Serbia

Leitfaden zur E-Rechnung in Serbien

Dieser Artikel wurde am 24. August 2026 aktualisiert, um den serbischen Rahmen für die verpflichtende elektronische Rechnungsstellung nach den regulatorischen Entwicklungen bezüglich des System eFaktura (SEF) und des Zentralen Rechnungsregisters (CRF) wiederzugeben. Er enthält den Zeitplan für die Umsetzung der B2G- und B2B-Mandate in Serbien, die Einführung der verpflichtenden CRF-Registrierung für E-Rechnungen des öffentlichen Sektors ab Juli 2026, die vollständig zentralisierte E-Rechnungsarchitektur des Landes, die akzeptierten technischen Formate nach UBL 2.1 SRPS EN 16931-1, die Regeln für B2C e-Fiskalizacija, gesetzliche Strafen nach Artikel 59 sowie Entwicklungen zur Unterstützung der automatisierten MwSt.-Meldung.

Einführung & digitale Steuerstrategie

Serbien hat mit dem System eFaktura (SEF), einer vollständig zentralisierten Plattform, die den Austausch elektronischer Rechnungen zwischen Unternehmen und öffentlichen Behörden unterstützt, eines der fortschrittlichsten staatlich gelenkten Systeme für die elektronische Rechnungsstellung in Europa geschaffen. Seit seiner Einführung wurde das System schrittweise von Business-to-Government (B2G) auf Business-to-Business (B2B) ausgeweitet und unterstützt gleichzeitig die umfassendere Strategie des Landes zur Digitalisierung der MwSt.-Verwaltung.

Im Gegensatz zu dezentralen Modellen in einigen europäischen Ländern verlangt Serbien, dass alle unter die Pflicht fallenden elektronischen Rechnungen über das vom Staat betriebene System eFaktura (SEF) ausgetauscht werden. Die Plattform dient als zentraler Austauschpunkt und bietet eine einzige verlässliche Datenquelle ("Single Source of Truth") für Rechnungsdaten. Dies ermöglicht eine Verarbeitung in Echtzeit, sorgt für mehr Transparenz und verbessert die Steueraufsicht.

Der serbische Rahmen entwickelt sich auch über die elektronische Rechnungsstellung hinaus weiter. Zu den jüngsten Entwicklungen gehören die Einführung des Zentralen Rechnungsregisters (CRF) für Rechnungen des öffentlichen Sektors, die obligatorische Erfassung der Vorsteuer in SEF, fortlaufende Verbesserungen bei der automatisierten MwSt.-Berichterstattung sowie Vorbereitungen für weitere Integrationen mit nationalen digitalen Diensten und dem Peppol-Netzwerk.

Dieser Leitfaden erklärt das serbische E-Invoicing-System, einschließlich der rechtlichen Grundlagen des Mandats, des Zeitplans für die Umsetzung, der Rolle des System eFaktura (SEF), des Zentralen Rechnungsregisters (CRF), der technischen Standards und der praktischen Schritte, die Unternehmen unternehmen sollten, um konform zu bleiben.

Die Reform der E-Rechnung in Serbien verstehen

Serbien hat mit dem System eFaktura (SEF) eines der umfassendsten staatlich betriebenen Systeme für die elektronische Rechnungsstellung in Europa entwickelt. Im Rahmen der breiter angelegten digitalen Transformationsstrategie des Landes eingeführt, dient SEF als vollständig zentralisierte Plattform für den Austausch elektronischer Rechnungen zwischen Unternehmen und öffentlichen Behörden.

Im Gegensatz zu dezentralen Modellen, bei denen Rechnungen direkt zwischen Geschäftspartnern oder über unabhängige Dienstleister ausgetauscht werden, verlangt Serbien, dass alle relevanten elektronischen Rechnungen über eine einzige staatliche Plattform laufen. Dadurch entsteht eine einzige verlässliche Datenquelle für Rechnungsdaten, was dem Staat eine größere Transparenz über kommerzielle Transaktionen verschafft und somit eine effizientere Steuerverwaltung und eine verbesserte MwSt.-Compliance unterstützt.

Eine phasenweise Umsetzung

Serbien hat die verpflichtende elektronische Rechnungsstellung schrittweise eingeführt, damit sich Unternehmen und öffentliche Behörden im Laufe der Zeit an den neuen Rahmen anpassen konnten.

Die Umsetzung begann im Mai 2022 mit der E-Rechnung im B2G-Bereich, bevor sie im Januar 2023 auf B2B-Transaktionen ausgeweitet wurde. In jüngster Zeit hat sich der Rahmen durch die Einführung des Zentralen Rechnungsregisters (CRF) für Rechnungen des öffentlichen Sektors und zusätzliche digitale Dienste zur Unterstützung der MwSt.-Verwaltung weiterentwickelt.

Ziele der Reform

Die serbische Regierung hat das System eFaktura eingeführt, um mehrere strategische Ziele zu erreichen, darunter:

• Digitalisierung des Rechnungsaustauschs im öffentlichen und privaten Sektor.

• Verbesserung der Transparenz bei geschäftlichen Transaktionen.

• Automatisierung von MwSt.-Meldeverfahren.

