E-Rechnung und E-Reporting in Afrika
Aufgrund der deutlichen Fortschritte bei der Generierung von Steuereinnahmen und der Steigerung wirtschaftlicher Transparenz in Ländern, die Systeme zur kontinuierlichen Transaktionskontrolle ("Continuous Transaction Control (CTC)") eingeführt haben, orientieren sich zunehmend auch afrikanische Staaten an europäischen und asiatischen Standards. Sie bewegen sich weg von Post-Audit-Vorschriften hin zu CTC-inspirierten Methoden.
In letzter Zeit ist ein Trend zur Digitalisierung des Steuervollzugs in verschiedenen afrikanischen Ländern zu beobachten, mit einem deutlichen Übergang von der traditionellen papierbasierten Rechnungsstellung zu Systemen der elektronischen Rechnungsstellung (E-Invoicing). Während die Papierrechnung in vielen Teilen Afrikas noch verbreitet ist, hat sich der Wechsel zu CTC-Modellen seit 2024 erheblich beschleunigt, denn mehrere afrikanische Länder haben mittlerweile verpflichtende Regelungen für die elektronische Rechnungsstellung eingeführt oder angekündigt. Es wird erwartet, dass diese Entwicklung in den kommenden Jahren zu einer flächendeckenderen regionalen Einführung führen wird.
Zu den Ländern, die bei der Übernahme des CTC-Trends führend sind, gehören Tunesien, das bereits 2016 ein CTC-System einführte, und Ägypten, das vor Kurzem ein E-Invoicing-Mandat innerhalb eines CTC-Modells implementiert hat. Parallel dazu gehen Länder wie Kenia, Uganda und Angola einen weiteren Schritt in Richtung Digitalisierung des Steuervollzugs: Steuerdaten werden in Echtzeit oder nahezu in Echtzeit direkt an die Behörden übermittelt.
Wichtige Trends beim E-Invoicing in Afrika
Eine Analyse der Digitalisierung auf dem Kontinent zeigt, dass sich die steuerliche Compliance rasant entwickelt und durch mehrere Kernthemen gekennzeichnet ist:
Fokuswechsel: Ein klarer Übergang von der nachträglichen Umsatzsteuer-Berichterstattung hin zu einer Sichtbarkeit auf Transaktionsebene in Echtzeit.
Ausweitung von CTC: Weitverbreitete Einführung und Ausbau von Modellen der kontinuierlichen Transaktionskontrolle (CTC), die in der Regel über zertifizierte Fiskalgeräte oder staatlich betriebene Clearance-Plattformen realisiert werden.
Standardisierung: Ein verstärkter Fokus auf Systeminteroperabilität und internationale Standardisierung, was sich in Diskussionen über Frameworks wie Peppol und die Verwendung von UBL-ähnlichen Rechnungsstrukturen widerspiegelt.
Phasenweise Einführung: Mandate werden konsequent schrittweise eingeführt, wobei fast immer mit großen Steuerzahlern begonnen wird, um eine reibungslose Implementierung zu gewährleisten.
Erweiterter Anwendungsbereich: Regulatorische Anforderungen weiten ihren Fokus auf Business-to-Business (B2B) und Business-to-Consumer (B2C) Transaktionen aus und gehen damit über die reine Konzentration auf Business-to-Government (B2G) hinaus.
Datenintegration: Neue Anforderungen koppeln die elektronische Rechnungsstellung zunehmend mit anderen wichtigen Datenpunkten, wie Zahlungsinformationen, Zollverfahren oder Logistikkontrollen.
Marktreife: Das afrikanische E-Invoicing-Umfeld lässt die Phase der frühen Einführung hinter sich; der Kontinent weist nun eine Mischung aus Compliance-Modellen im Frühstadium und ausgereifteren Systemen auf.
Beschleunigungsphase: Seit 2024 befindet sich der Kontinent in einer schnellen Expansionsphase, in der viele Länder von Pilotprogrammen oder Fiskalgeräten zu vollständig obligatorischen Rahmenbedingungen für die elektronische Rechnungsstellung übergehen.
Um die E-Invoicing-Landschaft des Kontinents zu verstehen, werfen wir einen Blick auf die Länder nach geografischen Regionen und untersuchen die jeweiligen gemeinsamen Regulierungstrends.
