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Rumänien befindet sich mitten in einer fiskalischen Revolution, die die Art und Weise verändert, wie Unternehmen ihre Finanzen handhaben. Der schnelle Übergang zur elektronischen Rechnungsstellung (E-Invoicing) und elektronischen Berichterstattung (E-Reporting), vorangetrieben von der Nationalen Steuerverwaltungsbehörde (ANAF), formt die finanzielle Landschaft des Landes um.
Mit einem im Oktober 2023 veröffentlichten Gesetz rüstet sich Rumänien für die verpflichtende E-Meldung und E-Rechnungsstellung, die ab dem 1. Januar 2024 in Kraft treten soll. Lassen Sie uns in die Details eintauchen und die tiefgreifenden Auswirkungen untersuchen, die die Änderungen auf rumänische Unternehmen haben werden.
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Die aktuelle Landschaft
Das RO e-Factura-System und die Verpflichtung zur E-Rechnungsstellung zwischen Unternehmen und Regierung (B2G)
Im Zentrum dieser Modernisierungsreise steht das RO e-Factura-System, das durch die Verordnung Nr. 120 vom 4. Oktober 2021 eingeführt wurde und die Verwaltung, den Betrieb und die Umsetzung des Systems regelt.
Ab dem 1. Juli 2022 sind rumänische Wirtschaftsbetreiber verpflichtet, elektronische Rechnungen auszustellen und über das nationale RO e-Factura-System an öffentliche Einrichtungen zu übermitteln. Um an dieser Umstellung teilzunehmen, benötigen Unternehmen ein qualifiziertes digitales Zertifikat und Zugang zum SPV (Serviciul Spațiul Privat Virtual), der über das ANAF-Portal verfügbar ist.
Dieses System zielt darauf ab, die E-Rechnungsstellung für alle zugänglich zu machen. Selbst Wirtschaftsbeteiligte, die im RO e-Factura Register registriert sind und keine automatisierte Lösung haben, können die von dem Finanzministerium bereitgestellte IT-Anwendung nutzen, um eine inklusive und leicht umsetzbare Lösung zu gewährleisten.
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Hohe finanzielle Risiken bei Geschäftstransaktionen zwischen Unternehmen (B2B)
Weitere Ausweitung seiner E-Invoicing-Verpflichtungen, Rumänien Die Verwendung von RO e-Factura wurde für Unternehmen, die mit Produkten mit hohem Steuerrisiko handeln, wie Gemüse, Obst, alkoholische Getränke, Neubauten und Mineralprodukte, vorgeschrieben. Seit dem 1. Juli 2022 gilt die Verpflichtung auch für alle Transaktionen, unabhängig vom Registrierungsstatus des Empfängers im System.
Die Rechnungen werden validiert und, wenn sie der spezifischen Struktur gemäß dem Standard RO_CIUS entsprechen, wird die elektronische Signatur des Finanzministeriums angewendet und sofort an den Empfänger übermittelt. Da die Verwendung von RO e-Factura für alle Unternehmen im Land noch nicht obligatorisch ist, muss der Aussteller in Fällen, in denen der Empfänger nicht im System registriert ist, die Rechnung dennoch außerhalb der Plattform zustellen.
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Pläne zur Ausweitung der Verpflichtung für Geschäft-zu-Verbraucher (B2C) Rechnungen
Das Finanzministerium setzt Maßnahmen gegen Steuerhinterziehung fort und führt ab dem 1. Januar 2025 eine verpflichtende elektronische Rechnungsstellung für die Beziehung zwischen Unternehmen und Endverbrauchern (B2C) ein. Folglich müssen alle steuerpflichtigen Personen, die Rechnungen an Verbraucher ausstellen, diese im RO e-Invoice-System melden.
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MwSt-Richtlinie Ausnahme
Vielleicht war die bahnbrechendste Entwicklung am 25. Juli 2023, als Rumänien eine Ausnahmeregelung von den Artikeln 218 und 232 der Mehrwertsteuerrichtlinie sicherte. Diese wegweisende Entwicklung ebnet den Weg für die verpflichtende E-Rechnungsstellung bei inländischen B2B-Transaktionen vom 1. Januar 2024 bis zum 31. Dezember 2026.
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E-Rechnungsstellung und E-Meldepflichten gemäß dem Entwurf des Gesetzes über fiskalische und haushaltspolitische Maßnahmen
Das Gesetz hat einen klaren und entscheidenden Zweck: die Bekämpfung von Steuerhinterziehung durch gezielte Maßnahmen und Sanktionen gegen illegale Handlungen und Handelsaktivitäten. Um dies zu erreichen, führt es einen gestuften Umsetzungsansatz ein, der zunächst die E-Meldung und anschließend die E-Rechnungsstellung umfasst.
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E-Meldewesen ab dem 1. Januar 2024 - Bußgeldschonfrist
Diese Phase führt strenge Fristen ein: Alle von rumänischen Unternehmen ausgestellten Rechnungen, unabhhängig von ihrem Umsatzsteuer-Status, sowie von nicht in Rumänien ansässigen Unternehmen mit rumänischer Umsatzsteuerregistrierung, müssen innerhalb von fünf Arbeitstagen nach ihrer Ausstellung im RO e-Factura-System gemeldet werden. Dieser Ansatz stimmt eng mit den bereits bestehenden (nahezu) Echtzeit-Meldesystemen in Ungarn und Spanien überein. Bei Nichteinhaltung dieser Bestimmungen drohen Strafen, wobei die Geldbußen je nach Klassifizierung der juristischen Person variieren. Es gibt jedoch eine Schonfrist vom 1. Januar bis 31. Mai 2024 (ursprünglich nur bis zum 31. März 2024), während der Nichteinhaltung keine Strafen verhängt werden.
Es ist wichtig zu beachten, dass diese E-Meldungspflicht nicht für Exporte und innergemeinschaftliche Lieferungen von Waren gilt.
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E-Meldewesen ab dem 1. Juni 2024 - verhängte Strafen
Die ursprünglich festgelegte Karenzzeit bis zum 31. März wurde verlängert und aufgrund einer kürzlich erlassenen Notfallverordnung der rumänischen Regierung werden die Strafen für Unternehmen, die nicht den Vorschriften zur elektronischen Berichterstattung entsprechen, nun ab dem 1. Juni 2024 verhängt.
Nach Ablauf der Schonfrist werden bei Nichtbeachtung des E-Meldungserfordernisses Strafen und Geldbußen fällig, wobei die Höhe je nach Unternehmensgröße variiert.
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E-Rechnungsstellung ab dem 1. Juli 2024
Ab Juli 2024 müssen alle rumänischen Steuerzahler, die inländische B2B-Transaktionen durchführen, die nationale RO e-Factura-Plattform für den Rechnungsaustausch übernehmen. Das rumänische Modell orientiert sich an den in Italien implementierten Systemen und bald auch in Polen, die durch einen zentralisierten Austauschansatz gekennzeichnet sind.
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Gewährleistung der E-Invoicing-Konformität
Für Unternehmen nicht nur in Rumänien, sondern auf der ganzen Welt wird die verpflichtende elektronische Rechnungsstellung schnell zur Realität.
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