• Verringerung der MwSt.-Lücke durch verbesserte Beaufsichtigung.

• Unterstützung einer effizienteren Verwaltung öffentlicher Ausgaben.

• Schaffung eines einheitlichen Ökosystems für die elektronische Rechnungsstellung rund um eine zentrale staatliche Plattform.

Da die Plattform kontinuierlich weiterentwickelt wird, erweitert sie ihren Umfang über die E-Rechnung hinaus durch neue Integrationen mit anderen staatlichen Systemen und die geplante Einführung zusätzlicher Funktionen für die MwSt.-Berichterstattung.

Eine sich ständig weiterentwickelnde Plattform

Das System eFaktura ist nicht mehr nur eine Plattform für die elektronische Rechnungsstellung. Es entwickelt sich zu einem breiteren digitalen Ökosystem, das den Rechnungsaustausch, die MwSt.-Verwaltung und die Integration mit anderen digitalen Diensten des öffentlichen Sektors unterstützt.

Zu den jüngsten Entwicklungen gehören die verpflichtende Nutzung des Zentralen Rechnungsregisters (CRF) für elektronische Rechnungen des öffentlichen Sektors, neue Integrationen mit nationalen digitalen Systemen und Vorbereitungen für die künftige Anbindung an das Peppol-Netzwerk. Diese Entwicklungen spiegeln die kontinuierlichen Investitionen Serbiens in den Ausbau und die Modernisierung seiner digitalen Steuerinfrastruktur wider.

Zeitplan für die Einführung der E-Rechnung in Serbien

Serbien hat die verpflichtende elektronische Rechnungsstellung im Rahmen einer phasenweisen Umsetzung rund um die Plattform System eFaktura (SEF) eingeführt. Seit Beginn des Projekts hat sich der Rahmen von der öffentlichen Beschaffung auf Transaktionen des privaten Sektors ausgeweitet und entwickelt sich durch zusätzliche Funktionen für die MwSt.-Berichterstattung und neue staatliche Integrationen stetig weiter.

Wichtige Termine der Umsetzung

Rechtlicher Rahmen

Serbiens Rahmen für die verpflichtende elektronische Rechnungsstellung basiert auf einer Reihe von Rechtsakten, die die Nutzung des System eFaktura (SEF) regeln und die umfassendere digitale MwSt.-Strategie des Landes unterstützen. Seit der Verabschiedung des Rechtsrahmens im Jahr 2021 haben zusätzliche Vorschriften den Anwendungsbereich der elektronischen Rechnungsstellung schrittweise erweitert und neue Pflichten in Bezug auf die MwSt.-Meldung und die Registrierung von Rechnungen des öffentlichen Sektors eingeführt.

Zu den wichtigsten Rechtsinstrumenten gehören:

Gesetz über die elektronische Rechnungsstellung (Закон о електронском фактурисању)

Das Gesetz über die elektronische Rechnungsstellung (Zakon o elektronskom fakturisanju, Amtsblatt der RS, Nr. 44/2021, 129/2021, 138/2022 und 92/2023) schafft die rechtliche Grundlage für die verpflichtende E-Rechnung in Serbien. Das im Mai 2021 verabschiedete Gesetz führte den Rahmen für die Implementierung des System eFaktura (SEF) ein und ermöglichte die schrittweise Einführung der verpflichtenden E-Rechnung für B2G- und B2B-Transaktionen.

Das Gesetz legt auch die rechtlichen Bedingungen für die Ausstellung, den Empfang, die Verarbeitung und die Aufbewahrung elektronischer Rechnungen über die vom Staat betriebene Plattform fest.

Offizielle Quelle: Finanzministerium der Republik Serbien / Amtsblatt der Republik Serbien.

Durchführungsverordnungen zum Gesetz über die elektronische Rechnungsstellung

Das Gesetz über die elektronische Rechnungsstellung wird durch untergesetzliche Bestimmungen des Finanzministeriums unterstützt, insbesondere durch das Reglement über die elektronische Rechnungsstellung (Pravilnik o elektronskom fakturisanju, Amtsblatt der RS, Nr. 47/2023 und Änderungen).

Diese Regelwerke enthalten detaillierte technische und verfahrenstechnische Anforderungen für die Nutzung des System eFaktura (SEF), einschließlich Regeln zu Formaten elektronischer Rechnungen, Validierungsprüfungen, Statusverwaltung sowie den obligatorischen Einzel- (Pojedinačna) und Zusammenfassungs- (Zbirna) MwSt.-Aufzeichnungen.

Offizielle Quelle: Finanzministerium der Republik Serbien.

Vorschriften zum Zentralen Rechnungsregister (CRF)

Serbien hat auch Vorschriften für das Zentrale Rechnungsregister (Centralni registar faktura - CRF / Централни регистар фактура - CRF) eingeführt.

Ab Juli 2026 wurde die Registrierung von elektronischen Rechnungen an Empfänger des öffentlichen Sektors zur Pflicht, was die Finanzaufsicht und die Zahlungsüberwachung für Transaktionen im öffentlichen Sektor stärkt.

Offizielle Quelle: Finanzministerium der Republik Serbien.

