Dominicaanse Republiek

Dit artikel werd bijgewerkt op 21 september 2026 om de recentste regelgevende richtlijnen van de Algemene Directie Interne Belastingen (Dirección General de Impuestos Internos - DGII) te weerspiegelen. Het bevat Aviso 14-26 gepubliceerd op 26 augustus 2026, dat de uitsluitende uitgifte van elektronische belastingontvangstbewijzen van type „E" (comprobantes fiscales electrónicos - e-CF) verplicht stelt voor grote lokale en middelgrote belastingplichtigen vanaf 1 november 2026, en dat de oude reeksen van type „B" ongeldig maakt na 31 oktober 2026. Het geeft ook meer details over Aviso 06-26, dat de verplichte nalevingsdeadline voor kleine, micro- en niet-geclassificeerde ondernemingen verlengt tot 15 november 2026 op grond van Wet nr. 32-23 en Decreet nr. 587-24.

Inleiding & digitale belastingstrategie

De Dominicaanse Republiek bouwt een van de meest geavanceerde digitale belastingsystemen van het Caribisch gebied uit via de verplichte invoering van elektronische facturatie (facturación electrónica). Dit wordt beheerd door de Algemene Directie Interne Belastingen (Dirección General de Impuestos Internos - DGII), en de nationale hervorming laat de volledige commerciële economie overschakelen van papieren documenten naar digitaal gevalideerde elektronische belastingontvangstbewijzen (comprobantes fiscales electrónicos - e-CF). De strategische doelstelling is de formele belastingbasis te verbreden, factuurvervalsing uit te bannen, de inning van de belasting over de toegevoegde waarde te verbeteren (Impuesto sobre las Transferencias de Bienes Industrializados y Servicios - ITBIS), en de handel te moderniseren.

In tegenstelling tot gedecentraliseerde post-auditregimes hanteert de Dominicaanse Republiek een echt pre-clearancemodel met continue transactiecontroles (Continuous Transaction Controls - CTC). Elke belastbare transactie moet worden omgezet in een gestructureerd, digitaal ondertekend XML-document en worden goedgekeurd door het centrale DGII-platform vóór of op het moment van uitreiking aan de koper. Deze aanpak geeft de belastingadministratie onmiddellijk zicht op de commerciële activiteit, waardoor carrouselfraude en fictieve facturatie worden ingeperkt.

Op 26 augustus 2026 vaardigde de DGII een dringende regelgevende richtlijn uit, Aviso 14-26, waarin wordt bepaald dat vanaf 1 november 2026, alle grote lokale (Grandes Locales) en middelgrote (Medianos) belastingplichtigen uitsluitend elektronische belastingontvangstbewijzen mogen uitgeven met reeksidentificatoren van type „E". Gewone oude papieren reeksen van type „B" die aan deze ondernemingen zijn toegewezen, verliezen hun rechtsgeldigheid na 31 oktober 2026, en blijven enkel beschikbaar in gevallen van officieel verklaarde noodsituaties. Tegelijkertijd moet, op grond van Aviso 06-26, de laatste golf van kleine, micro- en niet-geclassificeerde belastingplichtigen hun technische onboarding voltooien tegen 15 november 2026. Deze mijlpaal markeert de laatste fase van de meerjarige digitale belastinghervorming van het land.

Historische evolutie & globale context

De digitalisering van het belastingbeheer in de Dominicaanse Republiek heeft zich over twee decennia ontwikkeld, van eenvoudige serienummercontroles tot elektronische gegevensvalidatie in real time:

• Invoering van het belastingontvangstbewijsnummer (2006-2007): Het Dominicaanse belastingstelsel voerde structureel toezicht op transacties in via Decreet nr. 254-06, dat het standaard belastingontvangstbewijsnummer invoerde (Número de Comprobante Fiscal - NCF). Dit mechanisme kende alfanumerieke reeksen toe (zoals reeksen van type „B") om facturatie op te volgen en onderrapportering van verkopen tegen te gaan.

• Pilootproject elektronische facturatie (2019-2020): Met het oog op grotere operationele efficiëntie lanceerde de DGII in februari 2019 een vrijwillig pilootprogramma bij grote ondernemingen. Dit initiatief testte het genereren van elektronische facturen, de validatie van digitale handtekeningen met X.509-certificaten en geautomatiseerde API-communicatie. Het formele regelgevende kader voor dit proefproject werd vastgelegd in Algemene Norm nr. 01-2020.

