Servië

Dit artikel is bijgewerkt op 24 augustus 2026 om het verplichte kader voor elektronische facturatie in Servië te weerspiegelen na regelgevende ontwikkelingen rond System eFaktura (SEF) en het Centraal Factuurregister (CRF). Het bevat de tijdlijn voor de uitrol van de B2G- en B2B-verplichtingen in Servië, de invoering van de verplichte CRF-registratie voor e-facturen in de publieke sector vanaf juli 2026, de volledig gecentraliseerde architectuur voor e-facturatie in het land, geaccepteerde technische UBL 2.1 SRPS EN 16931-1-formaten, B2C e-Fiskalizacija-regels, wettelijke boetes onder Artikel 59 en ontwikkelingen ter ondersteuning van geautomatiseerde btw-rapportering.

Inleiding & digitale belastingstrategie

Servië heeft een van Europa's meest geavanceerde, door de overheid gestuurde kaders voor elektronische facturatie opgezet via zijn System eFaktura (SEF), een volledig gecentraliseerd platform dat de uitwisseling van elektronische facturen tussen bedrijven en overheidsinstanties ondersteunt. Sinds de invoering is het kader geleidelijk uitgebreid van Business-to-Government (B2G)- naar Business-to-Business (B2B)-transacties, terwijl het ook de bredere strategie van het land ondersteunt om de btw-administratie te digitaliseren.

In tegenstelling tot gedecentraliseerde modellen die in sommige Europese landen zijn overgenomen, eist Servië dat alle elektronische facturen die onder de regeling vallen, worden uitgewisseld via het door de overheid beheerde System eFaktura (SEF). Het platform fungeert als één centraal uitwisselingspunt en biedt één centrale bron van waarheid voor factuurgegevens. Dit ondersteunt realtime verwerking, grotere transparantie en beter belastingtoezicht.

Het Servische kader blijft zich verder ontwikkelen dan enkel elektronische facturatie. Recente ontwikkelingen zijn onder meer de invoering van het Centraal Factuurregister (CRF) voor facturen in de publieke sector, verplichte registratie van aftrekbare btw in SEF, lopende verbeteringen aan de geautomatiseerde btw-rapportering en voorbereidingen voor verdere integraties met nationale digitale diensten en het Peppol-netwerk.

Deze gids legt het kader voor e-facturatie in Servië uit, met inbegrip van de wettelijke basis voor de verplichting, de tijdlijn voor implementatie, de rol van System eFaktura (SEF), het Centraal Factuurregister (CRF), technische standaarden en praktische stappen die bedrijven moeten nemen om compliant te blijven.

De hervorming van e-facturatie in Servië begrijpen

Servië heeft een van Europa's meest uitgebreide door de overheid beheerde systemen voor elektronische facturatie ontwikkeld via System eFaktura (SEF). SEF werd ingevoerd als onderdeel van de bredere digitale transformatiestrategie van het land en dient als een volledig gecentraliseerd platform voor de uitwisseling van elektronische facturen tussen bedrijven en overheidsinstanties.

In tegenstelling tot gedecentraliseerde modellen, waar facturen rechtstreeks tussen handelspartners of via onafhankelijke dienstverleners worden uitgewisseld, eist Servië dat alle relevante elektronische facturen via één enkel overheidsplatform verlopen. Dit creëert een centrale bron van waarheid voor factuurgegevens en biedt de overheid meer zichtbaarheid op commerciële transacties, wat zorgt voor een efficiëntere belastingadministratie en een betere btw-naleving.

Een stapsgewijze implementatie

Servië heeft verplichte elektronische facturatie geleidelijk ingevoerd, zodat bedrijven en overheidsinstanties de tijd kregen om zich aan het nieuwe kader aan te passen.

De implementatie begon met B2G elektronische facturatie in mei 2022, waarna het in januari 2023 werd uitgebreid naar B2B-transacties. Meer recentelijk is het kader verder ontwikkeld door de invoering van het Centraal Factuurregister (CRF) voor facturen in de publieke sector en aanvullende digitale diensten ter ondersteuning van de btw-administratie.

Doelstellingen van de hervorming

De Servische overheid heeft System eFaktura ingevoerd om verschillende strategische doelstellingen te bereiken, waaronder:

• Het digitaliseren van de factuuruitwisseling in zowel de publieke als de private sector.

• Het verbeteren van de transparantie bij commerciële transacties.

• Het automatiseren van btw-rapporteringsprocessen.

• Het verkleinen van de btw-kloof door beter toezicht.

• Het ondersteunen van een efficiënter beheer van de overheidsuitgaven.