Behörden

Mehrere öffentliche Institutionen sind für die Entwicklung, den Betrieb und die Beaufsichtigung des serbischen E-Invoicing-Systems verantwortlich. Gemeinsam schaffen sie den rechtlichen Rahmen, verwalten die Plattform System eFaktura (SEF) und unterstützen die digitale MwSt.-Strategie des Landes.

Finanzministerium

Das Finanzministerium der Republik Serbien (Министарство финансија) ist für den Gesetzesrahmen zur elektronischen Rechnungsstellung und MwSt.-Verwaltung zuständig.

Das Ministerium leitete die Einführung des Gesetzes über die elektronische Rechnungsstellung, überwacht die Weiterentwicklung der digitalen Steuerstrategie Serbiens und beauftragte die Implementierung der Plattform System eFaktura (SEF).

System eFaktura (SEF)

Das System eFaktura (SEF) ist Serbiens offizielle, vom Staat betriebene Plattform für die elektronische Rechnungsstellung.

Es dient als zentrale Austauschplattform für verpflichtende E-Rechnungen und ermöglicht es Unternehmen und öffentlichen Behörden, Rechnungen über ein einziges, vom Staat verwaltetes System auszustellen, zu empfangen und zu verarbeiten. SEF unterstützt sowohl eine Web-Benutzeroberfläche (UI) als auch eine API-Anbindung, sodass Unternehmen sich direkt oder über zertifizierte Dienstleister verbinden können.

Zentrales Rechnungsregister (CRF)

Das Zentrale Rechnungsregister (Централни регистар фактура - CRF) erfasst elektronische Rechnungen, die an Empfänger des öffentlichen Sektors ausgestellt wurden, und überwacht deren Zahlungsstatus.

Ab Juli 2026 wurde die Registrierung im CRF für elektronische Rechnungen an Einrichtungen des öffentlichen Sektors verpflichtend, was die Transparenz und Finanzaufsicht im öffentlichen Sektor stärkt.

Amt für Informationstechnologien und eGovernment

Das Amt für Informationstechnologien und eGovernment (Канцеларија за информационе технологије и електронску управу) spielte eine wichtige Rolle bei der digitalen Transformation Serbiens und hostete zu Beginn die Plattform System eFaktura, bevor diese im Januar 2025 auf die Oracle Cloud Infrastructure (OCI) migriert wurde.

Steuerverwaltung

Die Steuerverwaltung der Republik Serbien (Poreska uprava / Пореска управа) ist für die Verwaltung des serbischen Steuersystems zuständig und unterstützt das Ziel der Regierung, die MwSt.-Compliance durch elektronische Rechnungsstellung und digitale Berichterstattung zu verbessern.

Da Serbien die Funktionen des System eFaktura kontinuierlich erweitert, spielt die Steuerverwaltung eine wichtige Rolle bei der Weiterentwicklung der digitalen MwSt.-Berichterstattung und der Umsetzung künftiger Compliance-Initiativen.

Umfang des Mandats

Serbiens Verpflichtung zur elektronischen Rechnungsstellung gilt sowohl für Business-to-Government (B2G)- als auch für Business-to-Business (B2B)-Transaktionen, die unter das Gesetz über die elektronische Rechnungsstellung fallen. Alle relevanten E-Rechnungen müssen über das staatliche System eFaktura (SEF) ausgetauscht werden, das als zentrale Plattform des Landes fungiert.

Im Gegensatz zu dezentralen E-Invoicing-Modellen verlangt Serbien von den teilnehmenden Einheiten, Rechnungen über ein einziges staatlich verwaltetes System auszutauschen. Daduch wird eine einzige maßgebliche elektronische Rechnung und eine verlässliche Datenquelle für jede Transaktion geschaffen.

Wer ist betroffen?

Das Mandat gilt für Organisationen, die in den Anwendungsbereich der serbischen Gesetzgebung zur elektronischen Rechnungsstellung fallen, darunter:

• Einrichtungen des öffentlichen Sektors (javni sektor), die E-Rechnungen ausstellen oder empfangen.

• Unternehmen des privaten Sektors (privatni sektor), die in Serbien mwst.-registriert sind.

• Körperschaftsteuerpflichtige Einheiten, die nicht für die MwSt. registriert sind, sich aber dafür entscheiden oder dazu verpflichtet sind, mit Einrichtungen des öffentlichen Sektors zu interagieren.

Das Gesetz erlaubt es Unternehmen, das System eFaktura (SEF) direkt über seine Weboberfläche oder API zu nutzen, oder indirekt über zertifizierte E-Invoicing-Dienstleister (informacioni posrednici), die an die staatliche Plattform angebunden sind.

Welche Transaktionen fallen darunter?

Das obligatorische Regelwerk umfasst:

• Business-to-Government (B2G)-Transaktionen.

• Business-to-Business (B2B)-Transaktionen, die dem Gesetz über die elektronische Rechnungsstellung unterliegen.

Für diese Transaktionen werden Rechnungen über das System eFaktura (SEF) austauscht. Dies stellt sicher, dass eine einzige elektronische Rechnung zwischen Lieferant und Empfänger geteilt wird, während gleichzeitig die staatliche Aufsicht und automatisierte MwSt.-Prozesse ermöglicht werden.

Welche Transaktionen liegen derzeit außerhalb des Anwendungsbereichs?

