Le régime de dédouanement d’Israël : plein gaz malgré les difficultés

Cet article a été mis à jour pour la dernière fois le 12 janvier 2026, afin de refléter le calendrier accéléré et les procédures opérationnelles confirmées par la Directive d'exécution de la TVA 01/2025, publiée le 7 décembre 2025.

Résumé

• Israël a conclu avec succès son pilote initial de facturation électronique.

• La phase pilote a formellement débuté en mai 2024 et s'est poursuivie jusqu'en décembre 2024.

• Cette phase visait spécifiquement les transactions B2B de haute valeur, s'appliquant uniquement aux factures dépassant 25 000 NIS (~6 100 EUR) afin de limiter les frictions initiales tout en testant la charge du système.

• L'Autorité fiscale israélienne (ITA) a officiellement accéléré le déploiement de son régime de Continuous Transaction Controls (CTC) (Contrôles continus des transactions).

• Ce calendrier accéléré a été formalisé dans la Directive d'exécution de la TVA 01/2025, publiée le 7 décembre 2025, qui fournit le cadre juridique pour les nouvelles échéances et les procédures opérationnelles.

• Le mandat exige une intégration en temps réel entre les systèmes des entreprises et la plateforme de facturation électronique SHAAM de l'ITA.

Le parcours d'Israël vers la mise en œuvre d'un régime de dédouanement complet s'est considérablement accéléré. Avec le nouveau seuil de 10 000 NIS désormais actif (depuis janvier 2026), le pays a franchi avec succès presque toutes ses étapes majeures. Malgré les complexités et les défis inhérents à un projet aussi ambitieux, l'Autorité fiscale israélienne (ITA) reste déterminée à respecter son calendrier accéléré, les entreprises en Israël concentrant désormais leur préparation sur l'échéance finale de juin 2026.

Phase pilote de facturation électronique en Israël terminée

La phase pilote de facturation électronique en Israël, qui s'est déroulée de mai à décembre 2024, a été achevée avec succès. Cette phase initiale visait les factures dépassant 25 000 NIS (~6 100 EUR) et a servi de terrain d'essai crucial tant pour l'ITA que pour les entreprises. Au cours de cette période, l'ITA a évalué la fonctionnalité du système, recueilli les commentaires des participants et procédé aux ajustements nécessaires avant l'application plus large du régime.

Pour se conformer, les entreprises devaient s'assurer que leurs systèmes de facturation étaient capables de générer et de transmettre les données de facturation en temps réel. Lors de la soumission, l'ITA fournit un numéro d'allocation, qui doit figurer sur la facture finale et dans le rapport de TVA. Bien que le vendeur effectue la demande en temps réel, ce numéro est essentiel pour que l'acheteur puisse réclamer les déductions de TVA sur les intrants. Le non-respect de ces exigences pourrait entraîner des retards ou le rejet des factures, impactant les flux de trésorerie et le statut de conformité.

Mise en œuvre complète de la facturation électronique

L'Autorité fiscale israélienne (ITA) a officiellement confirmé l'achèvement accéléré de son déploiement CTC. Le nouveau calendrier, annoncé pour la première fois en mars 2025, a été formalisé avec la publication de la Directive d'exécution de la TVA 01/2025 le 7 décembre 2025.

Après la réussite de la phase pilote (25 000 NIS) et de la première phase obligatoire (20 000 NIS), le régime de facturation électronique progresse rapidement vers son seuil final. Le seuil de valeur de facture obligatoire est passé à 10 000 NIS avant TVA le 1er janvier 2026 (avançant le plan initial prévu pour 2027). Le point d'accélération final verra le seuil s'abaisser à 5 000 NIS avant TVA le 1er juin 2026 (avançant le plan initial prévu pour 2028).

Cela signifie que le champ d'application de la conformité s'élargit beaucoup plus tôt que prévu initialement, exigeant que davantage d'entreprises soient pleinement intégrées. Examiner et s'assurer que vos systèmes de facturation sont évolutifs et suffisamment flexibles pour gérer le volume croissant de factures électroniques est désormais une priorité critique et immédiate.