• Het creëren van een eenduidig ecosysteem voor elektronische facturatie rond een centraal overheidsplatform.

Nu het platform zich verder ontwikkelt, breidt het zich uit voorbij elektronische facturatie via nieuwe integraties met andere overheidssystemen en de geplande invoering van extra mogelijkheden voor btw-rapportering.

Een continu evoluerend platform

System eFaktura is niet langer uitsluitend een platform voor elektronische facturatie. Het groeit uit tot een breder digitaal ecosysteem dat factuuruitwisseling, btw-administratie en integratie met andere digitale overheidsdiensten ondersteunt.

Recente ontwikkelingen zijn onder meer het verplichte gebruik van het Centraal Factuurregister (CRF) voor elektronische facturen in de publieke sector, nieuwe integraties met nationale digitale systemen en voorbereidingen voor toekomstige verbinding met het Peppol-netwerk. Deze ontwikkelingen tonen aan dat Servië blijft investeren in de uitbreiding en modernisering van zijn digitale belastinginfrastructuur.

Tijdlijn voor de implementatie van e-facturatie in Servië

Servië voerde verplichte elektronische facturatie in via een stapsgewijze implementatie rond het platform System eFaktura (SEF). Sinds de start van het project is het kader uitgebreid van overheidsopdrachten naar transacties in de private sector. Het blijft zich verder ontwikkelen via extra mogelijkheden voor btw-rapportering en nieuwe overheidsintegraties.

Belangrijke implementatiedata

Wettelijk kader

Het verplichte kader voor elektronische facturatie in Servië is vastgelegd via een reeks wettelijke akten die het gebruik van System eFaktura (SEF) regelen en de bredere digitale btw-strategie van het land ondersteunen. Sinds de aanname van het wettelijk kader in 2021 hebben aanvullende regelgevingen de reikwijdte van elektronische facturatie geleidelijk uitgebreid en nieuwe verplichtingen ingevoerd met betrekking tot btw-rapportering en de registratie van facturen in de publieke sector.

De belangrijkste juridische instrumenten zijn onder meer:

Wet op elektronische facturatie (Закон о електронском фактурисању)

De Wet op elektronische facturatie (Zakon o elektronskom fakturisanju, Staatsblad van de RS, nr. 44/2021, 129/2021, 138/2022 en 92/2023) vormt de wettelijke basis voor verplichte elektronische facturatie in Servië. De wet werd aangenomen in mei 2021 en introduceerde het kader voor de implementatie van System eFaktura (SEF) en maakte de stapsgewijze uitrol van verplichte elektronische facturatie voor zowel B2G- als B2B-transacties mogelijk.

De wet legt ook de wettelijke voorwaarden vast voor het uitreiken, ontvangen, verwerken en bewaren van elektronische facturen via het door de overheid beheerde platform.

Officiële bron: Ministerie van Financiën van de Republiek Servië / Staatsblad van de Republiek Servië.

Reglementen ter uitvoering van de wet op elektronische facturatie

De Wet op elektronische facturatie wordt ondersteund door secundaire regelgeving van het Ministerie van Financiën, voornamelijk het Reglement op elektronische facturatie (Pravilnik o elektronskom fakturisanju, Staatsblad van de RS, nr. 47/2023 en wijzigingen).

Deze reglementen bieden gedetailleerde technische en procedurele vereisten voor het gebruik van System eFaktura (SEF), waaronder regels over elektronische factuurformaten, validatiecontroles, statusbeheer en de verplichte individuele (Pojedinačna) en cumulatieve (Zbirna) btw-registraties.

Officiële bron: Ministerie van Financiën van de Republiek Servië.

Regelgeving Centraal Factuurregister (CRF)

Servië heeft ook regelgeving ingevoerd voor het Centraal Factuurregister (Централни регистар фактура - CRF).

Vanaf juli 2026 werd de registratie van elektronische facturen aan ontvangers in de publieke sector verplicht, wat het financiële toezicht en de opvolging van betalingen voor transacties in de publieke sector versterkt.

Officiële bron: Ministerie van Financiën van de Republiek Servië.

Autoriteiten

Verschillende overheidsinstanties zijn verantwoordelijk voor de ontwikkeling, de werking en het toezicht op het kader voor elektronische facturatie in Servië. Samen stellen zij het wettelijk kader vast, beheren zij het platform System eFaktura (SEF) en ondersteunen zij de bredere digitale btw-strategie van het land.

Ministerie van Financiën

Het Ministerie van Financiën van de Republiek Servië (Министарство финансија) is verantwoordelijk voor het wetgevend kader voor elektronische facturatie en btw-administratie.