Das Quelldokument konzentriert sich auf die Umsetzung der elektronischen Rechnungsstellung im B2G- und B2B-Bereich und macht keine Angaben zur Behandlung von Business-to-Consumer (B2C)-Transaktionen oder anderen potenziellen Ausnahmen. Daher werden diese in diesem Leitfaden nicht behandelt.

Übersicht über den Anwendungsbereich

Anforderungen an E-Rechnungen in Serbien

Unternehmen, die unter die Pflicht zur elektronischen Rechnungsstellung in Serbien fallen, müssen E-Rechnungen über das System eFaktura (SEF) gemäß dem Gesetz über die elektronische Rechnungsstellung und den zugehörigen Durchführungsverordnungen ausstellen, empfangen und verarbeiten.

Das System ersetzt den traditionellen Rechnungsaustausch für relevante Transaktionen durch eine staatlich betriebene digitale Plattform. Dadurch wird sichergestellt, dass E-Rechnungen standardisiert und sicher ausgetauscht, validiert und gespeichert werden.

E-Rechnungen müssen über SEF ausgetauscht werden

Für Transaktionen, die unter das Mandat fallen, müssen elektronische Rechnungen über das System eFaktura (SEF) ausgestellt und empfangen werden.

Unternehmen können:

• Das SEF-Webportal nutzen, um E-Rechnungen zu erstellen, zu senden und zu empfangen.

• Sich über die API direkt mit SEF verbinden.

• Eine Softwarelösung oder einen Dienstleister für E-Invoicing nutzen, der in SEF integriert ist.

Unabhängig von der Verbindungsmethode erfolgt der Austausch der elektronischen Rechnung immer über die zentrale staatliche Plattform.

Strukturierte elektronische Rechnungen

Rechnungen, die über das System eFaktura ausgetauscht werden, müssen strukturierte elektronische Dokumente sein und dürfen keine einfachen PDF-Dateien oder gescannte Papierrechnungen sein.

Die Verwendung strukturierter Rechnungsdaten ermöglicht:

• Automatisierte Rechnungsvalidierung.

• Schnellere Rechnungsverarbeitung.

• Verbesserte Datengenauigkeit.

• Integration in ERP- und Buchhaltungssysteme.

• Unterstützung des digitalen MwSt.-Meldesystems in Serbien.

Zentrale Validierung und Verarbeitung

Im Gegensatz zu dezentralen E-Invoicing-Modellen validiert Serbien E-Rechnungen über eine einzige staatliche Plattform.

Wenn eine Rechnung über SEF eingereicht wird, führt die Plattform die erforderlichen technischen Prüfungen durch, bevor sie dem Empfänger zur Verfügung gestellt wird. Dieser zentralisierte Ansatz schafft eine einzige verbindliche Version der Rechnung und unterstützt gleichzeitig die Transparenz und eine effiziente Steuerverwaltung.

Integration mit Geschäftssystemen

Unternehmen müssen ihre bestehende ERP- oder Buchhaltungssoftware nicht aufgeben. Stattdessen integrieren viele Organisationen ihre internen Systeme über verfügbare APIs oder mithilfe kompatibler Softwareanbieter direkt mit dem System eFaktura.

Dies ermöglicht es Organisationen, die Erstellung, Übermittlung, den Empfang und die Verarbeitung von Rechnungen zu automatisieren und gleichzeitig die serbischen Anforderungen an die elektronische Rechnungsstellung einzuhalten.

Unterstützung der MwSt.-Digitalisierung

Das System eFaktura ist so konzipiert, dass es mehr als nur den Rechnungsaustausch unterstützt. Im Zuge seiner Weiterentwicklung erleichtert es auch umfassendere digitale MwSt.-Prozesse, einschließlich elektronischer Meldefunktionen und der künftigen automatisierten Erstellung von MwSt.-Erklärungen. Dies stärkt Serbiens umfassendere Strategie zur Modernisierung der Steuerverwaltung.

Technische Architektur

Serbiens Rahmen für die verpflichtende E-Rechnung ist um das System eFaktura (SEF) herum aufgebaut – eine vollständig zentralisierte, vom Staat betriebene Plattform, die als einziger Austauschpunkt für E-Rechnungen im Rahmen des Mandats dient.

Anstatt den direkten Rechnungsaustausch zwischen Lieferanten und Käufern zu erlauben, werden alle relevanten E-Rechnungen bei SEF eingereicht, von SEF validiert und über SEF ausgetauscht. Diese zentralisierte Architektur schafft eine einzige verlässliche Datenquelle für Rechnungsdaten und ermöglicht gleichzeitig eine höhere Transparenz, automatisierte Verarbeitung und eine verbesserte MwSt.-Verwaltung.

Ein zentralisiertes Austauschmodell

Serbien hat ein zentralisiertes Austauschmodell gewählt. Das bedeutet, dass jede elektronische Rechnung die staatliche Plattform passieren muss, bevor sie den Empfänger erreicht.

Unternehmen können sich auf verschiedenen Wegen mit dem System eFaktura verbinden:

• Direkt über das SEF-Webportal.

• Über die offizielle SEF-API.

• Über ERP-, Buchhaltungs- oder E-Invoicing-Lösungen, die in SEF integriert sind.

