Le régime de dédouanement d’Israël : plein gaz malgré les difficultés

Cet article a été mis à jour pour la dernière fois le 12 janvier 2026 afin de refléter le calendrier accéléré et les procédures opérationnelles confirmées par la Directive d’exécution TVA 01/2025, publiée le 7 décembre 2025.

Résumé

• Israël a réussi à conclure son projet pilote initial de facturation électronique.

• La phase pilote a officiellement commencé en mai 2024 et a traversé décembre 2024

• Cette phase visait spécifiquement les transactions B2B à forte valeur, ne s’appliquant qu’aux factures dépassant 25 000 NIS (~6 100 EUR) pour limiter les frictions initiales lors du test de la charge du système.

• L’Autorité fiscale israélienne (ITA) a officiellement accéléré le déploiement de son Contrôles continus des transactions (CTC) régime.

• Ce calendrier accéléré a été officialisé dans la Directive d’exécution TVA 01/2025, publiée le 7 décembre 2025, qui fournit le cadre juridique pour les nouveaux délais et procédures opérationnelles.

• Le mandat exige une intégration en temps réel entre les systèmes métier et ceux de la plateforme de facturation électronique de l'ITA : SHAAM.

Le parcours d’Israël vers la mise en œuvre d’un régime de dédouanement complet s’est considérablement accéléré. Avec le nouveau seuil de 10 000 NIS désormais en vigueur (depuis janvier 2026), le pays a réussi à franchir tous ses principaux jalons, à l’exception d’un seul. Malgré les complexités et les défis inhérents à un projet aussi ambitieux, l’Autorité fiscale israélienne (ITA) reste attachée à son calendrier accéléré, et les entreprises en Israël concentrent désormais leurs préparatifs sur la dernière échéance clé de juin 2026.

Phase pilote de la facturation électronique d’Israël terminée

La phase pilote de la facturation électronique en Israël, qui s’est déroulée de mai à décembre 2024, a été menée à bien avec succès. Cette phase initiale visait les factures dépassant 25 000 NIS (~EUR 6 100) et a servi de banc d’essai crucial tant pour l’ITA que pour les entreprises. Durant cette période, l’ITA a évalué la fonctionnalité du système, recueilli les commentaires des participants et apporté les ajustements nécessaires avant l’application plus large du régime.

Pour se conformer, les entreprises devaient s’assurer que leurs systèmes de facturation étaient capables de générer et de transmettre les données de facturation en temps réel. Lors de la soumission, l’ITA fournit un numéro d’allocation, qui doit être inclus sur la facture finale et dans la déclaration de TVA. Alors que le vendeur effectue la demande en temps réel, ce numéro est essentiel pour que l’acheteur puisse demander des déductions de TVA en amont. Le non-respect de ces exigences peut entraîner des retards ou le rejet des factures, impactant la trésorerie et la situation en matière de conformité.

Mise en œuvre complète de la facturation électronique

L’Autorité fiscale israélienne (ITA) a officiellement confirmé l’achèvement accéléré de son déploiement CTC. Le nouveau calendrier, annoncé pour la première fois en mars 2025, a été officialisé avec la publication de la directive d’exécution relative à la TVA 01/2025 le 7 décembre 2025.

À la suite de l'achèvement réussi de la phase pilote (NIS 25,000) et la première phase obligatoire (20 000 NIS), le régime de facturation électronique progresse désormais rapidement vers son seuil final. Le seuil de valeur de facture obligatoire a été abaissé à 10 000 NIS hors TVA le 1er janvier 2026 (en avançant le plan initial de 2027). Le point d'accélération final verra le seuil diminuer encore à 5 000 NIS hors TVA le 1er juin 2026 (avançant le plan initial de 2028).

Cela signifie que le champ d’application de la conformité s’élargit bien plus tôt que prévu initialement, nécessitant l’intégration complète d’un plus grand nombre d’entreprises. Examiner et s’assurer que vos systèmes de facturation sont suffisamment évolutifs et flexibles pour gérer le volume croissant de factures électroniques est désormais une priorité critique et immédiate.