Het Ministerie leidde de invoering van de Wet op elektronische facturatie, ziet toe op de verdere ontwikkeling van de digitale belastingstrategie van Servië en heeft de opdracht gegeven voor de implementatie van het platform System eFaktura (SEF).

System eFaktura (SEF)

System eFaktura (SEF) is het officiële, door de overheid beheerde platform voor elektronische facturatie in Servië.

Het dient als het centrale uitwisselingsplatform voor verplichte elektronische facturen, waarmee bedrijven en overheidsinstanties facturen kunnen uitreiken, ontvangen en verwerken via één door de overheid beheerd systeem. SEF ondersteunt zowel een webinterface (UI) als een API-verbinding, waardoor bedrijven rechtstreeks of via gecertificeerde dienstverleners verbinding kunnen maken.

Centraal Factuurregister (CRF)

Het Centraal Factuurregister (Централни регистар фактура - CRF) registreert elektronische facturen die zijn uitgereikt aan ontvangers in de publieke sector en volgt hun betalingsstatus op.

Vanaf juli 2026 werd registratie in het CRF verplicht voor elektronische facturen die gericht zijn aan instanties in de publieke sector, wat de transparantie en het financiële toezicht binnen de publieke sector versterkt.

Bureau voor Informatietechnologie en eGovernment

Het Bureau voor Informatietechnologie en eGovernment (Канцеларија за информационе технологије и електронску управу) heeft een belangrijke rol gespeeld in de digitale transformatie van Servië en hostte aanvankelijk het platform System eFaktura voor de migratie naar Oracle Cloud Infrastructure (OCI) in januari 2025.

Belastingdienst

De Belastingdienst van de Republiek Servië (Пореска управа) is verantwoordelijk voor het beheer van het Servische belastingsysteem en ondersteunt de bredere doelstelling van de overheid om de btw-naleving te verbeteren via elektronische facturatie en digitale rapportering.

Nu Servië de mogelijkheden van System eFaktura blijft uitbreiden, speelt de Belastingdienst een belangrijke rol in de evolutie van digitale btw-rapportering en de implementatie van toekomstige compliance-initiatieven.

Reikwijdte van de verplichting

Het verplichte kader voor elektronische facturatie in Servië is van toepassing op zowel Business-to-Government (B2G)- als Business-to-Business (B2B)-transacties die onder de Wet op elektronische facturatie vallen. Alle elektronische facturen die onder de regeling vallen, moeten worden uitgewisseld via het System eFaktura (SEF) van de overheid, dat fungeert als het centrale platform voor elektronische facturatie in het land.

In tegenstelling tot gedecentraliseerde e-facturatiemodellen eist Servië dat deelnemende entiteiten facturen uitwisselen via één door de overheid beheerd systeem. Dit creëert één authentieke elektronische factuur en één centrale bron van waarheid voor elke transactie.

Op wie is dit van toepassing?

De verplichting geldt voor organisaties die onder de Servische wetgeving voor elektronische facturatie vallen, waaronder:

• Entiteiten uit de publieke sector (javni sektor) die elektronische facturen uitreiken of ontvangen.

• Entiteiten uit de private sector (privatni sektor) die btw-plichtig zijn in Servië.

• Vennootschapsbelastingplichtige entiteiten die niet geregistreerd zijn voor de btw, maar ervoor kiezen of verplicht zijn om zaken te doen met entiteiten uit de publieke sector.

De wet staat bedrijven toe om System eFaktura (SEF) rechtstreeks te gebruiken via de webinterface of API, of onrechtstreeks via gecertificeerde dienstverleners voor elektronische facturatie (informacioni posrednici) die geïntegreerd zijn met het overheidsplatform.

Welke transacties vallen onder de regeling?

Het verplichte kader geldt voor:

• Business-to-Government (B2G)-transacties.

• Business-to-Business (B2B)-transacties die onderworpen zijn aan de Wet op elektronische facturatie.

Voor deze transacties worden facturen uitgewisseld via System eFaktura (SEF). Dit zorgt ervoor dat er één enkele elektronische factuur wordt gedeeld tussen leverancier en ontvanger, terwijl overheidstoezicht en geautomatiseerde btw-processen mogelijk worden.

Welke transacties vallen momenteel buiten de regeling?

Het brondocument richt zich op de implementatie van B2G en B2B elektronische facturatie en specificeert niet de behandeling van Business-to-Consumer (B2C)-transacties of andere mogelijke vrijstellingen. Daarom worden deze niet behandeld in deze gids.