Unabhängig von der Anbindungsmethode wird die Rechnung immer über die zentrale staatliche Plattform verarbeitet.

Hauptkomponenten der E-Invoicing-Architektur Serbiens

Das System besteht aus vier Hauptkomponenten:

• Lieferant – Erstellt die E-Rechnung über eine ERP-, Buchhaltungs- oder Fakturierungslösung oder direkt über das SEF-Webportal.

• System eFaktura (SEF) – Empfängt die Rechnung, führt die erforderliche technische Validierung durch und tauscht sie sicher mit dem Empfänger aus.

• Käufer – Empfängt die validierte E-Rechnung über SEF oder über ein integriertes Geschäftssystem.

• Digitale Dienste des Staates – Unterstützen zusätzliche Funktionen wie die MwSt.-Berichterstattung, das Zentrale Rechnungsregister (CRF) und andere angebundene digitale Dienste im Zuge der Weiterentwicklung der Plattform.

Warum ein zentralisiertes Modell?

Durch die Weiterleitung aller elektronischen Rechnungen über das System eFaktura erreicht Serbien mehrere strategische Ziele:

• Standardisierter E-Rechnungsaustausch im öffentlichen und privaten Sektor.

• Zentrale Validierung von Rechnungsdaten.

• Höhere Transparenz bei geschäftlichen Transaktionen.

• Verbesserte MwSt.-Überwachung und Compliance.

• Integration mit anderen digitalen Diensten des Staates.

• Eine skalierbare Plattform zur Unterstützung künftiger digitaler Steuerinitiativen.

Diese Architektur ermöglicht es Serbien, die Funktionen des System eFaktura schrittweise über die reine E-Rechnung hinaus zu erweitern. Dies unterstützt die umfassendere digitale Transformationsstrategie des Landes und die laufende Modernisierung der MwSt.-Verwaltung.

Wie das zentralisierte E-Invoicing-Modell Serbiens funktioniert

Das System für die verpflichtende elektronische Rechnungsstellung in Serbien basiert auf einem zentralisierten Austauschmodell, bei dem alle E-Rechnungen im Rahmen des Mandats das System eFaktura (SEF) passieren müssen, bevor sie an den Empfänger zugestellt werden.

Anstatt Rechnungen direkt untereinander auszutauschen, nutzen Lieferanten und Käufer die vom Staat betriebene Plattform als einzigen Austauschpunkt. Dies ermöglicht eine zentrale Validierung, stellt eine einzige verbindliche Version jeder Rechnung bereit und unterstützt die umfassendere digitale MwSt.-Strategie Serbiens.

[Hier Diagramm der SEF-Architektur Serbiens einfügen]

Schritt 1 – Der Lieferant erstellt die elektronische Rechnung

Der Lieferant erstellt die E-Rechnung unter Verwendung von:

• einem ERP- oder Buchhaltungssystem, das in SEF integriert ist;

• einer E-Invoicing-Lösung, die über eine API mit SEF verbunden ist; oder

• dem Webportal des System eFaktura.

Die Rechnung wird in dem von der Plattform geforderten strukturierten elektronischen Format erstellt.

Schritt 2 – Die Rechnung wird beim System eFaktura eingereicht

Der Lieferant übermittelt die Rechnung an das System eFaktura (SEF).

Die Plattform empfängt die Rechnung und führt die erforderlichen technischen Validierungen durch, bevor sie dem Empfänger zur Verfügung gestellt wird. Da jede Rechnung SEF durchläuft, fungiert die Plattform als zentraler Austauschpunkt für alle relevanten Transaktionen.

Schritt 3 – Der Käufer erhält die Rechnung

Nach erfolgreicher Validierung steht die Rechnung dem Käufer über das System eFaktura zur Verfügung.

Empfänger können direkt über das SEF-Portal auf Rechnungen zugreifen oder diese automatisch über ein integriertes ERP- oder Buchhaltungssystem empfangen, das über eine API angebunden ist.

Schritt 4 – Rechnungsverarbeitung und Integration

Nach dem Empfang verarbeitet der Käufer die Rechnung in seinen internen Finanzsystemen.

Die strukturierte Natur der Rechnung ermöglicht eine automatisierte Verarbeitung, reduziert manuelle Eingriffe und unterstützt eine effiziente Buchhaltung und MwSt.-Verwaltung.

Vorteile des zentralisierten Modells

Durch die Vorgabe, dass alle elektronischen Rechnungen das System eFaktura durchlaufen müssen, hat Serbien einen standardisierten und transparenten Rahmen für den E-Rechnungsaustausch geschaffen.

Zu den wichtigsten Vorteilen gehören:

• Eine einzige, vom Staat betriebene Plattform für den Rechnungsaustausch.

• Zentrale Validierung elektronischer Rechnungen.

• Verbesserte Transparenz bei allen kommerziellen Transaktionen.

• Weniger manuelle Verarbeitung und weniger Rechnungsfehler.

• Bessere Unterstützung der MwSt.-Verwaltung und der digitalen Steuerberichterstattung.

• Integration mit anderen digitalen Diensten des Staates, einschließlich des Zentralen Rechnungsregisters (CRF).

