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Saudi-Arabien setzt die Ankündigungen von zusätzlichen Wellen im Rahmen der Steuer- und elektronischen Rechnungsstellungsvorschriften des Landes fort. Erfahren Sie mehr über die neuen Wellen sowie die bestehenden Vorschriften des Landes.
Seit ihrer ersten Ankündigung im Jahr 2020 ist der Weg Saudi-Arabiens zu einem vollständig digitalen Steuersystem durch eine schrittweise Umsetzung gekennzeichnet, wobei sich Unternehmen allmählich an die neuen Anforderungen für die elektronische Rechnungsstellung anpassen. Das Verständnis sowohl der grundlegenden Vorschriften als auch der laufenden Erweiterungen ist entscheidend für die Einhaltung.
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Saudi-Arabiens bestehende Vorschriften - Phase 1
Im Dezember 2020 kündigte die saudische Steuerbehörde (Zakat, Steuer- und Zollbehörde - ZATCA) neue Maßnahmen an. elektronische Rechnungsstellung Vorschriften über einen zweiphasigen Ansatz.
Die erste Phase, genannt die "Generationsphase", besagte, dass Unternehmen ab Dezember 2021 in der Lage sein müssen, elektronische Rechnungen auszustellen und zu empfangen. Ab Dezember 2021 durften Unternehmen keine manuellen Rechnungen mehr verwenden und konnten nur ein kompatibles E-Invoicing-System nutzen, das die Fähigkeit hatte, alle Rechnungen zu speichern und zu archivieren.
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Bestehende und neue Aufträge - Phase 2
Die zweite Phase der Vorschriften in Saudi-Arabien, bekannt als "Integrationsphase", wurde am 1. Januar 2023 in einem gestaffelten Ansatz eingeführt. Innerhalb dieser Phase müssen Unternehmen ihr kompatibles E-Invoicing-System in die Plattform FATOORA von ZATCA integrieren, unter Verwendung der eigenen API von ZATCA. Diese spezielle Phase hat mehrere Wellen in sich, die alle auf dem steuerpflichtigen Umsatz des Unternehmens in den vergangenen Jahren basieren (2021, 2022, 2023 und zuletzt 2024, je nach Welle). Steuerzahler mit einem Umsatz von mehr als 3 Millionen SAR im Jahr 2022 oder 2023 (Wellen 1-16) fallen bereits in den Geltungsbereich der "Integrationsphase", wobei die neueste Welle am 30. Juni 2025 in Kraft getreten ist. Die nächsten Verpflichtungswellen mit ihren endgültigen Fristen für die Umsetzung lauten wie folgt:
Welle 17 - 31. Juli 2025 - Für Steuerzahler mit jährlichen Umsätzen, die der Mehrwertsteuer unterliegen und 2,5 Millionen SAR (für das Jahr 2022 oder 2023) übersteigen.
Welle 18 - 31. August 2025 - Übersteigt 2 Millionen SAR (für das Jahr 2022 oder 2023)
Welle 19 - 30. September 2025 - Überschreitung von 1,75 Millionen SAR (für das Jahr 2022 oder 2023)
Welle 20. - 31. Oktober 2025 - Überschreitung von 1,5 Millionen SAR (für das Jahr 2022 oder 2023)
Welle 21 - 30. November 2025 - Übersteigt 1,25 Millionen SAR (für das Jahr 2022, 2023 oder 2024Please provide the text that you would like me to translate into German.
Welle 22 - 31. Dezember 2025 - Übersteigt 1 Million SAR (für das Jahr 2022, 2023 oder 2024)
Welle 23 - 31. März 2026 - Über 750 k SAR (für das Jahr 2022, 2023 oder 2024)
Innerhalb der Vorschriften in Saudi-Arabien sind alle Steuerrechnungen Teil der AbverkaufsmodellDie Rechnung muss beglichen werden, bevor sie an den Endempfänger übermittelt werden kann. In dieser Phase müssen Unternehmen nur elektronische Rechnungen im XML- oder PDF/A-3-Format erstellen.
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