Overzicht van de reikwijdte

Vereisten voor e-facturatie in Servië

Bedrijven die onder het verplichte kader voor elektronische facturatie in Servië vallen, moeten elektronische facturen uitreiken, ontvangen en verwerken via System eFaktura (SEF) overeenkomstig de Wet op elektronische facturatie en de uitvoeringsbesluiten daarvan.

Het kader vervangt traditionele factuuruitwisseling voor relevante transacties door een digitaal overheidsplatform. Dit zorgt ervoor dat elektronische facturen op een gestandaardiseerde en veilige manier worden uitgewisseld, gevalideerd en bewaard.

Elektronische facturen moeten via SEF worden uitgewisseld

Voor transacties die onder de verplichting vallen, moeten elektronische facturen worden uitgereikt en ontvangen via System eFaktura (SEF).

Bedrijven kunnen:

• Het SEF-webportaal gebruiken om elektronische facturen aan te maken, te versturen en te ontvangen.

• Rechtstreeks verbinding maken met SEF via de API.

• Een e-facturatieoplossing of dienstverlener gebruiken die geïntegreerd is met SEF.

Ongeacht de verbindingsmethode wordt de elektronische factuur altijd uitgewisseld via het centrale overheidsplatform.

Gestructureerde elektronische facturen

Facturen die via System eFaktura worden uitgewisseld, moeten gestructureerde elektronische documenten zijn en geen eenvoudige pdf-bestanden of gescande papieren facturen.

Het gebruik van gestructureerde factuurgegevens maakt het volgende mogelijk:

• Geautomatiseerde factuurvalidatie.

• Snellere factuurverwerking.

• Nauwkeurigere gegevens.

• Integratie met ERP- en boekhoudsystemen.

• Ondersteuning voor het Servische kader voor digitale btw-rapportering.

Centrale validatie en verwerking

In tegenstelling tot gedecentraliseerde e-facturatiemodellen valideert Servië elektronische facturen via één enkel overheidsplatform.

Wanneer een factuur wordt ingediend via SEF, voert het platform de nodige technische controles uit voordat de factuur beschikbaar wordt gesteld aan de ontvanger. Deze gecentraliseerde aanpak creëert één authentieke versie van de factuur en ondersteunt tegelijkertijd transparantie en een efficiënte belastingadministratie.

Integratie met bedrijfssystemen

Bedrijven hoeven hun bestaande ERP- of boekhoudsoftware niet op te geven. In plaats daarvan integreren veel organisaties hun interne systemen rechtstreeks met System eFaktura via beschikbare API's of door gebruik te maken van compatibele softwareleveranciers.

Dit stelt organisaties in staat om het aanmaken, indienen, ontvangen en verwerken van facturen te automatiseren, terwijl ze voldoen aan de Servische vereisten voor elektronische facturatie.

Ondersteuning van de btw-digitalisering

System eFaktura is ontworpen om meer dan alleen factuuruitwisseling te ondersteunen. Terwijl het platform zich blijft ontwikkelen, vergemakkelijkt het ook bredere digitale btw-processen, waaronder e-rapportering en de toekomstige geautomatiseerde voorbereiding van btw-aangiften. Dit versterkt de bredere strategie van Servië om de belastingadministratie te moderniseren.

Technische architectuur

Het verplichte kader voor elektronische facturatie in Servië is gebouwd rond System eFaktura (SEF), een volledig gecentraliseerd, door de overheid beheerd platform dat fungeert als het centrale uitwisselingspunt voor elektronische facturen die onder de verplichting vallen.

In plaats van toe te staan dat facturen rechtstreeks tussen leveranciers en kopers worden uitgewisseld, worden alle relevante elektronische facturen ingediend bij, gevalideerd door en uitgewisseld via SEF. Deze gecentraliseerde architectuur creëert één centrale bron van waarheid voor factuurgegevens en maakt tegelijkertijd grotere transparantie, geautomatiseerde verwerking en een betere btw-administratie mogelijk.

Een gecentraliseerd uitwisselingsmodel

Servië heeft gekozen voor een gecentraliseerd uitwisselingsmodel, wat betekent dat elke elektronische factuur via het overheidsplatform gaat voordat deze de ontvanger bereikt.

Bedrijven kunnen op verschillende manieren verbinding maken met System eFaktura:

• Rechtstreeks via het SEF-webportaal.

• Via de officiële SEF-API.

• Via ERP-, boekhoud- of e-facturatieoplossingen die geïntegreerd zijn met SEF.

Ongeacht de verbindingsmethode wordt de factuur altijd verwerkt via het centrale overheidsplatform.

