E-Rechnungspflicht im B2B-Bereich in Spanien: Königliches Dekret verabschiedet

Dieser Artikel wurde zuletzt am 22. April 2026 aktualisiert, nachdem der Entwurf des Ministerialerlasses veröffentlicht wurde. Dieser legt das Inkrafttreten für den 1. Oktober 2026 fest, wodurch Phase 1 (Großunternehmen) ab dem 1. Oktober 2027 (12 Monate später) und Phase 2 (alle anderen) ab dem 1. Oktober 2028 (24 Monate später) eingeleitet wird.

Zusammenfassung

• Die neuesten wichtigen Aktualisierungen sind der Ersatz von Facturae durch UBL, Klarstellungen zu Zahlungsfristen und die Bestätigung der 12- und 24-monatigen Fristen.

• Das Ley Crea y Crece (Gesetz zur Gründung und zum Wachstum) wird inländische Unternehmen, den B2B-Sektor und Privatunternehmen betreffen.

• VERIFACTU: Vorschriften für die Integrität von Abrechnungssoftware. Die Fristen wurden für Unternehmen auf den 1. Januar 2027 und für Freiberufler auf den 1. Juli 2027 verlängert. Rechnungen, die auf der öffentlichen Plattform erstellt werden, sind automatisch VERIFACTU-konform.

• TicketBAI zielt darauf ab, Einkünfte aus wirtschaftlichen Aktivitäten zu kontrollieren, insbesondere bei Transaktionen mit Endverbrauchern.

• Das Königliche Dekret (BOE-A-2026-7295) wurde am 24. März 2026 verabschiedet.

• Entwurf des Ministerialerlasses veröffentlicht: Der Entwurf zur Regelung der öffentlichen E-Invoicing-Plattform wurde am 17. April 2026 veröffentlicht. Sein voraussichtliches Inkrafttreten am 1. Oktober 2026 wird die 12- und 24-monatigen Übergangsfristen auslösen. Das bedeutet, dass die obligatorischen B2B-E-Invoicing-Anforderungen für große Unternehmen ab Oktober 2027 und für alle übrigen Unternehmen ab Oktober 2028 in Kraft treten sollen.

Spanien hat nun das Königliche Dekret (BOE-A-2026-7295) im Rahmen des Crea y Crece-Gesetzes verabschiedet und damit die elektronische B2B-Rechnungsstellung für Unternehmen und Freiberufler zur Pflicht gemacht. Dies ist ein wichtiger Schritt zur Reduzierung von Zahlungsverzug, zur Verbesserung der Transparenz bei den Zahlungspraktiken zwischen Unternehmen und zur Digitalisierung von Geschäftstransaktionen im ganzen Land.

Neue regulatorische Entwicklung: Entwurf des Ministerialerlasses veröffentlicht

Spanien hat den Entwurf des Ministerialerlasses zur Regelung der öffentlichen elektronischen Rechnungslösung veröffentlicht, was einen weiteren Schritt in der Entwicklung des Rahmens für das Crea y Crece-Gesetz darstellt.

Der Entwurf sieht das Inkrafttreten am 1. Oktober 2026 vor, was den Startpunkt für die im Gesetz 18/2022 und im Königlichen Dekret 238/2026 festgelegten 12-monatigen und 24-monatigen Fristen für die obligatorische elektronische Rechnungsstellung markiert. Er wird auch definieren, wie die öffentliche Rechnungsplattform innerhalb des breiteren E-Invoicing-Ökosystems funktioniert.

Nach seiner Verabschiedung wird dieser Ministerialerlass den rechtlichen Rahmen vervollständigen und eine Schlüsselrolle bei der Umsetzung der obligatorischen elektronischen B2B-Rechnungsstellung in Spanien spielen.

Dieser Artikel spiegelt das im offiziellen Staatsanzeiger (BOE-A-2026-7295) veröffentlichte Königliche Dekret wider. Bestimmte technische Spezifikationen, insbesondere im Zusammenhang mit der öffentlichen Rechnungsplattform, werden durch einen bevorstehenden Ministerialerlass weiter definiert.