E-Invoicing in Nordafrika
Die nordafrikanischen Länder sind entweder noch weit von obligatorischen E-Invoicing-Vorschriften entfernt oder machen große Fortschritte. Betrachten wir die wichtigsten Entwicklungen in der Region, wobei wir uns auf die Vorreitermärkte Ägypten und Tunesien sowie die Vorbereitungsarbeiten in Marokko konzentrieren.
E-Invoicing in Ägypten ist sowohl für Business-to-Government (B2G) als auch für Business-to-Business (B2B) Transaktionen verpflichtend. Die ägyptische Steuerbehörde hat ein verpflichtendes Clearance-System für die elektronische Rechnungsstellung über einen schrittweisen Einführungsplan eingeführt, der im November 2020 begann und 2023 abgeschlossen wurde, um die Mehrheit der ägyptischen Unternehmen einzubeziehen. Gemäß der Gesetzgebung müssen alle Rechnungen in Echtzeit an die Steuerbehörde übermittelt werden, bevor sie an den Kunden gesendet werden. Die ausgestellten E-Rechnungen müssen die elektronische Signatur des Ausstellers und einen einheitlichen Code für die Waren oder Dienstleistungen enthalten.
Die E-Invoicing-Vorschriften Ägyptens sind Teil einer landesweiten Agenda für Nachhaltigkeit und zukünftiges Wachstum, die in der „Egypt Vision 2030“ skizziert ist. Die verpflichtende elektronische Rechnungsstellung zielt darauf ab, die wirtschaftlichen Herausforderungen des Landes anzugehen und die Digitalisierung von Unternehmen sowie die Zukunftssicherheit finanzieller Prozesse zu fördern. Der Fokus hat sich nun von der Einführung auf die Stabilisierung und Durchsetzung verlagert, mit der laufenden Einbindung weiterer Steuerzahlersegmente und einer kontinuierlichen Ausweitung der E-Beleg-Pflichten (B2C).
Tunesien sticht als zweites bedeutendes nordafrikanisches Land hervor, was auf die Reife seiner E-Invoicing-Vorschriften zurückzuführen ist. Es war das erste afrikanische Land, das 2016 die elektronische Rechnungsstellung vorschrieb. Es nutzt ein CTC-Modell, bei dem Rechnungen auf der Plattform Tunisie TradeNet (TTN), auch bekannt als El Fatoora, registriert werden müssen. Das derzeitige Mandat gilt für B2G-Transaktionen großer Unternehmen sowie für begrenzte B2B-Transaktionen im Pharma- und Kraftstoffsektor, ebenfalls für Großsteuerzahler. Der Entwurf des Finanzgesetzes 2026, der im Oktober 2025 veröffentlicht wurde, sieht vor, die verpflichtende elektronische Rechnungsstellung ab dem 1. Januar 2026 auf alle Waren und Dienstleistungen auszuweiten, vorbehaltlich der parlamentarischen Zustimmung. Dies wäre eine bedeutende Erweiterung des derzeit begrenzten B2B-Mandats. Zusätzlich wurde durch die Verwaltungsnote 10/2025 ein Strafrahmen für Compliance-Verstöße festgelegt. Finanzielle Sanktionen für nicht konforme E-Rechnungen traten am 1. Januar 2025 in Kraft, während Strafen für die Ausstellung von Papierrechnungen bei vorgeschriebenen Transaktionen am 1. Juli 2025 begannen.
Marokko befindet sich derzeit in der strategischen Vorbereitung auf die verpflichtende elektronische Rechnungsstellung. Laufende Konsultationen, Pilotdiskussionen und die Ausrichtung an den europäischen Prinzipien von VAT in the Digital Age (ViDA) deuten auf eine wahrscheinliche Einführung ab 2026 hin, obwohl bisher noch kein formelles Mandat erlassen wurde.
E-Invoicing in Südafrika
Die Digitalisierung des Steuerwesens in der Region des südlichen Afrikas zeigt eine Vielzahl von Ansätzen: Einige Länder sind bereits weit fortgeschritten, andere haben Pläne angekündigt, und eines setzt weiterhin auf freiwillige Einführung.