• Afkondiging van Wet nr. 32-23 (mei 2023): Op 16 mei 2023 bekrachtigde de Dominicaanse regering Wet nr. 32-23 op de elektronische facturatie, die e-facturatie verplicht stelt voor alle commerciële ondernemingen en overheidsinstellingen. De wet bepaalde een gefaseerd implementatietraject over 36 maanden en voerde gerichte belastingvoordelen in om vroege adoptie te stimuleren.

• Uitvoeringsdecreet nr. 587-24 (oktober 2024): Om Wet nr. 32-23 operationeel te maken, publiceerde de uitvoerende macht Decreet nr. 587-24, dat formele regelgeving vaststelt over technische XML-schema's, certificering van digitale handtekeningen, noodprotocollen en erkende dienstverleners voor elektronische facturatie (Proveedores de Servicios de Facturación Electrónica - PSFE).

• Afstemming op Latijns-Amerikaanse CTC-modellen: Het clearancemodel van de Dominicaanse Republiek sluit structureel aan bij volwassen Latijns-Amerikaanse CTC-architecturen (Continuous Transaction Control), zoals de CFDI van Mexico, de DTE van Chili en de NF-e van Brazilië. In tegenstelling tot Europese gedecentraliseerde benaderingen, zoals het Peppol 5-cornernetwerk of het Franse Y-model, steunt het Dominicaanse kader op rechtstreekse real-time goedkeuring via een centraal overheidsportaal. Om te vergelijken hoe deze verschillende modellen wereldwijd functioneren, leest u onze uitgebreide gids over het navigeren door de wereldwijde architecturen voor e-facturatie.

Volledige compliance-tijdlijn

De invoering van verplichte elektronische facturatie in de Dominicaanse Republiek volgt een gefaseerd traject op basis van de classificatie van belastingplichtigen, met een landelijke dekking vanaf november 2026 als sluitstuk.

Wettelijk kader

Elektronische facturatie in de Dominicaanse Republiek wordt geregeld door primaire wetgeving, presidentiële decreten en administratieve algemene normen die door de DGII zijn uitgevaardigd:

• Wet nr. 32-23 op de elektronische facturatie (Ley Núm. 32-23 de Facturación Electrónica): Deze wet, aangenomen op 16 mei 2023, stelt de landelijke verplichting voor elektronische facturatie in, bepaalt de rechtsgeldigheid van elektronische belastingontvangstbewijzen, beschrijft de verplichtingen van belastingplichtigen, legt de gefaseerde implementatiekalender vast en voorziet in sancties bij niet-naleving.

• Decreet nr. 587-24 (Decreto Núm. 587-24): Dit decreet, gepubliceerd in oktober 2024, bevat de formele uitvoeringsregels voor Wet nr. 32-23. Het specificeert de technische parameters voor het aanmaken van XML-bestanden, erkende digitale certificaten, noodprotocollen onder hoofdstuk IX, en het operationele kader voor externe leveranciers van software voor elektronische facturatie.

• Belastingwetboek van de Dominicaanse Republiek (Ley Núm. 11-92 - Código Tributario de la República Dominicana): Dit vormt de overkoepelende belastingwetgeving die de algemene verplichtingen van belastingplichtigen, boekhoudnormen en administratieve sanctiemechanismen regelt.

• Wet nr. 126-02 inzake elektronische handel, documenten en digitale handtekeningen (Ley Núm. 126-02 sobre Comercio Electrónico, Documentos y Firmas Digitales): Regelt de juridische gelijkwaardigheid van digitale handtekeningen en elektronische registraties ten opzichte van fysieke documenten.

• DGII Aviso 14-26: Gepubliceerd op 26 augustus 2026, verplicht deze bindende administratieve kennisgeving de exclusieve uitgifte van elektronische belastingontvangstbewijzen van type „E” voor grote lokale en middelgrote belastingplichtigen vanaf 1 november 2026, waarbij niet-elektronische ontvangstbewijzen van type „B” beperkt worden tot aangegeven contingenties.

• DGII Aviso 06-26: Gepubliceerd op 6 mei 2026, formaliseert deze kennisgeving de administratieve verlenging van de verplichte deadline voor e-facturatie voor kleine, micro- en niet-geklasseerde belastingplichtigen tot 15 november 2026.