Aperçu du calendrier de mise en œuvre complète (tous les montants hors TVA)

• Phase pilote : mai 2024 – décembre 2024 (factures supérieures à 25 000 NIS)

• Phase obligatoire 1 : 1er janvier 2025 (factures supérieures à 20 000 NIS)

• Phase obligatoire 2 : 1er janvier 2026 (factures supérieures à 10 000 NIS)

• Phase obligatoire 3 (finale) : 1er juin 2026 (factures supérieures à 5 000 NIS)

Mises à jour techniques et collaboration avec l'industrie

Une obligation clé du nouveau régime est l'intégration en temps réel des systèmes d'entreprise avec la plateforme de facturation électronique de l'ITA, le Sherut HaMihshuv HaAutomati (SHAAM) (Service de traitement automatisé). Les entreprises (vendeurs) doivent connecter leur logiciel de comptabilité via API ou le système d'identification en ligne de l'ITA pour demander des numéros d'allocation à 9 chiffres avant d'émettre des factures dépassant les seuils.

Cette étape de validation est effectuée par le vendeur, mais le numéro d'allocation qui en découle est indispensable pour que l'acheteur puisse déduire la TVA sur les intrants, faisant de la conformité une obligation partagée et critique qui affecte la validité juridique de la facture pour les deux parties.

En réponse aux retours des fournisseurs de logiciels et des entreprises, l'ITA a publié plusieurs mises à jour du document « Description du modèle de facture israélien - API » avec des directives d'intégration détaillées, comprenant :

• Les demandes de numéro d'allocation via API, application en ligne ou logiciel comptable intégré ;

• Le processus d'examen en temps réel de l'ITA avec gestion formelle des rejets, auditions et appels ;

• Les protocoles de transmission de données et les procédures de résolution d'erreurs.

Ces clarifications répondent aux défis pratiques de mise en œuvre, assurant un déploiement technique plus fluide dans tout l'écosystème.

Détails opérationnels clés de la Directive d'exécution de la TVA 01/2025

Publiée officiellement le 7 décembre 2025, la Directive d'exécution de la TVA n° 01/2025 formalise le calendrier accéléré et fournit des clarifications opérationnelles essentielles pour les entreprises. En plus de confirmer les nouveaux seuils (10 000 NIS à partir du 1er janvier 2026 et 5 000 NIS à partir du 1er juin 2026), la Directive aborde des aspects procéduraux importants du système de validation :

• Exigence de déduction de la TVA : La Directive confirme que, bien que le vendeur effectue la demande de numéro d'allocation en temps réel, le numéro lui-même est obligatoire pour que les assujettis à la TVA (l'acheteur) puissent réclamer une déduction de TVA sur les intrants pour les factures supérieures au seuil.

• Processus de vérification : Les destinataires peuvent vérifier les numéros d'allocation via le portail officiel de l'ITA ou par API, ce qui permet une meilleure intégration dans les systèmes de comptabilité fournisseurs (Accounts Payable).

• Cas particuliers et appels : Le document fournit des règles détaillées pour la gestion des circonstances spéciales. Celles-ci incluent les procédures en cas de refus d'un numéro d'allocation, les alternatives acceptables, le droit du vendeur de faire appel de la décision, et les conséquences pour l'acheteur si le vendeur ne demande pas le numéro requis.

Responsabilités de distribution des factures et de tenue des registres

Une fois qu'une facture a été approuvée et que le numéro d'allocation a été reçu, les entreprises doivent inclure ce numéro sur la facture et la distribuer aux parties concernées. Cependant, même avec le passage à un modèle de validation, l'obligation de tenir des registres appropriés demeure. Les factures doivent toujours être distribuées au format PDF (avec une signature numérique) ou sur papier pour garantir que toute la documentation est conforme aux réglementations en vigueur.

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À mesure qu'Israël progresse dans son régime de validation, nous nous engageons à vous tenir informé de tout développement important. Nous continuerons à fournir des mises à jour sur les progrès de l'ITA et à offrir des conseils sur la manière de naviguer dans ce paysage en mutation.

Pour ceux qui opèrent en Israël, il est temps de s'assurer que votre entreprise est prête pour les changements à venir. Restez à l'écoute pour d'autres mises à jour et analyses alors que nous continuons à surveiller l'évolution du parcours de la facturation électronique en Israël.

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