Das Smart-Invoice-System von Sambia wurde 2024 voll funktionsfähig und verpflichtet umsatzsteuerpflichtige Unternehmen, elektronische Rechnungen über die Plattform auszustellen. Die aktuellen Bemühungen konzentrieren sich auf die Einbindung weiterer Steuerzahler, die Verbesserung der Automatisierung und den Ausbau API-basierter Integrationen.
Botswana hat in seinem Budget 2025/26 ebenfalls die landesweite Einführung einer elektronischen Umsatzsteuer-Rechnungsstellungslösung angekündigt, nach einem dreijährigen Pilotprojekt. Diese Initiative zielt darauf ab, die Umsatzsteuer-Compliance zu verbessern und Rechnungsprozesse in Unternehmen zu optimieren. Die obligatorische, phasenweise Einführung der elektronischen Rechnungsstellung ist ab März 2026 geplant, beginnend mit großen Steuerzahlern als Teil der umfassenderen Strategie zur Umsatzsteuer-Compliance.
Unterdessen befindet sich Simbabwe bereits seit über einem Jahr auf seinem Regulierungsweg, der 2022 begann. Das Land verlangt, dass alle elektronischen Rechnungen über E-Tax-Geräte eingereicht werden, die allgemein als Electronic Tax Registers (ETRs) bekannt sind. Sobald ein Unternehmen seine Rechnungen an das Gerät übermittelt, sendet dieses die relevanten Transaktionsdaten an ZIMRA – die simbabwische Steuerbehörde.
Schließlich geht Südafrika einen etwas anderen Weg. Das Land ist eines der ersten afrikanischen Länder, das die Nutzung von E-Invoicing spezifisch reguliert, akzeptiert und übernommen hat. Infolgedessen ist die elektronische Rechnungsstellung im Land weit verbreitet, obwohl sie nicht Teil einer verpflichtenden Regulierung ist. Unternehmen steht es frei, elektronische Rechnungen über das nationale System für den elektronischen Datenaustausch (EDI) zu senden und zu empfangen, aber abgesehen von der freiwilligen Nutzung stehen keine verpflichtenden Termine auf der Roadmap. Wachsende Markt- und Regulierungsdiskussionen über E-Reporting, Echtzeit-Umsatzsteuerdaten und Peppol (wenn auch industriegetrieben und nicht mandatiert) signalisieren jedoch, dass man diesen Markt im Auge behalten sollte.
E-Invoicing in Ostafrika
In Ostafrika gibt es zahlreiche Länder mit interessanten Entwicklungen im Bereich E-Invoicing und E-Reporting.
In Kenia wurde beispielsweise ein System elektronischer Steuerregister eingeführt, das alle umsatzsteuerpflichtigen Steuerzahler verpflichtet, bis zum 1. August 2021 ein E-Tax-Register installiert zu haben. Das E-Tax-Register ist ein System für elektronische Steuerrechnungen oder Quittungen, das gemäß den Umsatzsteuer-Vorschriften (Electronic Tax Invoice) geführt und verwendet wird. Das Register ist in das Tax Invoice Management System (TIMS) integriert – ein Invoicing-System, das die Kenya Revenue Authority (KRA) derzeit implementiert. Kenia hat den Rollout seines eTIMS (electronic Tax Invoice Management System) im Jahr 2024 abgeschlossen, wobei die obligatorische Einführung nun weitgehend für Unternehmen ohne Mindestumsatzschwellen gilt. Das System wird aktiv durchgesetzt, mit zunehmenden Audits auf Basis von Daten auf Transaktionsebene.
Mehrere andere ostafrikanische Länder haben Systeme zur elektronischen Rechnungsstellung eingeführt oder sind dabei, dies zu tun, um die Steuer-Compliance zu verbessern. Unternehmen in Ruanda, Mauritius, Tansania und Uganda verwenden alle ähnliche Geräte wie in Simbabwe, um die Umsatzsteuer an ihre jeweiligen Steuerbehörden zu melden:
Ruanda hat ein zertifiziertes Rechnungsstellungssystem eingeführt, bei dem E-Rechnungen über Electronic Billing Machines (EBM) ausgestellt werden müssen. Dieses E-Invoicing-Mandat besteht für umsatzsteuerpflichtige Steuerzahler seit 2013, und das Land konzentriert sich auf schrittweise Verbesserungen, einschließlich punktueller Updates des EBM-Systems und erhöhter Systemstabilität.