Bevoegde autoriteiten

Het bestuur, de validatie en de handhaving van elektronische facturatie in de Dominicaanse Republiek zijn in handen van verschillende overheidsinstellingen:

Algemene Directie Interne Belastingen (DGII)

De Algemene Directie Interne Belastingen (Dirección General de Impuestos Internos - DGII) is de nationale belastingdienst die verantwoordelijk is voor het beheer van binnenlandse belastingen, de belasting over de toegevoegde waarde (ITBIS) en accijnzen. Onder Wet nr. 32-23 beheert de DGII het nationale clearinghouse voor elektronische facturatie en onderhoudt het officiële e-CF-portaal, keurt digitale facturatiesoftware goed en houdt toezicht op de naleving door belastingplichtigen in het hele land.

Dominicaans Instituut voor Telecommunicatie (INDOTEL)

Het Dominicaans Instituut voor Telecommunicatie (Instituto Dominicano de las Telecomunicaciones - INDOTEL) is de regelgevende autoriteit voor telecommunicatie en postdiensten. Onder Wet nr. 126-02 accrediteert en superviseert INDOTEL publieke certificeringsautoriteiten (Entidades de Certificación) die juridisch geldige certificaten voor digitale handtekeningen (X.509) uitgeven die vereist zijn voor het ondertekenen van elektronische facturen.

Ministerie van Financiën (Ministerio de Hacienda)

Het Ministerie van Financiën bepaalt het nationale fiscale beleid en houdt toezicht op strategieën voor het mobiliseren van inkomsten. Het coördineert met de DGII om ervoor te zorgen dat digitale belastingtools geïntegreerd worden in bredere systemen voor de staatsbegroting en controles op overheidsuitgaven.

Toepassingsgebied van de verplichting

De Dominicaanse verplichting tot elektronische facturatie geldt voor alle natuurlijke en rechtspersonen die geregistreerd zijn in het Nationaal Register van Belastingplichtigen (Registro Nacional de Contribuyentes - RNC) die commerciële activiteiten uitoefenen. Het toepassingsgebied omvat binnenlandse handel, overheidsopdrachten, detailhandeltransacties en specifieke internationale operaties.

Business-to-business (B2B)-transacties

Alle commerciële verkopen van goederen en diensten tussen binnenlandse ondernemingen moeten gedocumenteerd worden via elektronische belastingontvangstbewijzen. Ondernemingen moeten elektronische fiscale kredietfacturen uitgeven (Factura de Crédito Fiscal Electrónica - type E31). Aftrek van voorbelasting ITBIS en de aftrekbaarheid van kosten voor de vennootschapsbelasting zijn strikt afhankelijk van het bezit van een gevalideerde e-CF van type E31, uitgegeven door de leverancier en geverifieerd door de DGII.

Business-to-government (B2G)-transacties

Leveringen aan de centrale overheid, gedecentraliseerde instanties, socialezekerheidsinstellingen en staatsbedrijven moeten elektronisch gefactureerd worden met behulp van elektronische overheidsontvangstbewijzen (Comprobante Gubernamental Electrónico - type E45). Boekhoudkantoren van de overheidssector mogen wettelijk geen betalingsbewijzen verwerken zonder een goedgekeurd ontvangstbewijs van type E45.

Business-to-consumer (B2C)-transacties

Detailhandelverkopen en consumentendiensten worden gedocumenteerd met behulp van elektronische consumentenfacturen (Factura de Consumo Electrónica - type E32). Voor transacties onder DOP 250.000 gelden vereenvoudigde uitgiftemechanismen. Als de transactie deze wettelijke drempel overschrijdt, moet de nationale identiteitskaart van de klant (Cédula) of het fiscaal identificatienummer (RNC) opgenomen worden in het elektronische XML-bestand.

Grensoverschrijdende transacties en exporttransacties

Grensoverschrijdende leveringen vallen onder specifieke categorieën elektronische documenten:

• Export (type E46): Nationale exporteurs en bedrijven die actief zijn in vrijhandelszones (Zonas Francas) moeten exportverkopen documenteren met behulp van elektronische exportontvangstbewijzen (Comprobante para Exportaciones Electrónico - type E46).

• Betalingen aan niet-ingezetenen (type E47): Wanneer binnenlandse entiteiten belastbare inkomsten uit Dominicaanse bron betalen aan buitenlandse entiteiten zonder lokale fiscale registratie, moeten zij elektronische ontvangstbewijzen voor buitenlandse betalingen uitgeven (Comprobante para Pagos al Exterior Electrónico - type E47) om de wettelijke inhoudingen van inkomstenbelasting te documenteren.