Belangrijkste onderdelen van de Servische e-facturatiearchitectuur

Het kader bestaat uit vier hoofdonderdelen:

• Leverancier - Maakt de elektronische factuur aan met behulp van een ERP-, boekhoud- of facturatieoplossing, of rechtstreeks via het SEF-webportaal.

• System eFaktura (SEF) - Ontvangt de factuur, voert de vereiste technische validatie uit en wisselt deze veilig uit met de ontvanger.

• Koper - Ontvangt de gevalideerde elektronische factuur via SEF of via een geïntegreerd bedrijfssysteem.

• Digitale overheidsdiensten - Ondersteunen aanvullende functies zoals btw-rapportering, het Centraal Factuurregister (CRF) en andere gekoppelde digitale diensten naarmate het platform zich verder ontwikkelt.

Waarom een gecentraliseerd model?

Door alle elektronische facturen via System eFaktura te laten verlopen, bereikt Servië verschillende strategische doelstellingen:

• Gestandaardiseerde elektronische factuuruitwisseling in de publieke en private sector.

• Centrale validatie van factuurgegevens.

• Grotere transparantie bij commerciële transacties.

• Beter toezicht op en naleving van de btw.

• Integratie met andere digitale overheidsdiensten.

• Een schaalbaar platform dat toekomstige digitale belastinginitiatieven ondersteunt.

Dankzij deze architectuur kan Servië de mogelijkheden van System eFaktura geleidelijk uitbreiden voorbij elektronische facturatie, wat de bredere digitale transformatiestrategie van het land en de lopende modernisering van de btw-administratie ondersteunt.

Hoe het gecentraliseerde e-facturatiemodel in Servië werkt

Het verplichte kader voor elektronische facturatie in Servië is gebaseerd op een gecentraliseerd uitwisselingsmodel, waarbij alle elektronische facturen die onder de regeling vallen via System eFaktura (SEF) gaan voordat ze bij de ontvanger worden afgeleverd.

In plaats van facturen rechtstreeks met elkaar uit te wisselen, gebruiken leveranciers en kopers het door de overheid beheerde platform als het centrale uitwisselingspunt. Dit maakt centrale validatie mogelijk, biedt één authentieke versie van elke factuur en ondersteunt de bredere digitale btw-strategie van Servië.

Voeg hier het architectuurdiagram van Servië SEF in.

Stap 1 - De leverancier maakt de elektronische factuur aan

De leverancier maakt de elektronische factuur aan met behulp van:

• Een ERP- of boekhoudsysteem dat is geïntegreerd met SEF;

• Een e-facturatieoplossing die via een API is verbonden met SEF; of

• Het webportaal van System eFaktura.

De factuur wordt opgesteld in het gestructureerde elektronische formaat dat het platform vereist.

Stap 2 - De factuur wordt ingediend bij System eFaktura

De leverancier dient de factuur in bij System eFaktura (SEF).

Het platform ontvangt de factuur en voert de nodige technische validaties uit voordat deze beschikbaar wordt gesteld aan de ontvanger. Omdat elke factuur via SEF gaat, fungeert het platform als het centrale uitwisselingspunt voor alle transacties die onder de verplichting vallen.

Stap 3 - De koper ontvangt de factuur

Zodra de factuur is gevalideerd, komt deze beschikbaar voor de koper via System eFaktura.

Ontvangers kunnen facturen rechtstreeks openen via het SEF-portaal of ze automatisch ontvangen via een geïntegreerd ERP- of boekhoudsysteem dat via een API is verbonden.

Stap 4 - Factuurverwerking en integratie

Na ontvangst verwerkt de koper de factuur via de interne financiële systemen.

Het gestructureerde karakter van de factuur maakt geautomatiseerde verwerking mogelijk, vermindert handmatige tussenkomst en ondersteunt een efficiënte boekhouding en btw-administratie.

Voordelen van het gecentraliseerde model

Door te eisen dat alle elektronische facturen via System eFaktura verlopen, heeft Servië een gestandaardiseerd en transparant kader voor elektronische factuuruitwisseling opgezet.

De belangrijkste voordelen zijn onder meer:

• Eén door de overheid beheerd platform voor factuuruitwisseling.

• Centrale validatie van elektronische facturen.

• Beter inzicht in en transparantie bij commerciële transacties.

• Minder handmatige verwerking en minder facturatiefouten.

• Beter ondersteuning van de btw-administratie en digitale belastingrapportering.

• Integratie met andere digitale overheidsdiensten, waaronder het Centraal Factuurregister (CRF).