Unternehmen in Tansania nutzen virtuelle Fiskalgeräte, um ihre Umsatzsteuer in Echtzeit zu melden, wobei der Rollout und die Verfeinerung von Electronic Fiscal Devices (EFDs) fortgesetzt werden und mehr Unternehmen zur elektronischen Übermittlung gedrängt werden.
Unternehmen in Mauritius nutzen derzeit elektronische Fiskalgeräte für die Transaktionsmeldung, aber das Land stellt auf ein E-Invoicing-Modell im CTC-Stil um, wobei obligatorische Anforderungen für größere Steuerzahler ab 2026 erwartet werden.
Ugandische Unternehmen müssen elektronische Rechnungen über das Electronic Fiscal Receipting and Invoicing System (EFRIS) ausstellen und übermitteln. Seit Juli 2025 wurde das Mandat auf ein breiteres Spektrum von Steuerzahlern über die traditionellen umsatzsteuerpflichtigen Einheiten hinaus ausgeweitet, mit verstärktem Augenmerk auf Datenkonsistenz über alle Steuermeldesysteme hinweg.
Madagaskar macht Fortschritte bei der Einführung der elektronischen Rechnungsstellung, unterstützt durch Änderungen in seinem Finanzgesetz 2024.
E-Invoicing in Westafrika
In Westafrika gibt es einige gemeinsame Themen bei den E-Invoicing-Mandaten in Ländern wie Benin, Kap Verde, Ghana, Niger und Nigeria, von denen viele bereits mit ihrem Weg zur E-Invoicing-Regulierung begonnen haben:
Benin startete im Jahr 2020.
Kap Verde schloss seinen stufenweisen Ansatz im Jahr 2022 ab.
Niger schreibt elektronische Rechnungen seit 2021 vor.
Wie viele Länder weltweit haben sich die westafrikanischen Staaten typischerweise für einen stufenweisen Ansatz bei ihren Mandaten entschieden, abhängig vom Jahresumsatz eines Unternehmens. Darüber hinaus schreiben die meisten der genannten Länder die Übermittlung elektronischer Rechnungen an die Clearance-Plattform der Steuerbehörde vor.
Ghanas Weg zum E-Invoicing unter der Ghana Revenue Authority (GRA) begann im Oktober 2022 mit der Einführung des E-VAT-Systems, einem elektronischen System speziell für umsatzsteuerpflichtige Unternehmen. Das System arbeitet nach einem Clearance-Modell, bei dem jede Rechnung vor der Ausstellung von der GRA validiert werden muss. Nach der Validierung erhält die Rechnung einen eindeutigen Code namens „Sales Data Controller“ (SDC), der einen Zeitstempel und einen QR-Code enthält, die in die an den Kunden gesendete PDF-Rechnung eingebettet werden müssen. Ghanas phasenweiser Rollout war Ende 2024 weitgehend abgeschlossen. Die aktuellen Bemühungen konzentrieren sich auf die Durchsetzung, Systemstabilisierung und die Ausweitung der Abdeckung auf zusätzliche Steuerzahlersegmente. Das Budget 2025/26 schlägt vor, die E-Invoicing-Anforderungen über umsatzsteuerpflichtige Unternehmen hinaus auszuweiten und auf dem etablierten System mit Echtzeit-Validierung und SDC-Codes aufzubauen.
Nigeria stellt unter dem Federal Inland Revenue Service (FIRS) auf einen strukturierten Rahmen für die elektronische Rechnungsstellung um. Das Land hat einen phasenweisen Rollout für große Steuerzahler begonnen und eine standardisierte Rechnungsberichterstattung für B2B-, B2C- und B2G-Transaktionen eingeführt. Es wird erwartet, dass dieser Rahmen bis 2026 und darüber hinaus ausgebaut wird, mit einem starken Fokus auf Interoperabilität und Ausrichtung an internationalen Standards wie Peppol.
Die Elfenbeinküste (Côte d’Ivoire) führte im September 2025 ein obligatorisches System für elektronische Rechnungen (Facture Normalisée Électronique) ein, das eine standardisierte Rechnungsberichterstattung erfordert, um die Umsatzsteuer-Compliance zu verbessern und Betrug zu reduzieren.