Overzichtstabel toepassingsgebied

Vereisten voor e-facturatie in de Dominicaanse Republiek

Onder Wet nr. 32-23 is een elektronische factuur geen ongestructureerd document zoals een standaard-PDF die per e-mail verstuurd wordt. Om juridisch geldig te zijn, moet een factuur opgebouwd zijn als een gestructureerd elektronisch document dat voldoet aan de officiële technische specificaties, cryptografisch ondertekend zijn en goedgekeurd worden via het DGII-clearinghub.

Belangrijkste inzicht: Een factuur in de Dominicaanse Republiek bestaat juridisch niet, tenzij ze goedgekeurd is door de DGII; het gebruik van verouderde papieren reeksen van type B na de wettelijke overgangstermijnen leidt tot het verlies van ITBIS-aftrek voor de koper en tot financiële sancties.

Vereisten voor digitale handtekening

Elk elektronisch belastingontvangstbewijs moet door de uitgever digitaal ondertekend worden voordat het aan de DGII wordt voorgelegd. De digitale handtekening moet ondersteund worden door een gekwalificeerd digitaal certificaat (X.509-standaard), uitgegeven door een door INDOTEL geaccrediteerde certificeringsentiteit. Het certificaat moet gekoppeld zijn aan de juridische identiteit van de belastingplichtige en de bij de RNC geregistreerde vertegenwoordiger. De digitale handtekening waarborgt drie kernprincipes:

• Authenticiteit van herkomst: Garandeert dat het document werd opgesteld door de geregistreerde belastingplichtige.

• Integriteit van de inhoud: Zorgt ervoor dat het document na verzending niet werd gewijzigd.

• Onweerlegbaarheid: Levert sluitend juridisch bewijs dat de uitgever de transactie heeft verzonden.

Commerciële levering aan de koper

Zodra een e-CF door de DGII is goedgekeurd, moet de uitgever het document aan de koper leveren:

• Elektronische ontvangers: Als de koper bij de DGII geregistreerd is als elektronische ontvanger, moet de leverancier het goedgekeurde XML-document elektronisch leveren (via system-to-system webservices of beveiligde e-mail).

• Niet-elektronische ontvangers: Als de ontvanger nog niet aangesloten is op het e-CF-kader (zoals retailconsumenten), moet de uitgever een standaard visuele weergave verstrekken (Representación Impresa - RI) in fysieke afdruk of elektronisch PDF-formaat.

Normen voor visuele weergave en QR-code

De visuele weergave moet verplichte samenvattende gegevenselementen bevatten, waaronder:

• Identificatie van de uitgever en de koper (officiële naam, RNC, commercieel adres).

• Het elektronische reeksnummer (e-NCF) met het karakteristieke voorvoegsel „E”.

• Transactietotalen, detail per lijn en berekende ITBIS.

• De digitale beveiligingscode (Código de Seguridad), een versleutelde alfanumerieke hash die tijdens de clearing gegenereerd wordt.

• Een dynamische, tweedimensionale QR-code. Wanneer deze QR-code met een mobiel toestel wordt gescand, verwijst deze rechtstreeks naar het officiële DGII-validatieportaal, wat een onmiddellijke bevestiging van de authenticiteit van het document mogelijk maakt.

Archiveringsverplichtingen

Wet nr. 32-23 bepaalt dat alle uitgereikte en ontvangen elektronische fiscale bonnen, samen met hun goedkeuringsbewijzen en metadata van de digitale handtekening, veilig moeten worden gearchiveerd gedurende ten minste 10 jaar. Het archief moet de originele XML-bestanden leesbaar en ongewijzigd bewaren om aan de auditvereisten te voldoen.

E-reportingvereisten & transactionele aangiften

De Dominicaanse Republiek hanteert een uitgebreid kader voor transactionele rapportering dat naast de elektronische facturatie bestaat. Naarmate belastingplichtigen overschakelen naar realtime e-CF-goedkeuring, worden hun maandelijkse rapporteringsverplichtingen vereenvoudigd, maar de formele aangifteverplichtingen blijven van kracht tijdens de overgangsperiode.