Die zentralisierte Architektur bietet zudem eine starke Grundlage für künftige Erweiterungen, einschließlich ausgebauter digitaler Meldefunktionen und einer weiteren Automatisierung der serbischen Steuerverwaltungsabläufe.

Wie eine serbische E-Rechnung aussieht

Unter Serbiens Regelungen zur verpflichtenden elektronischen Rechnungsstellung ist eine E-Rechnung ein strukturiertes elektronisches Dokument, das über das System eFaktura (SEF) erstellt, ausgetauscht und verarbeitet wird. Im Gegensatz zu einer herkömmlichen Papierrechnung oder einem PDF-Dokument enthält eine strukturierte E-Rechnung maschinenlesbare Daten, die eine automatische Validierung, Verarbeitung und Integration in Geschäftssysteme ermöglichen.

Über SEF ausgetauschte elektronische Rechnungen unterstützen automatisierte Workflows, verbessern die Datenqualität und erleichtern Serbiens umfassendere digitale MwSt.-Strategie.

Obligatorische Rechnungsangaben

Elektronische Rechnungen müssen die nach dem Gesetz über die elektronische Rechnungsstellung und dem geltenden MwSt.-Recht erforderlichen Informationen enthalten.

Je nach Transaktion umfasst dies im Allgemeinen:

• Angaben zur Identifizierung des Lieferanten.

• Angaben zur Identifizierung des Kunden.

• Rechnungsnummer.

• Rechnungsdatum.

• Beschreibung der gelieferten Waren oder erbrachten Dienstleistungen.

• Menge und Einzelpreis.

• Anwendbare(r) MwSt.-Satz/Sätze.

• MwSt.-Betrag.

• Rechnungsgesamtbetrag.

• Zahlungsbedingungen, falls zutreffend.

Je nach Art der Transaktion und den geltenden gesetzlichen Bestimmungen können zusätzliche Angaben erforderlich sein.

Validierung durch das System eFaktura

Bevor eine E-Rechnung an den Empfänger übermittelt wird, wird sie beim System eFaktura eingereicht, wo sie den Validierungsprozess der Plattform durchläuft.

Diese zentrale Validierung stellt sicher, dass Rechnungen den erforderlichen technischen und rechtlichen Anforderungen entsprechen, bevor sie dem Empfänger zur Verfügung gestellt werden. Dies unterstützt eine gleichbleibende Rechnungsqualität und eine zuverlässige elektronische Verarbeitung.

Akzeptierte Rechnungsformate

Serbiens Verpflichtung zur E-Rechnung erfordert, dass Rechnungen in einem strukturierten XML-Format über das System eFaktura (SEF) eingereicht und ausgetauscht werden.

Strukturierte XML-Spezifikation (SRPS EN 16931-1)

Bei SEF eingereichte Rechnungen müssen der UBL 2.1 XML-Syntax entsprechen, die speziell nach dem serbischen nationalen Erweiterungsstandard strukturiert ist: SRPS EN 16931-1.

Dieser technische Standard wurde vom Institut für Standardisierung Serbiens (Institut za standardizaciju Srbije) auf der Grundlage der europäischen Norm EN 16931-1 entwickelt und an spezifische steuerrechtliche Anforderungen Serbiens/Omans angepasst (wie z. B. öffentliche Budgetnummern JBKJS und benutzerdefinierte Steuerkategorie-Codes).

Visuelle PDF-Darstellung

Während die rechtlich bindende E-Rechnung, die von SEF verarbeitet und gespeichert wird, ausschließlich die UBL 2.1 XML-Datei ist, generiert SEF automatisch eine visuelle PDF-Darstellung des XML-Dokuments. Unternehmen können dieses human-readable PDF über das Portal herunterladen oder anzeigen; es dient jedoch rein als visuelle Darstellung der zugrundeliegenden strukturierten XML-Daten.

System-Interoperabilität

Das vom System eFaktura verwendete strukturierte Format ermöglicht:

• automatisierte Rechnungsvalidierung;

• elektronische Verarbeitung durch ERP- und Buchhaltungssysteme;

• sicheren Austausch von Rechnungsdaten;

• Integration mit Serbiens sich entwickelndem System für die digitale MwSt.-Berichterstattung;

• verbesserte Interoperabilität zwischen Unternehmen und öffentlichen Behörden.

Während Serbien das System eFaktura weiter verbessert, entwickelt sich die Plattform auch zur Unterstützung zusätzlicher Integrationen weiter, einschließlich einer künftigen Anbindung an das Peppol-Netzwerk. Dies stärkt die Interoperabilität innerhalb des breiteren europäischen Ökosystems für die elektronische Rechnungsstellung weiter.

MwSt.-Berichterstattung und künftige Entwicklungen

Serbiens Rahmen für die elektronische Rechnungsstellung hat sich über den bloßen Austausch von E-Rechnungen hinaus entwickelt. Durch die kontinuierliche Weiterentwicklung des System eFaktura (SEF) digitalisiert das Land schrittweise die MwSt.-Berichterstattung und integriert zusätzliche staatliche Dienste in ein einziges digitales Ökosystem.