Neuste wichtige Aktualisierungen

Hier sind die jüngsten bestätigten Aktualisierungen des spanischen E-Invoicing-Rahmens:

• Entwurf des Ministerialerlasses veröffentlicht: Der Entwurf zur Regelung der öffentlichen Rechnungsplattform wurde veröffentlicht, das voraussichtliche Inkrafttreten ist der 1. Oktober 2026.

• 12-monatige Frist bestätigt: Das voraussichtliche Inkrafttreten am 1. Oktober 2026 wird den Zeitplan für die Umsetzung gemäß Gesetz 18/2022 und Königlichem Dekret 238/2026 auslösen. Damit wird die B2B-E-Rechnung 12 Monate später für Unternehmen und Freiberufler mit einem Jahresumsatz von über 8 Mio. € (Oktober 2027) und 24 Monate später für alle übrigen Unternehmen (Oktober 2028) verpflichtend.

• UBL ersetzt Facturae: UBL (Universal Business Language) wird nun das erforderliche Format für das öffentliche Rechnungssystem Spaniens sein und Facturae ersetzen.

• Klarstellungen zu Zahlungsfristen: Es wurden Klarstellungen zu den Zahlungsfristen für Gutschriften und Lastschriften, einschließlich Start- und Enddaten, bereitgestellt.

In einem ähnlichen Zusammenhang und im Hinblick auf die allgemeine Compliance bei der Rechnungsstellung werden Rechnungen, die auf der öffentlichen Plattform erstellt werden, auch VERIFACTU-konform sein. Diese Anforderung ergibt sich nicht aus dem „Crea y Crece“-Gesetz, sondern aus dem Anti-Betrugs-Gesetz. (Weitere Informationen zu VERIFACTU finden Sie unten)

Gesetz zur Gründung und zum Wachstum (Crea y Crece)

Das Königliche Dekret wurde am 24. März 2026 verabschiedet und im offiziellen Staatsanzeiger (BOE-A-2026-7295) veröffentlicht. Die Umsetzung erfolgt schrittweise, ausgelöst durch die Veröffentlichung des bevorstehenden endgültigen Ministerialerlasses im BOE:

• 12 Monate nach Inkrafttreten des Ministerialerlasses (erwartet am 1. Oktober 2026 – also anwendbar ab 1. Oktober 2027): Große Unternehmen (Umsatz > 8 Mio. €).

• 24 Monate nach Inkrafttreten des Ministerialerlasses (erwartet am 1. Oktober 2026 – also anwendbar ab 1. Oktober 2028): Unternehmen (Umsatz < 8 Mio. €).

10 wesentliche Fakten über Spaniens B2B-E-Rechnungsgesetz „Crea y Crece“

Wir haben die 10 wichtigsten Punkte zusammengestellt, damit Sie das spanische Gesetz (Crea y Crece-Gesetz) verstehen – von wichtigen Terminen bis hin zu Rechnungsformaten und Compliance-Anforderungen, basierend auf dem verabschiedeten Königlichen Dekret und dem aktuellen regulatorischen Rahmen. Diese Punkte spiegeln das im offiziellen Staatsanzeiger (BOE-A-2026-7295) veröffentlichte Dekret wider.

1. Datum des Inkrafttretens

Die Umsetzung erfolgt schrittweise nach der Veröffentlichung des Königlichen Dekrets, wobei weitere Details durch den bevorstehenden Ministerialerlass festgelegt werden:

• (Voraussichtlich 1. Oktober 2027): Verpflichtung für Unternehmen und Freiberufler mit einem Umsatz von über 8 Millionen Euro.

• (Voraussichtlich 1. Oktober 2028): Verpflichtung für Unternehmen und Freiberufler mit einem Umsatz von unter 8 Millionen Euro.

