Vereinfachung der elektronischen Rechnungsstellung in Bolivien

^{Dieser Artikel wurde zuletzt am 16. September 2025 aktualisiert, um die neueste Verschiebung der Frist für die Einführung bei Steuerpflichtigen der Gruppen 9-12 widerzuspiegeln.}

Boliviens Weg zu einer vereinfachten Finanzlandschaft schreitet mit der Einführung der elektronischen Rechnungsstellung weiter voran. Erfahren Sie mehr über den Fortschritt, den rechtlichen Rahmen und die Vorteile für Unternehmen im Zuge dieser fortschreitenden digitalen Transformation.

Im Rahmen seiner laufenden Bemühungen, Finanzprozesse zu optimieren und die Steuereinhaltung zu verbessern, hat Bolivien im Jahr 2019 ein elektronisches Rechnungsmodell eingeführt. Mit dem Hintergrund früherer Versuche zur Einführung eines verpflichtenden Systems arbeitet der Nationale Steuerdienst (Servicio de Impuestos Nacionales, kurz: SIN) daran, Infrastrukturprobleme zu überwinden und eine effizientere Rechnungsstellungsumgebung zu schaffen.

Lassen Sie uns einen Blick auf den bisherigen Fortschritt des südamerikanischen Landes werfen.

Rechtlicher Hintergrund

Die Einführung der elektronischen Rechnungsstellung begann 2007 mit Einführung des neuen Rechnungssystems (NSF-07) durch die Resolution RND 10-0016-07.

Im Laufe der Jahre wurden mehrere Änderungen vorgenommen, die zur Implementierung des endgültigen Virtuellen Rechnungssystems (SFV) am 1. Januar 2016 führten. Die rechtliche Grundlage für Boliviens E-Rechnungsstellung bildet die Normative Resolution des Verwaltungsrats des Landes (Resolución Normativa de Directorio) RND Nr. 101800000026 vom 20. November 2018.

Boliviens elektronische Rechnungslegungspflicht

Wie viele andere Länder hat auch Bolivien schrittweise verpflichtende E-Invoicing-Vorschriften eingeführt, die vor mehreren Jahren mit den Resolutionen RND Nr. 10210000012 und Nr. 1021000017 begannen. Diese verpflichteten Großsteuerzahler (lokal als PRICOS bekannt) und andere in den Resolutionen explizit genannten Personen mussten seit dem 1. Dezember 2021 den Anforderungen entsprechen.

Seitdem wurden zahlreiche weitere Steuerzahlergruppen zur E-Rechnung verpflichtet. Einige der ursprünglich angekündigten Fristen wurden letztendlich verschoben, sogar sehr kurzfristig.

Aktuell haben die Steuerzahlergruppen 9 bis 12 eine Frist bis zum 1. April 2026 (verschoben am 11. September 2025 von der zuvor kommunizierten Frist 1. Oktober 2025 über RND Nr. 102500000036). Alle vorherigen Gruppen haben bereits ihre Compliance-Fristen erfüllt.

SIN hat eine Online-Ressource erstellt, über die Steuerpflichtige mithilfe ihrer Steueridentifikationsnummer (Número de Identificación Tributaria oder NIT) feststellen können, welcher E-Invoicing-Gruppe sie angehören.

Die technischen Details

E-Rechnungsformate

Das E-Rechnungsformat in Bolivien folgt den XML 1.0 UTF-8-Standards. Jeder Dokumententyp variiert je nach Wirtschaftssektor und kann über die durch die Nationalen Steuerdienste (SIN) bereitgestellten XSD-Schemas validiert werden.

Das System umfasst eine Vielzahl von Dokumententypen, einschließlich Standardrechnungen, Gutschriften- und Lastschriften, Steuerbelegen und mehr.

Zertifizierungsprozess

Um die Einhaltung sicherzustellen, durchlaufen verpflichtete Steuerzahler einen obligatorischen Zertifizierungsprozess in einer Testumgebung. Dieser Prozess ermöglicht Tests, Anpassungen und Fehlerkorrekturen, bevor ein Zertifikat für erfolgreiche Tests ausgestellt wird. Nach der Zertifizierung können Steuerzahler die Produktionsumgebung nutzen, indem sie einzigartige Systeminitialisierungscodes (CUIS) und tägliche Rechnungscodes (CUFD) erhalten.

Digitales Zertifikat und Signatur

Elektronische Steuerdokumente müssen elektronisch mit digitalen Zertifikaten unterzeichnet werden, die von der Agentur für die Entwicklung der Informationsgesellschaft in Bolivien (Agencia para el Desarrollo de la Sociedad de la Información en Bolivia oder ADSIB) ausgestellt wurden. Diese digitale Signatur gewährleistet die Integrität und Authentizität der Dokumente.

Validierung und Austausch

Die Online-Validierung von Dokumenten wird mit dem Nationalen Steuerdienst (SIN) durchgeführt.

Steuerschuldner beantragen einen eindeutigen täglichen Rechnungscode (CUFD) und generieren Dokumente im XML-Format mit einer digitalen Signatur. Diese Dokumente werden an SIN gesendet, um Empfangscodes zu erhalten. Die Verwendung einer grafischen Darstellung, einschließlich eines obligatorischen QR-Codes, erleichtert den Austausch von Dokumenten zwischen Steuerschuldnern. Unternehmen, die elektronische Steuerdokumente erhalten, können diese automatisch auf der SIN-Plattform validieren, um deren steuerliche Gültigkeit sicherzustellen.

Was obligatorische E-Rechnungsstellung für bolivianische Unternehmen bedeutet

Die Umsetzung der E-Rechnungsstellung in Bolivien bringt zahlreiche Vorteile sowohl für Steuerzahler als auch für Steuerbehörden mit sich.

Für die Steuerbehörde ist die erhöhte Transparenz bei Steuererklärungen und Steueransprüchen ein großer Vorteil der verpflichtenden elektronischen Rechnungsstellung. Weltweit gehen jedes Jahr Milliarden durch betrügerische Umsatzsteueransprüche verloren - eine Zahl, die seit Einführung der verpflichtenden E-Rechnungsregelungen rückläufig ist.

Und was sind die Vorteile für Unternehmen? Die E-Rechnungsstellung hilft dabei, Finanzprozesse zu optimieren. Mit den richtigen digitalen und automatisierten Lösungen können Unternehmen ihre manuellen Aufgaben in der Finanzlieferkette reduzieren und von automatisierten Workflows, strukturierten Daten und besseren Cashflow-Einblicken profitieren.

Insgesamt bringt die Einführung der E-Rechnungsstellung die Länder zu digitalisierten Arbeitsweisen, was für alle Beteiligten mehr Effizienz schafft. Das Verständnis der Anforderungen und die Nutzung von E-Invoicing-Lösungen ermöglichen es Unternehmen, die Vorschriften einzuhalten und die Vorteile dieser digitalen Transformation zu nutzen.

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