Aperçu complet du calendrier de mise en œuvre (toutes les valeurs hors TVA)

• Phase pilote : mai 2024 – décembre 2024 (factures supérieures à 25 000 NIS)

• Phase 1 obligatoire : 1 janvier 2025 (factures supérieures à 20 000 NIS)

• Phase 2 obligatoire : 1 janvier 2026 (factures supérieures à 10 000 NIS)

• Phase 3 obligatoire (finale) : 1 juin 2026 (factures supérieures à 5 000 NIS)

Mises à jour techniques et collaboration industrielle

Une obligation essentielle du nouveau régime est l'intégration en temps réel des systèmes d'information des entreprises avec la plateforme de facturation électronique Sherut HaMihshuv HaAutomati (SHAAM) de l'ITA (Service de traitement automatisé). Les entreprises (vendeurs) doivent connecter leur logiciel comptable via une API ou le système d'identification en ligne de l'ITA afin d'obtenir un numéro d'allocation à 9 chiffres avant d'émettre des factures dépassant les seuils réglementaires. Cette étape de validation est effectuée par le vendeur, mais le numéro d'allocation obtenu est indispensable à l'acheteur pour déduire la TVA intrants. Le respect de cette obligation est donc crucial et partagé par les deux parties, car il influe sur la validité juridique de la facture.

En réponse aux retours des fournisseurs de logiciels et des entreprises, l’ITA a publié un certain nombre de mises à jour du document « Israel Invoice Model Description - API's » avec des directives d’intégration détaillées, notamment :

• Demandes de numéro d’allocation via API, demande en ligne ou logiciel de comptabilité intégré ;

• Le processus d'examen ITA en temps réel avec gestion formelle des rejets, audiences et appels ; et

• Protocoles de transmission de données et procédures de résolution des erreurs.

Ces clarifications répondent aux défis pratiques de mise en œuvre, garantissant un déploiement technique plus fluide dans l’ensemble de l’écosystème.

Principaux détails opérationnels de la Directive d’exécution TVA 01/2025

Publiée officiellement le 7 décembre 2025, la directive d’exécution en matière de TVA n° 01/2025 formalise le calendrier accéléré et fournit des clarifications opérationnelles essentielles pour les entreprises. En plus de confirmer les nouveaux seuils (10 000 NIS à partir du 1er janvier 2026 et 5 000 NIS à partir du 1er juin 2026), la Directive traite d’aspects procéduraux importants du système de compensation :

• Exigence en matière de déduction de TVA : la Directive confirme que, pendant que le vendeur effectue la demande d’attribution de numéro en temps réel, le numéro lui-même est obligatoire pour que les opérateurs assujettis à la TVA (l’acheteur) puissent demander une déduction de TVA en amont pour les factures dépassant le seuil.

• Processus de vérification : les bénéficiaires peuvent vérifier les numéros d’allocation via le portail officiel ou l’API de l’ITA, ce qui permet une meilleure intégration dans les systèmes de comptes fournisseurs.

• Cas particuliers et appels : le document fournit des règles détaillées pour la gestion des circonstances particulières. Celles-ci incluent ce qui se passe lorsqu’un numéro d’allocation est refusé, les alternatives acceptables, le droit du vendeur de faire appel de la décision, et les conséquences pour l’acheteur si le vendeur ne demande pas le numéro requis.

Responsabilités en matière de distribution des factures et de tenue des registres

Une fois qu’une facture a été approuvée et que le numéro d’allocation a été reçu, les entreprises doivent inclure ce numéro sur la facture et la distribuer aux parties concernées. Cependant, même avec le passage à un modèle de validation préalable, l’obligation de conserver des registres appropriés demeure. Les factures doivent toujours être distribuées au format PDF (avec une signature numérique) ou sur papier afin de garantir que tous les documents sont conformes aux réglementations en vigueur.

Restez informé avec Banqup

Alors qu’Israël poursuit la mise en œuvre de son régime de dédouanement, nous nous engageons à vous tenir informé de toute évolution significative. Nous continuerons de fournir des mises à jour sur l’avancement de l’ITA et d’offrir des conseils sur la manière de s’orienter dans ce paysage en évolution.

Pour ceux qui opèrent en Israël, le moment est venu de s’assurer que votre entreprise est prête pour les changements à venir. Restez à l’écoute pour d’autres mises à jour et analyses alors que nous continuons à suivre l’évolution du parcours de la facturation électronique en Israël.

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