Der betrachtete Umsatzzeitraum ist das Jahr vor dem Inkrafttreten der Verpflichtung.

2. Geltungsbereich des Gesetzes

Wen wird das Gesetz betreffen und welche Unternehmen fallen in den Geltungsbereich?

• Inländische Transaktionen.

• B2B, Privatunternehmen und Freiberufler.

• Betrifft nicht FACe (B2G).

• Öffentliche Unternehmen und UTEs (Unión Transitoria de Empresas) unterliegen dem Gesetz in gleicher Weise wie Privatunternehmen.

3. Übermittlung der obligatorischen Rechnungsstatus

Welche Aktualisierungen des Rechnungsstatus müssen gemeldet werden?

• Zu den verpflichtenden Statusangaben gehören die geschäftliche Annahme oder Ablehnung der Rechnung und deren Datum sowie die vollständige effektive Zahlung und deren Datum.

• Unternehmen müssen diese Status innerhalb von 4 Kalendertagen ab dem Datum der Statusänderung melden.

• Diese Anforderung zielt darauf ab, Vorteile wie weniger Zahlungsverzug, verbesserte Rechnungsverfolgung und größere Transparenz in den Geschäftsbeziehungen zu schaffen.

• Gesetzlich beträgt die maximale Zahlungsfrist 60 Tage.

4. Signatur

Die Regeln für elektronische Signaturen lauten wie folgt:

• Der Rechnungsaussteller muss die Rechnungen entweder selbst unterzeichnen oder:

• Er kann sich dafür entscheiden, das Zertifikat an seinen E-Invoicing-Dienstleister zu delegieren.

5. PDF

PDF-Rechnungen können in verschiedene Kategorien fallen, abhängig von den Akzeptanzfaktoren eines Landes. So wird die spanische Regierung mit PDF-Rechnungen innerhalb ihrer B2B-Vorschriften umgehen:

• Rechnungen im PDF-Format werden weiterhin akzeptiert, bis das Gesetz für Unternehmen und Freiberufler aller Größen obligatorisch wird.

• Unternehmen, die unter die erste Welle der Verpflichtung fallen, müssen Rechnungen sowohl im elektronischen als auch im PDF-Format ausstellen. Sie sollten in der Lage sein, Rechnungen in beiden Formaten zu empfangen.

• Unternehmen, die nicht zur ersten Welle gehören, können ihre derzeitigen Methoden zur Rechnungsausstellung bis zum Datum ihrer Verpflichtung beibehalten, können aber freiwillig elektronisch fakturieren.

6. Formate

Es ist wichtig zu verstehen, welche Formate für die elektronische Rechnungsstellung innerhalbt der Vorschriften akzeptiert werden. Eine wesentliche Änderung in der Verordnung ist der Übergang von Facturae zu UBL (Universal Business Language), wodurch Spanien an die EU-Norm EN 16931 und künftige Initiativen wie Mehrwertsteuer im digitalen Zeitalter (ViDA) angepasst wird.

• Öffentliche Lösung: UBL (Universal Business Language).

• Private Lösungen: Abrechnungsplattformen, Lösungen oder Systeme, die von Ausstellern elektronischer Rechnungen verwendet werden, müssen die Originalkopie im UBL-Format an die öffentliche E-Invoicing-Lösung senden. Für den privaten Austausch können andere Formate verwendet werden, aber UBL ist für die Kommunikation mit der öffentlichen Plattform obligatorisch.

7. Öffentliche Plattform

Viele Regierungen weltweit nutzen eine öffentliche/staatliche Plattform innerhalb ihrer B2G- und B2B-Vorschriften.

• Minimallösung für die Ausstellung von Rechnungen an Lieferanten und den Zugriff auf Kundenrechnungen. Sie wird die Rechnungen ausdrücklich nicht übermitteln, sondern sie lediglich den Empfängern zur Verfügung stellen. Sie fungiert als zentrales Element des Systems, das die Rückverfolgbarkeit von Rechnungen, die Statusberichterstattung und eine größere Transparenz bei Geschäftstransaktionen ermöglicht.