XXX

Wisselwerking tussen e-CF en periodieke rapporteringsformats

De Dominicaanse belastingwetgeving verplicht geregistreerde entiteiten om gedetailleerde periodieke elektronische registers in te dienen volgens vastgelegde formats:

• Formulier 606 (Aankopen van goederen en diensten): Belastingplichtigen moeten uiterlijk op de 15e dag van de volgende maand een maandelijks overzicht indienen van alle zakelijke aankopen, operationele kosten en aftrekbare voorbelasting ITBIS. Zelfs bij ontvangst van elektronische facturen moeten bedrijven dit register bijhouden ter ondersteuning van de aftrek.

• Formulier 607 (Verkoop van goederen en diensten): Belastingplichtigen moeten een maandelijks rapport indienen van alle commerciële verkopen. Voor belastingplichtigen die 100% van hun verkopen uitreiken via elektronische fiscale bonnen van type E, reconcilieert en vult de DGII de verkoopgegevens automatisch vooraf in, waardoor de manuele last van deze aangifte wordt verminderd.

• Formulier 608 (Geannuleerde bonnen): Wordt gebruikt om geannuleerde of ongeldig gemaakte NCF- en e-NCF-nummers tijdens de belastingperiode te melden, zodat de volgnummerintegriteit gewaarborgd blijft.

• Formulier 609 (Betalingen aan het buitenland): Rapporteert betalingen aan buitenlandse entiteiten voor geleverde diensten of immateriële activa die in de Dominicaanse Republiek worden gebruikt.

Formulier IT-1 en geautomatiseerde btw-voorinvulling

De transactionele gegevens die via e-CF-platformen worden goedgekeurd, stromen rechtstreeks door naar de fiscale intelligentiedatabase van de DGII. Deze structurele integratie stelt de belastingdienst in staat om gerapporteerde ITBIS-inhoudingen, verkoopoutput en voorbelastingaftrek te controleren vóór de indiening van de maandelijkse btw-aangifte (formulier IT-1), wat auditgeschillen en verwerkingsvertragingen vermindert.

Technische architectuur

De Dominicaanse e-facturatiearchitectuur is opgebouwd als een gecentraliseerd goedkeuringsmodel. Dit vereist een directe, systeem-naar-systeem elektronische gegevensuitwisseling tussen het Enterprise Resource Planning-systeem (ERP) of de kassasoftware van de belastingplichtige en het verwerkingscentrum van de DGII.

XXX

Kerncomponenten van de architectuur

• Facturatie-engine: De boekhoudsoftware of het ERP-systeem van de belastingplichtige genereert de gestructureerde factuurgegevens in XML-syntax.

• Module voor cryptografische ondertekening: Een software-engine of Hardware Security Module (HSM) past het digitale X.509-certificaat toe en genereert een cryptografische hash over het XML-document.

• Goedkeurings-API van de DGII: Een dedicated webservice-interface die door de belastingdienst wordt aangeboden. Het facturatiesysteem van de belastingplichtige brengt een beveiligde TLS-verbinding tot stand en authenticeert zich met toegangstokens om de ondertekende XML in te dienen.

• De clearinginstelling van de DGII verwerkt de gegevens automatisch, valideert de structurele schema's, controleert de volgnummers, verifieert de actieve status van beide RNC-identificaties en geeft onmiddellijk een goedkeurings-trackID terug ( De clearinginstelling van de DGII verwerkt de gegevens automatisch, valideert de structurele schema's, controleert de volgnummers, verifieert de actieve status van beide RNC-identificaties en geeft onmiddellijk een goedkeurings-trackID terug (TrackID) met een statuscode voor aanvaarding, voorwaardelijke goedkeuring of afwijzing.

• Dienstverleners voor elektronische facturatie (PSFE): Entiteiten die door de DGII zijn gecertificeerd om software, integratietools en hostingdiensten aan te bieden aan commerciële belastingplichtigen.

Hoe het gecentraliseerde goedkeuringsmodel werkt

De operationele workflow voor het genereren en uitreiken van een conforme elektronische fiscale bon volgt een continue transactievolgorde:

Stap 1: Documentgeneratie

De commerciële transactie vindt plaats. De ERP-software van de leverancier verzamelt alle commerciële gegevens (koperinformatie, lijnitems, eenheidsprijzen, kortingen en toepasselijke ITBIS-tarieven) en genereert een XML-bestand volgens het technische schema dat door de DGII is vastgelegd.

Stap 2: Digitale ondertekening

Het facturatiesysteem van de leverancier verwerkt het XML-document via de cryptografische module en past de digitale handtekening toe met het gecertificeerde X.509-certificaat van de belastingplichtige. Deze stap beveiligt de inhoud tegen manipulatie na uitreiking.