Das langfristige Ziel besteht darin, die Steuerverwaltung zu verbessern, die Transparenz zu erhöhen und den Verwaltungsaufwand für Unternehmen durch die Automatisierung wichtiger MwSt.-Prozesse zu verringern.

Verpflichtende Vorsteuer-Berichterstattung

Ein bedeutender Meilenstein wurde im November 2024 erreicht, als Serbien die verpflichtende Meldung der abzugsfähigen MwSt. (Vorsteuer) über das System eFaktura einführte.

Diese Erweiterung baute die Rolle der Plattform über den Rechnungsaustausch hinaus aus. Sie ermöglicht die elektronische Übermittlung mwst.-relevanter Informationen und unterstützt eine effizientere Steuerverwaltung.

Zentrales Rechnungsregister (CRF)

Eine weitere wichtige Entwicklung ist die Einführung des Zentralen Rechnungsregisters (CRF).

Ab Juli 2026 müssen elektronische Rechnungen an Empfänger des öffentlichen Sektors auch im CRF registriert werden. Dies stärkt die Transparenz und verbessert die Überwachung der finanziellen Verpflichtungen des öffentlichen Sektors. Das Register ergänzt das System eFaktura, indem es die Rechnungsaufsicht und die Zahlungsverfolgung für Transaktionen im öffentlichen Sektor unterstützt.

Geplante vorläufige MwSt.-Erklärung

Es wird erwartet, dass der digitale MwSt.-Rahmen Serbiens mit der geplanten Einführung eines automatisierten Formulars für die vorläufige MwSt.-Erklärung im Januar 2027 weiter ausgebaut wird.

Diese Initiative soll die MwSt.-Compliance vereinfachen, indem bereits im System eFaktura vorhandene Informationen genutzt werden. Dies reduziert manuelle Berichtspflichten und unterstützt eine stärkere Automatisierung der Steuerverwaltung.

Fortlaufende digitale Transformation

Die serbische Regierung verbessert das System eFaktura weiterhin durch zusätzliche technische Anpassungen und Integrationen.

Zu den jüngsten Entwicklungen gehören:

• Migration von SEF zu Oracle Cloud Infrastructure (OCI).

• Integration des Systems für elektronische Lieferscheine (e-Dispatch Notes).

• Vorbereitungen für die künftige Peppol-Interoperabilität.

• Kontinuierliche Erweiterung der Funktionen für die digitale MwSt.-Berichterstattung.

Diese Entwicklungen zeigen, dass sich das System eFaktura von einer traditionellen E-Invoicing-Plattform zu einer umfassenderen digitalen Steuerinfrastruktur entwickelt, die den Rechnungsaustausch, die MwSt.-Verwaltung und angebundene Regierungsdienste unterstützt.

Strafen bei Nichteinhaltung

Unternehmen, die unter Serbiens Verpflichtung zur E-Rechnung fallen, müssen die im Gesetz über die elektronische Rechnungsstellung (Zakon o elektronskom fakturisanju) festgelegten Pflichten strikt einhalten.

Werden E-Rechnungen nicht gemäß den gesetzlichen Bestimmungen über das System eFaktura (SEF) ausgestellt, empfangen, gespeichert oder verarbeitet, drohen Unternehmen Verwaltungsstrafen und Geldbußen nach Artikel 59 des Gesetzes.

Gesetzliche Strafregelung (Artikel 59)

Zusätzliche operative und steuerliche Konsequenzen

Über die gesetzlichen Bußgelder hinaus führt die Nichteinhaltung zu schwerwiegenden operationalen und administrativen Risiken:

• Aberkennung des Vorsteuerabzugs: Die Steuerverwaltung wird den Vorsteuerabzug für Käufe verweigern, die nicht als gültige E-Rechnungen über SEF verarbeitet wurden.

• Zahlungsverzögerungen bei der öffentlichen Beschaffung: Rechnungen an Einrichtungen des öffentlichen Sektors, die außerhalb von SEF und CRF ausgestellt werden, sind rechtlich ungültig und können vom Staatsfehlamt nicht zur Zahlung verarbeitet werden.

• Transaktionsablehnung: Käufer sind gesetzlich verpflichtet, nicht konforme oder fehlerhaft ausgestellte Rechnungen innerhalb von SEF abzulehnen.

Wie sich Unternehmen vorbereiten können

Obwohl Serbiens System für die verpflichtende E-Rechnung bereits in Betrieb ist, bedeutet der kontinuierliche Ausbau des System eFaktura (SEF), dass Unternehmen ihre Systeme und Prozesse regelmäßig überprüfen sollten. Nur so lässt sich sicherstellen, dass sie mit neuen rechtlichen und technischen Anforderungen konform bleiben. Da sich die Plattform weiterentwickelt, um zusätzliche MwSt.-Berichtspflichten, das Zentrale Rechnungsregister (CRF) und weitere digitale Dienste zu unterstützen, sollten Organisationen beim Thema Compliance proaktiv vorgehen.

Überprüfen Sie Ihre Rechnungsprozesse

Unternehmen sollten bewerten, wie Rechnungen derzeit erstellt, ausgetauscht und verarbeitet werden, um sicherzustellen, dass sie den Anforderungen des System eFaktura (SEF) entsprechen. Dazu gehört die Überprüfung interner Workflows, die Identifizierung manueller Prozesse und die Sicherstellung, dass Rechnungen elektronisch über die staatliche Plattform ausgetauscht werden können.