De gecentraliseerde architectuur biedt ook een sterke basis voor toekomstige verbeteringen, zoals uitgebreidere mogelijkheden voor digitale rapportering en verdere automatisering van de belastingadministratie in Servië.

Hoe een Servische e-factuur eruitziet

Onder het verplichte kader voor elektronische facturatie in Servië is een elektronische factuur een gestructureerd elektronisch document dat wordt aangemaakt, uitgewisseld en verwerkt via System eFaktura (SEF). In tegenstelling tot een traditionele papieren factuur of pdf-document bevat een gestructureerde elektronische factuur machinereesbare gegevens die automatische validatie, verwerking en integratie met bedrijfssystemen mogelijk maken.

Elektronische facturen die via SEF worden uitgewisseld, ondersteunen geautomatiseerde workflows, verbeteren de datakwaliteit en vergemakkelijken de bredere digitale btw-strategie van Servië.

Verplichte factuurgegevens

Elektronische facturen moeten de informatie bevatten die vereist is op grond van de Wet op elektronische facturatie en de toepasselijke btw-wetgeving.

Afhankelijk van de transactie omvat dit over het algemeen:

• Identificatiegegevens van de leverancier.

• Identificatiegegevens van de klant.

• Factuurnummer.

• Factuurdatum.

• Omschrijving van de geleverde goederen of diensten.

• Aantal en eenheidsprijs.

• Toepasselijk(e) btw-tarief of -tarieven.

• Btw-bedrag.

• Totaal factuurbedrag.

• Betalingsvoorwaarden, indien van toepassing.

Afhankelijk van de aard van de transactie en de toepasselijke wettelijke vereisten kan aanvullende informatie vereist zijn.

Validatie via System eFaktura

Voordat een elektronische factuur met de ontvanger wordt uitgewisseld, wordt deze ingediend bij System eFaktura, waar deze het validatieproces van het platform ondergaat.

Deze centrale validatie helpt ervoor te zorgen dat facturen voldoen aan de vereiste technische en wettelijke vereisten voordat ze beschikbaar worden gesteld aan de ontvanger. Dit ondersteunt een consistente factuurkwaliteit en een betrouwbare elektronische verwerking.

Geaccepteerde factuurformaten

Het verplichte kader voor elektronische facturatie in Servië eist dat facturen worden ingediend en uitgewisseld in een gestructureerd XML-formaat via System eFaktura (SEF).

Gestructureerde XML-specificatie (SRPS EN 16931-1)

Facturen ingediend bij SEF moeten voldoen aan de UBL 2.1 XML-syntaxis, specifiek gestructureerd volgens de Servische nationale uitbreidingsstandaard: SRPS EN 16931-1.

Deze technische standaard is ontwikkeld door het Instituut voor Standaardisatie van Servië (Institut za standardizaciju Srbije) op basis van de Europese EN 16931-1-norm, aangepast om specifieke vereisten van de belastingwetgeving op te nemen (zoals JBKJS openbare budgetnummers en specifieke belastingcategoriecodes).

PDF-weergave

Hoewel het wettelijk bindende e-factuurbestand dat wordt verwerkt en bewaard door SEF strikt het UBL 2.1 XML-bestand is, SEF automatisch een visuele pdf-weergave van het XML-document genereert. Bedrijven kunnen deze leesbare pdf downloaden of bekijken via het portaal, maar deze dient louter als een visuele weergave van de onderliggende gestructureerde XML-gegevens.

Systeeminteroperabiliteit

Het gestructureerde formaat dat door System eFaktura wordt gebruikt, maakt het volgende mogelijk:

• Geautomatiseerde factuurvalidatie.

• Elektronische verwerking door ERP- en boekhoudsystemen.

• Veilige uitwisseling van factuurgegevens.

• Integratie met het evoluerende Servische kader voor digitale btw-rapportering.

• Beter interoperabiliteit tussen bedrijven en overheidsinstanties.

Nu Servië System eFaktura blijft verbeteren, ontwikkelt het platform zich ook om extra integraties te ondersteunen, waaronder toekomstige connectiviteit met het Peppol-netwerk. Dit versterkt de interoperabiliteit binnen het bredere Europese e-facturatie-ecosysteem verder.

Btw-rapportering en toekomstige ontwikkelingen

Het Servische kader voor elektronische facturatie is verder ontwikkeld dan enkel het uitwisselen van elektronische facturen. Door de voortdurende ontwikkeling van System eFaktura (SEF) digitaliseert het land geleidelijk de btw-rapportering en integreert het aanvullende overheidsdiensten in één enkel digitaal ecosysteem.

