La nouvelle loi de fiscalisation croate du projet "Fiscalisation 2.0", approuvée le 11 juin 2025 et entrant largement en vigueur le 1er septembre 2025, étend considérablement la conformité fiscale numérique, en imposant la facturation électronique B2B et le reporting électronique en temps réel pour la plupart des entreprises.

La Croatie s'engage dans une transformation significative de son paysage de conformité fiscale avec l'introduction de la nouvelle loi de fiscalisation, une pièce législative essentielle qui va remodeler la manière dont les entreprises gèrent la facturation et la déclaration. Approuvée le 11 juin 2025 et largement en vigueur à partir du 1er septembre 2025, cette loi marque un pas vers une plus grande digitalisation. Alors que les échanges obligatoires entre les entreprises et le gouvernement (B2G) en place depuis 2019, le nouveau projet de loi, surnommé "Projet de fiscalisation 2.0", élargit considérablement ce champ d'application, introduisant la facturation électronique obligatoire entre entreprises (B2B) et le reporting électronique en temps réel.

Pour comprendre l'importance de ce changement, il est utile de se pencher sur le parcours de la Croatie en matière de facturation électronique. Depuis 2019, les entreprises travaillant avec le gouvernement sont tenues d'utiliser des factures électroniques. Cette première étape a posé les bases de la numérisation plus large qui est actuellement mise en œuvre. Le "Projet de Fiscalisation 2.0" représente une évolution visant à étendre ces gains d'efficacité et de transparence à l'ensemble des transactions commerciales.

Qu'est-ce qui change ? Le cœur de la nouvelle Loi sur la Fiscalisation

Alors que la Croatie a rendu obligatoire la facturation électronique B2G depuis 2019, cette nouvelle loi élargit considérablement le champ d'application. Les principaux objectifs de ce "Projet de Fiscalisation 2.0" sont clairs : établir un cadre pour la facturation électronique B2B obligatoire, créer un système de vérification des factures numériques et mettre en place un système avancé de comptabilité électronique.

Voici un récapitulatif des changements critiques :

Facturation électronique B2B obligatoire (eRačun)

À partir du 1er janvier 2026, toutes les entreprises résidentes enregistrées à la TVA seront obligées d'émettre et de recevoir des factures électroniques (eRačun) pour les transactions nationales. Cette obligation s'étend également aux contribuables de l'impôt sur le revenu/l'impôt sur les bénéfices (même s'ils ne sont pas enregistrés à la TVA) et à diverses entités gouvernementales nationales et locales.

Pour assurer une transition en douceur, le déploiement du mandat se fera par phases :

• 1er septembre 2025 : Une phase de test volontaire commence, permettant aux entreprises d'intégrer et de tester leurs systèmes de facturation électronique et de déclaration électronique avec la plateforme de l'Administration fiscale.

• 1er janvier 2026 : La facturation électronique B2B obligatoire commence pour les entreprises enregistrées à la TVA. Les entreprises non enregistrées à la TVA doivent également être en mesure de recevoir des factures électroniques.

• 1er janvier 2027: L'obligation d'émettre des factures électroniques s'étend aux petites entreprises exonérées de TVA.

Ces factures électroniques doivent être conformes à la norme européenne EN 16931, complétée par des spécifications techniques spécifiques émises par l'Administration fiscale croate. Les factures électroniques seront principalement échangées via des "points d'accès" sécurisés, garantissant des formats standardisés et une interopérabilité entre différents systèmes.

Les factures électroniques générées en vertu de cette loi sont considérées comme des documents légaux crédibles. Leur authenticité et leur intégrité doivent être maintenues pendant dix ans à partir de la fin de l'année où elles ont été émises. Les entreprises devront également lier leurs biens et services aux codes de classification appropriés à six chiffres de la Classification des Produits par Activité.Classification des produits par secteurs d'activité, ou KPD en abrégé), géré par le Bureau d'État des Statistiques.

Rapport électronique en temps réel

Aux côtés de la facturation électronique, la loi introduit également un mécanisme de déclaration électronique robuste, fournissant à l'Administration fiscale des informations quasi en temps réel sur les transactions. L'émetteur et le destinataire doivent tous deux soumettre les données prescrites au Système de fiscalisation de l'Administration fiscale.

Ce double reporting implique l'utilisation de certificats numériques, les émetteurs devant déclarer au moment de l'émission (ou, pour les factures auto-émises, dans les cinq jours ouvrables) et les destinataires dans les cinq jours ouvrables suivant la réception. Des données complètes, comprenant les détails de la facture, les spécificités des articles avec des codes de classification KPD, des identifiants de paiement et plus encore, doivent être soumises pour une vérification automatisée. Le système est conçu pour recouper les données soumises par les deux parties, réduisant ainsi considérablement les divergences et aidant à détecter la fraude.

Il convient de souligner à ce stade que la déclaration électronique sera également nécessaire pour les cas exceptionnels où une facture électronique n'a pas pu être émise (par exemple, en raison d'identifiants de destinataire non disponibles dans le répertoire d'adresses du gouvernement). Enfin, les entreprises devront également signaler les rejets et les recouvrements de factures électroniques à l'Administration fiscale d'ici le 20.

Infrastructure de soutien et avantages

L'Administration fiscale croate développe un écosystème numérique complet pour soutenir ce changement. Cela inclut l'Annuaire du gouvernement.Service de métadonnées d'adresse, ou en français Service de métadonnées d'adresse, abrégé AMS - un répertoire central des contribuables et des fournisseurs de services de facturation électronique approuvés), le gratuit FiskApplication Courte pour Demande de fiscalisation et de déclaration électroniquepour examiner les données fiscalisées et gérer les autorisations d'échange de factures électroniques, et le MICRO-ORDINATEUR Application de micro-e-facturation pour les petites entreprises non assujetties à la TVA à partir du 1er janvier 2027. Des partenaires de facturation électronique tiers joueront également un rôle, à condition qu'ils respectent les exigences en matière de cybersécurité et de certification.

Avantages et préparation de l'entreprise

Les avantages de cette ambitieuse poussée vers la numérisation sont attendus être substantiels, allant de déclarations fiscales simplifiées et une réduction des formulaires papier à une transparence accrue et la prévention de la fraude. Le passage à l'archivage numérique offre également des avantages environnementaux.

Avec le compte à rebours vers le 1er janvier 2026, date limite pour les entités enregistrées à la TVA, et la phase de test volontaire commençant cet automne, les entreprises devraient maintenant évaluer leurs systèmes internes, planifier la phase de test volontaire, renforcer les mesures de sécurité et rester informées des mises à jour de l'Administration fiscale.

Rester en avance sur la courbe

La loi sur la fiscalisation de la Croatie représente une avancée audacieuse vers un environnement fiscal moderne et numérique, s'alignant sur des initiatives plus larges de l'UE comme la TVA à l'ère numérique Les entreprises qui s'adaptent de manière proactive seront bien placées pour naviguer dans ce nouveau paysage et récolter les efficacités qu'il promet.

Naviguer dans les complexités de la nouvelle législation fiscale peut être difficile. Notre équipe d'experts est là pour vous fournir les informations et l'orientation dont vous avez besoin pour garantir une transition en douceur vers le nouveau régime de facturation électronique et de déclaration électronique en Croatie.

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