• Eine Kopie der Rechnung muss an die öffentliche Plattform gesendet werden, und die Rechnungsstatus (Annahme und effektive Zahlung) müssen mitgeteilt werden.

• Der detaillierte Betrieb dieser Plattform wird im bevorstehenden Ministerialerlass weiter definiert.

8. SII (Suministro Inmediato de Información)

• Die E-Reporting an das SII (Sofortige Übermittlung von Informationen) wird weiterhin wie bisher funktionieren.

• E-Invcing und E-Reporting sind zwei gentrennte Prozesse, die parallel ablaufen.

9. Sanktionen und Kontrolle

• Derzeit ist kein Strafregime vorgesehen.

• Die staatliche Beobachtungsstelle für Zahlungsverzug im privaten Sektor (Observatorio Estatal de la Morosidad Privada) wird für die Überwachung der Entwicklung der Zahlungsdaten und die Förderung bewährter Verfahren zuständig sein.

• Vorgesehen ist die Veröffentlichung einer jährlichen Liste säumiger Unternehmen (juristische Personen, die mehr als 5 % ihrer Rechnungen nicht fristgerecht bezahlen und deren Gesamtbetrag unbezahlter Rechnungen 600.000 € übersteigt).

10. Internationale Rechnungsstellung

• Auf internationaler Ebene gibt es keine spezifische Regelung, aber auf europäischer Ebene soll das Projekt ViDA (VAT in the Digital Age), das Bestimmungen für innergemeinschaftliche E-Invoicing- und E-Reporting-Anforderungen enthält, im Juli 2030 in Kraft treten.

• Erfahren Sie mehr über ViDA in unserem Blog-Post.

Obwohl diese zehn Punkte den Kern des kommenden B2B-E-Invoicing-Mandats abdecken, ist es auch wichtig, zwei andere damit zusammenhängende Regulierungssysteme zu verstehen, die die Rechnungsstellung in Spanien beeinflussen: VERI*FACTU und TicketBAI.

Was ist VERI*FACTU?

VERI*FACTU, eine Verordnung über die Anforderungen an computergestützte Abrechnungssysteme (RRSIF), ist eine Methode zur Einhaltung der spanischen Rechtsvorschriften für computergestützte Abrechnungssysteme. Sie garantiert die Integrität, Aufbewahrung, Zugänglichkeit, Lesbarkeit, Rückverfolgbarkeit und Unveränderlichkeit von Abrechnungsdatensätzen.

Die meisten Unternehmen und selbstständigen Freiberufler in Spanien, die der Einkommensteuer oder Körperschaftsteuer unterliegen, müssen Invoicing-Systeme verwenden, die den technischen Anforderungen für sowohl vollständige als auch vereinfachte Rechnungen entsprechen. Obwohl das ursprüngliche Datum des Inkrafttretens auf den 1. Januar 2026 festgelegt war, hat das Königliche Gesetzesdekret 15/2025 die Anpassungsfristen wie folgt verlängert:

• Bis zum 1. Januar 2027 für Unternehmen (Steuerpflichtige gemäß Artikel 3.1.a).

• Bis zum 1. Juli 2027 für selbstständige Fachkräfte und Freiberufler (die übrigen Steuerpflichtigen gemäß Artikel 3.1).

Unternehmen, die bereits über das SII-System berichten, sowie Unternehmen, die von spezifischen Ausnahmen profitieren, sind nicht verpflichtet, diese neuen Regeln anzuwenden.

Rechnungen, die über die öffentliche Plattform erstellt werden, erfüllen automatisch die VERI*FACTU-Anforderungen, was die Compliance für Unternehmen vereinfacht.

Was ist TicketBAI?