Het langetermijndoel is om de belastingadministratie te verbeteren, de transparantie te vergroten en de administratieve last voor bedrijven te verminderen door de belangrijkste btw-processen te automatiseren.

Verplichte rapportering van aftrekbare btw

Een belangrijke mijlpaal werd bereikt in november 2024, toen Servië verplichte rapportering van aftrekbare btw (voorbelasting) via System eFaktura invoerde.

Deze uitbreiding vergrootte de rol van het platform voorbij factuuruitwisseling, waardoor btw-gerelateerde informatie elektronisch kan worden ingediend en een efficiëntere belastingadministratie wordt ondersteund.

Centraal Factuurregister (CRF)

Een andere belangrijke ontwikkeling is de invoering van het Centraal Factuurregister (CRF).

Vanaf juli 2026 moeten elektronische facturen die worden uitgereikt aan ontvangers in de publieke sector ook in het CRF worden geregistreerd. Dit versterkt de transparantie en verbetert de opvolging van financiële verplichtingen in de publieke sector. Het register vult System eFaktura aan door het toezicht op facturen en de opvolging van betalingen voor overheidsopdrachten te ondersteunen.

Geplande voorlopige btw-aangifte

Het Servische digitale btw-kader zal naar verwachting verder worden uitgebreid met de geplande invoering van een geautomatiseerd voorlopig btw-aangifteformulier in januari 2027.

Dit initiatief is bedoeld om de btw-naleving te vereenvoudigen door gebruik te maken van informatie die al beschikbaar is binnen System eFaktura. Dit vermindert de handmatige rapporteringsvereisten en ondersteunt een verdere automatisering van de belastingadministratie.

Voortdurende digitale transformatie

De Servische overheid blijft System eFaktura verbeteren via aanvullende technische verbeteringen en integraties.

Recente ontwikkelingen zijn onder meer:

• Migratie van SEF naar Oracle Cloud Infrastructure (OCI).

• Integratie van het systeem voor elektronische verzendnota's (e-Dispatch Notes).

• Voorbereidingen voor toekomstige Peppol-interoperabiliteit.

• Verdere uitbreiding van mogelijkheden voor digitale btw-rapportering.

Deze ontwikkelingen tonen aan dat System eFaktura zich evolueert van een traditioneel platform voor elektronische facturatie naar een bredere digitale belastinginfrastructuur die factuuruitwisseling, btw-administratie en gekoppelde overheidsdiensten ondersteunt.

Boetes bij niet-naleving

Bedrijven die onder het verplichte kader voor elektronische facturatie in Servië vallen, moeten de verplichtingen uit de Wet op elektronische facturatie (Zakon o elektronskom fakturisanju) strikt naleven.

Het niet uitreiken, ontvangen, bewaren of verwerken van elektronische facturen via System eFaktura (SEF) overeenkomstig de wettelijke regels stelt bedrijven bloot aan administratieve sancties en financiële boetes onder Artikel 59 van de Wet.

Wettelijk boeteregime (Artikel 59)

Aanvullende operationele en fiscale gevolgen

Naast wettelijke boetes leidt niet-naleving tot ernstige operationele en administratieve risico's:

• Uitsluiting van aftrek van voorbelasting (btw): De Belastingdienst zal claims voor aftrekbare btw weigeren op aankopen die niet als geldige elektronische facturen zijn verwerkt via SEF.

• Betalingsachterstanden bij overheidsopdrachten: Facturen die buiten SEF en CRF worden uitgereikt aan entiteiten in de publieke sector, zijn juridisch ongeldig en kunnen niet door de Schatkist worden verwerkt voor betaling.

• Weigering van transacties: Kopers zijn wettelijk verplicht om niet-conforme of onjuist uitgereikte facturen te weigeren binnen SEF.

Hoe bedrijven zich kunnen voorbereiden

Hoewel het verplichte kader voor elektronische facturatie in Servië al van kracht is, betekent de voortdurende uitbreiding van System eFaktura (SEF) dat bedrijven hun systemen en processen regelmatig moeten controleren om ervoor te zorgen dat ze blijven voldoen aan nieuwe wettelijke en technische vereisten.
Nu het platform zich verder ontwikkelt om extra verplichtingen voor btw-rapportering, het Centraal Factuurregister (CRF) en verdere digitale diensten te ondersteunen, moeten organisaties compliance proactief aanpakken.