Senegal entwickelt seinen Rahmen für die elektronische Rechnungsstellung durch Pilotprogramme und regulatorische Vorarbeiten weiter, wobei der Schwerpunkt auf der Stärkung der Umsatzsteuer-Kontrollmechanismen liegt.
Burkina Faso entwickelt sich zu einem wichtigen neuen Markt. Ein zertifiziertes elektronisches Rechnungsstellungssystem soll ab dem 1. Juli 2026 sowohl für B2B- als auch für B2C-Transaktionen verpflichtend werden. Das System wird die Übermittlung von Rechnungsdaten an die Steuerbehörde in Echtzeit oder naher Echtzeit erfordern.
E-Invoicing in Zentralafrika
Wir beenden unsere Reise durch Afrika in den zentralen Ländern Angola, Tschad, Kamerun und der Demokratischen Republik Kongo. Es gibt keine gemeinsamen Themen zwischen diesen Ländern. Jedes wählt einen etwas anderen Ansatz für seine Regulierungen zur elektronischen Rechnungsstellung und Berichterstattung:
Angola ist in eine neue Phase seiner digitalen Steuer-Transformation eingetreten. Seit dem 1. Januar 2026 gilt die obligatorische elektronische Rechnungsstellung für Großsteuerzahler unter einem strukturierten Berichtsrahmen, der von der Administração Geral Tributária (AGT) eingeführt wurde. Dies markiert einen Übergang von der früheren SAF-T-Berichterstattung hin zu einem umfassenderen E-Invoicing-Regime, wobei eine künftige Ausweitung auf weitere Steuerzahlersegmente geplant ist.
Der Tschad verfolgt einen im Vergleich zu vielen Mandaten einzigartigen Ansatz, bei dem Umsatzsteuerberichte elektronisch per E-Mail eingereicht werden müssen. Dieses Mandat begann 2022.
Kamerun durchläuft eine schrittweise Ausweitung der Regeln für elektronische Rechnungsstellung und Fiskalisierung, wobei der Schwerpunkt auf der Umsatzsteuer-Compliance und der Betrugsbekämpfung liegt.
Schließlich steht die Demokratische Republik Kongo erst am Anfang ihrer Digitalisierungsreise. Über einen stufenweisen Ansatz müssen lokale Steuerzahler ihre Umsatzsteuermeldungen elektronisch einreichen.
Peppol in Afrika: zunehmende Interoperabilität
Obwohl das Peppol-Framework noch nicht weit verbreitet ist, wird es zunehmend Teil strategischer Diskussionen über die digitale steuerliche Zukunft Afrikas, insbesondere in Ländern, die eine Ausrichtung an globalen Interoperabilitätsstandards anstreben. Es zeichnet sich als potenzieller Schlüssel zur internationalen Interoperabilität ab, was durch folgende Punkte belegt wird:
Nigerias aktives Engagement in der Peppol-Community, was die Absicht signalisiert, das neue E-Invoicing-Modell an internationalen Standards auszurichten.
Die wachsenden, industriegetriebenen Diskussionen in Südafrika über die Einführung von Peppol.
Diskussionen zur Standardisierung in anderen wichtigen Märkten wie Marokko und Ägypten.
Dieses noch am Anfang stehende, aber bemerkenswerte Engagement unterstreicht den Ehrgeiz des Kontinents, über lokale gerätebasierte Mandate hinaus zu weltweit anerkannten und interoperablen elektronischen Standards überzugehen.
Bestehende und kommende Mandate weltweit erkunden
Selbst innerhalb des afrikanischen Kontinents variieren die Mandate und geschäftlichen Anforderungen stark. Während einige Länder bei der Einführung von E-Invoicing sehr weit fortgeschritten sind, haben andere noch keine Form der Regulierung in ihrer Roadmap vorgesehen.
Es kann eine Herausforderung sein, den Überblick über die Vorschriften aller Länder zu behalten. Deshalb stehen Ihnen Experten, wie unsere Spezialisten bei Banqup Group, zur Seite. Wir verfolgen die Entwicklungen und aufkommenden Änderungen in Ländern auf der ganzen Welt, damit Sie es nicht tun müssen. Sie können ganz einfach die wichtigsten Informationen zu jedem Land finden und bei Bedarf tiefer eintauchen.
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