Stap 3: Verzending via webservice naar de DGII

Het ondertekende XML-document wordt via beveiligde REST- of SOAP-webservices verzonden naar de clearinginstelling van de DGII.

Stap 4: Goedkeuringsvalidatie

Het platform van de DGII voert in realtime geautomatiseerde controles uit:

• Controleert of het RNC-nummer van de uitgever actief is en gemachtigd om e-CF uit te reiken.

• Controleert of het RNC-nummer van de ontvanger bestaat en overeenstemt met de officiële belastinggegevens.

• Verifieert of het elektronische volgnummer (e-NCF) geldig en nog niet gebruikt is.

• Evalueert de rekenkundige berekening van de lijnitems en de belastingtotalen.

• Verifieert of de digitale handtekening wiskundig geldig en niet verlopen is.

Stap 5: Goedkeuringsrespons

De DGII geeft een geautomatiseerde goedkeuringsrespons met:

• Een aanvaardingscode (Aceptado), voorwaardelijke aanvaarding of een foutmelding bij afwijzing.

• Een unieke trackingidentificatie (TrackID).

• De officiële digitale beveiligingscode (Código de Seguridad).

Stap 6: Commerciële levering aan de koper

Na ontvangst van de goedkeuringsbevestiging van de DGII levert de leverancier de goedgekeurde elektronische factuur aan de koper:

• Aan elektronische kopers: verzending van de goedgekeurde XML-gegevens via webservice of beveiligde elektronische kanalen.

• Aan niet-elektronische kopers: uitreiking van de visuele weergave (RI) met de verplichte tweedimensionale QR-code en digitale beveiligingscode.

Hoe een Dominicaanse e-factuur eruitziet

Een Dominicaanse elektronische factuur is een XML-bestand dat is opgebouwd volgens het verplichte technische schema van de DGII. Het document is onderverdeeld in vastgelegde operationele modules met gestandaardiseerde fiscale tags.

Verplichte gegevenscomponenten

• Documentkop (Encabezado): Identificeert de documenttypecode, het alfanumerieke e-NCF-reeksnummer van 11 tekens, de uitreikingsdatum, de betalingsvoorwaarden en de vervaldatum.

• Informatie over de uitgever (Emisor): Volledige juridische bedrijfsnaam, commerciële handelsnaam, RNC-nummer, geregistreerd fiscaal adres, gemeente en administratieve contactgegevens.

• Informatie over de koper (Comprador): Naam van de rechtspersoon, RNC-nummer of identiteitskaart (Cédula), fiscale woonplaats en classificatie van de koper.

• Detailgegevens (Detalle de Bienes o Servicios): Nummering per lijnitem, eigen productcode, standaard commerciële omschrijving, hoeveelheid, meeteenheid, eenheidsprijs, toepasselijke commerciële kortingen en gedetailleerde ITBIS-tarieven (doorgaans 18%, 16% of vrijgesteld).

• Totalenmodule (Totales): Totale netto belastbare basis, totaal niet-belastbaar bedrag, totale berekende ITBIS, totale accijnzen (Impuesto Selectivo al Consumo - ISC) indien van toepassing, en het uiteindelijk verschuldigde saldo in Dominicaanse peso's (DOP) of vreemde valuta met de toepasselijke wisselkoersen.

• Blok voor cryptografische handtekening (Firma Digital): Bevat de cryptografische hashwaarde, de gegevens van het openbare-sleutelcertificaat en de XML-DSig-structuur die de authenticiteit bevestigt.

Toegestane factuurformats & elektronische fiscale bonnen

Binnen het Dominicaanse digitale belastingkader worden elektronische fiscale bonnen ingedeeld in specifieke reeksen. Elke reeks begint met de hoofdletter „E”, gevolgd door een tweecijferige typeaanduiding en een achtcijferig opeenvolgend volgnummer.

Structuur van een e-NCF-reeks: XXX

Volledig overzicht van e-CF-documenttypes

De DGII definieert tien gespecialiseerde categorieën elektronische fiscale bonnen:

• Type E31 - Elektronische factuur met fiscaal krediet (Factura de Crédito Fiscal Electrónica): Wordt gebruikt voor commerciële B2B-verkopen tussen geregistreerde belastingplichtigen. Dit document vormt het wettelijke bewijs voor zakelijke uitgaven en de aftrek van voorbelasting ITBIS.