Evalueer je facturatieprocessen

Bedrijven moeten beoordelen hoe facturen momenteel worden aangemaakt, uitgewisseld en verwerkt om ervoor te zorgen dat ze voldoen aan de vereisten van System eFaktura (SEF).
Dit omvat het herzien van interne workflows, het in kaart brengen van handmatige processen en het waarborgen dat facturen elektronisch kunnen worden uitgewisseld via het overheidsplatform.

Zorg dat je software integreert met SEF

Organisaties moeten controleren of hun ERP-, boekhoud- of facturatiesoftware verbinding kan maken met System eFaktura.

Afhankelijk van het bedrijf kan dit het volgende omvatten:

• Het gebruik van het SEF-webportaal.

• Rechtstreekse integratie via de SEF-API.

• Samenwerken met een softwareleverancier die SEF-integratie ondersteunt.

Bereid je voor op veranderende btw-vereisten

Nu Servië zijn digitale btw-kader blijft uitbreiden, moeten bedrijven ervoor zorgen dat hun interne processen het volgende kunnen ondersteunen:

• Elektronische factuuruitwisseling.

• Vereisten voor btw-rapportering.

• Eventuele verplichtingen met betrekking tot het Centraal Factuurregister (CRF).

• Toekomstige verbeteringen die via System eFaktura worden geïntroduceerd.

Train interne teams

Een succesvolle implementatie hangt niet alleen af van technologie, maar ook van mensen.

Financiële, boekhoudkundige, fiscale en IT-teams moeten het volgende begrijpen:

• Hoe System eFaktura werkt.

• Veranderingen in de workflows voor factuurverwerking.

• Nieuwe verplichtingen inzake btw-rapportering.

• Interne procedures voor de verwerking van elektronische facturen en het behoud van compliance.

Het aanbieden van trainingen voordat nieuwe functionaliteiten of regelgevende wijzigingen worden ingevoerd, helpt operationele verstoringen te verminderen.

Volg toekomstige ontwikkelingen op

Het Servische kader voor elektronische facturatie blijft evolueren via wetswijzigingen en verbeteringen aan System eFaktura.

Bedrijven moeten officiële aankondigingen van het Ministerie van Financiën en andere bevoegde autoriteiten opvolgen voor:

• Updates van het wettelijk kader.

• Nieuwe technische specificaties.

• Aanvullende functionaliteiten voor btw-rapportering.

• Toekomstige integraties en platformverbeteringen.

Op de hoogte blijven helpt organisaties om efficiënt in te spelen op de verdere modernisering van de digitale belastinginfrastructuur in Servië.

Overweeg samen te werken met een ervaren e-facturatieprovider

Bedrijven die een e-facturatieoplossing gebruiken die geïntegreerd is met System eFaktura, kunnen compliance vereenvoudigen, de factuuruitwisseling automatiseren en handmatige verwerking verminderen.

Een ervaren provider kan organisaties ook helpen zich aan te passen aan toekomstige wijzigingen naarmate Servië het kader voor e-facturatie en btw-rapportering blijft uitbreiden.

Conclusie

Servië heeft een van Europa's meest geavanceerde, door de overheid gestuurde kaders voor elektronische facturatie opgezet via System eFaktura (SEF). Door de invoering van een volledig gecentraliseerd platform voor de uitwisseling van elektronische facturen heeft het land de facturatie in zowel de publieke als de private sector getransformeerd, terwijl de basis werd gelegd voor een bredere digitale belastingadministratie.

Sinds de aanname van de Wet op elektronische facturatie in 2021 heeft Servië zijn kader geleidelijk uitgebreid van Business-to-Government (B2G) naar Business-to-Business (B2B)-transacties. Recente ontwikkelingen, waaronder het Centraal Factuurregister (CRF), de verplichte rapportering van aftrekbare btw en de geplande invoering van een geautomatiseerde voorlopige btw-aangifte, tonen aan dat System eFaktura evolueert van een facturatieplatform naar een omvangrijk digitaal ecosysteem dat btw-naleving en overheidsdiensten ondersteunt.

Voor bedrijven omvat compliance meer dan louter het uitreiken van elektronische facturen. Organisaties moeten ervoor zorgen dat hun facturatiesystemen integreren met System eFaktura, interne processen herzien, lopende regelgevende ontwikkelingen opvolgen en zich voorbereiden op toekomstige verbeteringen van het digitale belastingkader in Servië.

Nu het platform zich verder ontwikkelt door nieuwe technische mogelijkheden en uitgebreide digitale diensten, zijn bedrijven die investeren in conforme systemen en proactieve voorbereiding het beste geplaatst om aan de Servische regelgeving te voldoen, terwijl ze profiteren van grotere automatisering, een betere efficiëntie en een gestroomlijnde btw-naleving.