Stellen Sie sicher, dass Ihre Software in SEF integriert ist

Organisationen sollten bestätigen, dass ihre ERP-, Buchhaltungs- oder Fakturierungssoftware eine Verbindung zum System eFaktura herstellen kann.

Je nach Unternehmen kann dies Folgendes umfassen:

• Nutzung des SEF-Webportals.

• Direkte Integration über die SEF-API.

• Zusammenarbeit mit einem Softwareanbieter, der die SEF-Integration unterstützt.

Bereiten Sie sich auf sich ändernde MwSt.-Anforderungen vor

Da Serbien sein digitales MwSt.-System weiter ausbaut, sollten Unternehmen sicherstellen, dass ihre internen Prozesse Folgendes unterstützen können:

• Elektronischen Rechnungsaustausch.

• Anforderung an die MwSt.-Berichterstattung.

• Alle Verpflichtungen im Zusammenhang mit dem Zentralen Rechnungsregister (CRF).

• Künftige Erweiterungen, die über das System eFaktura eingeführt werden.

Schulen Sie interne Teams

Eine erfolgreiche Umsetzung hängt nicht nur von der Technologie ab, sondern auch von den Menschen.

Finanz-, Buchhaltungs-, Steuer- und IT-Teams sollten verstehen:

• wie das System eFaktura funktioniert;

• welche Änderungen es bei den Abläufen der Rechnungsverarbeitung gibt;

• welche neuen MwSt.-Berichtspflichten bestehen;

• welche internen Verfahren für die Handhabung elektronischer Rechnungen und die Einhaltung von Compliance-Regeln gelten.

Schulungen vor der Einführung neuer Funktionen oder regulatorischer Änderungen helfen, Störungen im Betriebsablauf zu minimieren.

Verfolgen Sie künftige Entwicklungen

Serbiens System für die elektronische Rechnungsstellung entwickelt sich durch Gesetzesänderungen und Erweiterungen des System eFaktura stetig weiter.

Unternehmen sollten offizielle Ankündigungen des Finanzministeriums und anderer zuständiger Behörden beobachten im Hinblick auf:

• Aktualisierungen des Rechtsrahmens;

• neue technische Spezifikationen;

• zusätzliche Funktionen zur MwSt.-Berichterstattung;

• künftige Integrationen und Plattformverbesserungen.

Informiert zu bleiben hilft Organisationen, sich effizient anzupassen, während Serbien seine digitale Steuerinfrastruktur weiter modernisiert.

Ziehen Sie die Zusammenarbeit mit einem erfahrenen E-Invoicing-Anbieter in Betracht

Unternehmen, die eine in das System eFaktura integrierte E-Invoicing-Lösung nutzen, können die Compliance vereinfachen, den Rechnungsaustausch automatisieren und manuelle Verarbeitungsaufwände reduzieren.

Ein erfahrener Anbieter kann Organisationen auch dabei helfen, sich an künftige Änderungen anzupassen, während Serbien sein E-Invoicing- und MwSt.-Meldesystem weiter ausbaut.

Fazit

Serbien hat mit dem System eFaktura (SEF) eines der fortschrittlichsten staatlich gelenkten Systeme für E-Invoicing in Europa geschaffen. Durch die Einführung einer vollständig zentralisierten Plattform für den Austausch elektronischer Rechnungen hat das Land sowohl die Rechnungsstellung im öffentlichen als auch im privaten Sektor transformiert und gleichzeitig das Fundament für eine umfassendere digitale Steuerverwaltung gelegt.

Seit der Verabschiedung des Gesetzes über die elektronische Rechnungsstellung im Jahr 2021 hat Serbien seinen Rahmen schrittweise von Business-to-Government (B2G) auf Business-to-Business (B2B)-Transaktionen ausgeweitet. Jüngere Entwicklungen wie das Zentrale Rechnungsregister (CRF), die verpflichtende Vorsteuer-Berichterstattung und die geplante Einführung einer automatisierten vorläufigen MwSt.-Erklärung zeigen, dass sich das System eFaktura von einer Rechnungsplattform zu einem umfassenden digitalen Ökosystem entwickelt, das die MwSt.-Compliance und staatliche Dienste unterstützt.

Für Unternehmen umfasst die Einhaltung von Vorschriften mehr als nur das reine Ausstellen elektronischer Rechnungen. Organisationen sollten sicherstellen, dass ihre Rechnungsstellungssysteme in das System eFaktura integriert sind, interne Prozesse überprüfen, fortlaufende regulatorische Entwicklungen beobachten und sich auf künftige Erweiterungen des serbischen digitalen Steuerrahmens vorbereiten.

Da sich die Plattform durch neue technische Möglichkeiten und erweiterte digitale Dienste kontinuierlich weiterentwickelt, sind Unternehmen, die in konforme Systeme investieren und sich proaktiv vorbereiten, am besten aufgestellt, um die gesetzlichen Anforderungen Serbiens zu erfüllen. Gleichzeitig profitieren sie von einer höheren Automatisierung, verbesserter Effizienz und einer vereinfachten MwSt.-Compliance.