• Type E32 - Elektronische consumentenfactuur (Factura de Consumo Electrónica): Wordt gebruikt voor B2C-detailhandeltransacties met eindconsumenten. Dit document registreert het eindverbruik en geeft de koper geen recht op belastingaftrek.

• Type E33 - Elektronische debetnota (Nota de Débito Electrónica): Gebruikt door verkopers om commerciële kosten na uitgifte terug te vorderen, zoals interestboetes of aanpassingen aan verzendkosten, met betrekking tot een eerder gevalideerde factuur.

• Type E34 - Elektronische creditnota (Nota de Crédito Electrónica): Gebruikt om een eerder gevalideerde factuur te corrigeren, te annuleren of aan te passen, ter documentatie van gedeeltelijke retouren, commerciële kortingen of prijsverminderingen.

• Type E41 - Elektronisch aankoopbewijs (Comprobante Electrónico de Compras): Uitgereikt door geregistreerde commerciële entiteiten bij de aankoop van goederen of diensten van natuurlijke personen die niet geregistreerd zijn bij de RNC.

• Type E43 - Elektronisch bewijs voor kleine uitgaven (Comprobante Electrónico para Gastos Menores): Uitgereikt door belastingplichtigen om interne operationele kosten en kleine uitgaven van personeel te verantwoorden (zoals lokale verplaatsingen of verbruiksgoederen).

• Type E44 - Elektronisch bewijs voor bijzondere regelingen (Comprobante Electrónico para Regímenes Especiales): Gebruikt om verkopen te documenteren aan natuurlijke of rechtspersonen die onder preferentiële belastingregelingen of belastingvrije vrijstellingen vallen.

• Type E45 - Elektronisch overheidsbewijs (Comprobante Electrónico Gubernamental): Verplicht voor commerciële verkopen van goederen en diensten aan ministeries van de centrale overheid, staatsinstellingen en gemeentelijke entiteiten.

• Type E46 - Elektronisch exportbewijs (Comprobante Electrónico para Exportaciones): Gebruikt door binnenlandse exporteurs en bedrijven in vrijhandelszones om verkopen van goederen aan buitenlandse kopers buiten de Dominicaanse Republiek te registreren.

• Type E47 - Elektronisch bewijs voor buitenlandse betalingen (Comprobante Electrónico para Pagos al Exterior): Uitgereikt bij het overmaken van belastbare betalingen met een Dominicaanse bron aan buitenlandse entiteiten zonder vaste inrichting in het land, ter ondersteuning van wettelijke bronheffingen.

Noodprocedures

Hoofdstuk IX van Decreet nr. 587-24 en Aviso 14-26 regelen de operationele afhandeling tijdens technische storingen. Aangezien de handel niet kan stilvallen tijdens systeemuitval, voorziet de wet in noodmechanismen.

Voorwaarden voor een verklaarde noodsituatie

Er is sprake van een noodsituatie wanneer een uitgever niet met het clearinghouse van de DGII kan communiceren door:

• Gedocumenteerde storingen in de internetconnectiviteit of langdurige telecommunicatie-uitval.

• Stroomstoringen die lokale servers treffen.

• Geplande of onaangekondigde downtime van het centrale clearinghouse van de DGII.

Gebruik van verouderde type "B"-bewijzen in noodsituaties

Onder Aviso 14-26, mogen Grote Lokale en Middelgrote belastingplichtigen van wie de standaard type "B"-reeksen na 31 oktober 2026 hun algemene geldigheid verliezen, een beperkte reserve van type "B"-nummers voor noodsituaties aanhouden. Wanneer zich een noodsituatie voordoet, mag de belastingplichtige fysieke type "B"-bewijzen aan klanten uitreiken.

Verzoening na een noodsituatie

Zodra de connectiviteit is hersteld, moet de belastingplichtige alle tijdens de noodsituatie uitgereikte transacties binnen de wettelijke termijn die door de belastingadministratie is vastgesteld (doorgaans binnen 48 tot 72 uur) aan de DGII doorsturen. Het niet tijdig verzoenen van noodsituatiedocumenten vormt een formele belastingovertreding.

Wettelijke sancties bij niet-naleving

De Dominicaanse belastingadministratie handhaaft elektronische facturatie via financiële sancties, administratieve beperkingen en operationele boetes die zijn vastgelegd in Wet nr. 32-23 en het Belastingwetboek.