TicketBAI, ein von den Steuerbehörden des Baskenlandes eingeführtes System, verpflichtet Unternehmen, Rechnungen für alle wirtschaftlichen Aktivitäten zu senden und zu zertifizieren. TicketBAI wurde in Zusammenarbeit mit den drei Foral-Finanzbehörden und der baskischen Regierung entwickelt und legt spezifische rechtliche und technische Verpflichtungen für Abrechnungssoftware fest.

Das System zielt darauf ab, Einnahmen aus wirtschaftlichen Aktivitäten zu kontrollieren, insbesondere bei Transaktionen mit Endverbrauchern. Um die TicketBAI-Vorschriften einzuhalten, die in Regionen wie Bizkaia am 1. Januar 2024 in Kraft getreten sind, müssen Unternehmen eine konforme Software wie Banqup verwenden. TicketBAI gewährleistet die Integrität und Rückverfolgbarkeit von Abrechnungsdatensätzen, indem es die Übermittlung spezifischer Daten an die Steuerbehörden verlangt.

Was Unternehmen jetzt tun sollten

Nachdem das Königliche Dekret veröffentlicht wurde und die weitere regulatorische Entwicklung im Gange ist, sollten Unternehmen mit der Vorbereitung auf den Übergang zur obligatorischen elektronischen Rechnungsstellung beginnen:

• Überprüfung der aktuellen Invoicing-Systeme und -Prozesse,

• Sicherstellung der Bereitschaft für das UBL-Format,

• Vorbereitung auf das Senden und Empfangen von Rechnungsstatus-Updates,

• Bewertung von Technologieanbietern zur Gewährleistung der Compliance.

Ein frühzeitiges Handeln hilft Unternehmen, Unterbrechungen zu vermeiden und einen reibungslosen Übergang zu gewährleisten, sobald die Verpflichtungen in Kraft treten.

Wie Banqup helfen kann

Bei der Auswahl eines Anbieters für elektronische Rechnungsstellung, der Sie durch die verschiedenen Vorschriften führt und Sie bei der Einhaltung der Vorschriften unterstützt, kann es schwierig sein zu verstehen, was Ihr Unternehmen benötigt.

Mit Banqup führen wir Sie durch alle Änderungen und helfen Ihnen, Ihre Systeme zukunftssicher zu machen, sodass regulatorische Änderungen zu unserer Aufgabe werden und nicht zu Ihrer.

Wir erfüllen bereits die Vorschriften in über 60 Ländern weltweit. Wir passen unsere Produkte und damit Ihre Lösung so an, dass sie den nationalen und internationalen Vorschriften entsprechen.

Wie können wir Ihnen und anderen spanischen Unternehmen sonst noch helfen?

• Wir erstellen Mehrwertfelder für die Formate, die spezifisch für einen Sektor oder einen Rechnungstyp sind: Bestell-/Referenznummer, Kostenstellen usw.

• Wir übermitteln obligatorische Statusmeldungen an die öffentliche Plattform, mit der Möglichkeit, zusätzliche Status zwischen privaten Betreibern einzuschließen.

• Wir stellen zusätzliche Status zu den obligatorischen bereit, zum Beispiel Teilzahlungen.

• Wir automatisieren das Senden und Empfangen Ihrer Rechnungen und Rechnungsstatus.

• Wir filtern Daten für den Upload und die Buchhaltung in Ihrem ERP- oder Finanzsystem.

• Wir ermöglichen digitale Zahlungen und Abgleiche, sodass Ihr Unternehmen noch einfacher, genauer und pünktlicher bezahlt wird.

• Wir bieten Belegerfassung und Datenerfassung (OCR) für PDF-Rechnungen.

• Wir liefern fortschrittliche Signaturen und elektronische Archivierung.

• Wir gewährleisten Ihre lokale und internationale Compliance.

Beginnen Sie Ihre Reise zur rechtskonformen elektronischen Rechnungsstellung, indem Sie Ihre Geschäftsanforderungen mit einem Mitglied unseres spanischen Teams besprechen.

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