Naast rechtstreekse financiële boetes ondervinden niet-conforme ondernemingen aanzienlijke operationele verstoring. De DGII schorst automatisch het vermogen van de belastingplichtige om belastingnalevingscertificaten te verkrijgen (Certificaciones Tributarias), waardoor het bedrijf wordt uitgesloten van overheidsopdrachten, goedkeuringen van commercieel krediet en normale financiële verrichtingen.

Hoe bedrijven zich kunnen voorbereiden

Om de Dominicaanse deadlines voor elektronische facturatie te halen, is een gestructureerde samenwerking nodig tussen de interne IT-, aankoop-, boekhoud- en belastingafdelingen. Bedrijven moeten de volgende operationele stappen zetten:

1. Controleer de classificatie als belastingplichtige en de implementatiegolf

Controleer de status van het bedrijf in het virtuele kantoor van de DGII (Oficina Virtual). Bepaal of uw bedrijf is geclassificeerd als Grote Lokale, Middelgrote of Kleine/Micro-belastingplichtige om uw bindende nalevingstermijn te bevestigen:

• Grote Lokale en Middelgrote belastingplichtigen: Moeten hun systemen configureren voor de exclusieve uitgifte van type "E" vóór 1 november 2026.

• Kleine, micro- en niet-geclassificeerde belastingplichtigen: Moeten de technische onboarding afronden vóór 15 november 2026.

2. Verkrijg een door INDOTEL erkend digitaal certificaat

Verkrijg een gekwalificeerd certificaat voor digitale handtekeningen (X.509-standaard) bij een erkende certificatieverlener in de Dominicaanse Republiek. Zorg ervoor dat het certificaat geregistreerd staat onder de gegevens van de wettelijke vertegenwoordiger en geconfigureerd is in de facturatiesoftware.

3. Evalueer de facturatiesoftware en integratiemogelijkheden

Evalueer de huidige ERP-software (zoals SAP, Oracle, Microsoft Dynamics of lokale boekhoudtools). Kies het juiste implementatiemodel:

• Interne ontwikkeling: Sluit interne ERP-systemen rechtstreeks aan op de webservices van de DGII via een API.

• Erkende dienstverlener voor elektronische facturatie (PSFE): Werk samen met een erkende softwareleverancier voor XML-omzetting, digitale ondertekening en geautomatiseerde validatie.

• Gratis facturatietool van de DGII (Facturador Gratuito): Ontworpen voor micro-ondernemingen en zelfstandige ondernemers met een laag maandelijks factuurvolume, rechtstreeks toegankelijk via het virtuele kantoor van de DGII.

4. Zuiver de klant- en leveranciersstamgegevens

Voer een audit uit van de klant- en leveranciersstambestanden. Zorg ervoor dat alle Dominicaanse handelspartners over geverifieerde RNC-identificatienummers, correcte officiële namen en bijgewerkte commerciële adressen beschikken om realtime afwijzingen door het DGII-platform te voorkomen.

5. Richt geautomatiseerde validatie van crediteuren in

Configureer de workflows voor crediteurenbeheer om binnenkomende facturen te controleren. Zorg ervoor dat systemen XML-bestanden kunnen lezen, validatienummers (TrackID) kunnen controleren en de integriteit van de QR-code kunnen verifiëren vóór de verwerking van betalingen aan leveranciers.

Besluit

De invoering van verplichte elektronische facturatie onder Wet nr. 32-23 en Decreet nr. 587-24 vormt de belangrijkste modernisering van het Dominicaanse belastingstelsel in decennia. Door over te schakelen naar een realtime validatiemodel op basis van Continuous Transaction Controls (CTC), creëert de DGII een transparante commerciële omgeving die fraude vermindert, de ITBIS-inkomsten beveiligt en het bedrijfsbeheer stroomlijnt.

Met 1 november 2026 als strikte uiterste datum voor Grote Lokale en Middelgrote belastingplichtigen om te stoppen met de gewone type "B"-reeksen onder Aviso 14-26, en 15 november 2026 als datum waarop de volledige landelijke handhaving voor alle kleine en micro-ondernemingen onder Aviso 06-26van kracht wordt, moeten bedrijven onmiddellijk actie ondernemen.

Organisaties die hun interne facturatieprocessen doorlichten, samenwerken met erkende softwareleveranciers en hun ERP-systemen upgraden, zullen ononderbroken commerciële activiteiten kunnen garanderen en tegelijk profiteren van geautomatiseerde factuurverwerking op de digitale marktplaats van de Dominicaanse Republiek.