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Cet article a été mis à jour pour la dernière fois le 15 décembre 2025 afin de refléter l'approbation complète des amendements à la loi sur la TVA par le Conseil national le 9 décembre 2025.
Alors que la transformation numérique déferle sur l’Europe, la Slovaquie adopte la facturation électronique et le e-reporting comme des outils puissants pour moderniser ses cadres fiscaux et administratifs. Avec de nouvelles obligations à l’horizon et des leçons tirées des initiatives passées, cet article explore le parcours de la Slovaquie jusqu’à présent et ses projets pour l’avenir, en particulier à la lumière des amendements récemment proposés à la loi sur la TVA.
Facturation électronique B2G et G2G : Une étape importante franchie
La Slovaquie a introduit la facturation électronique obligatoire pour les transactions Entreprise-à-Gouvernement (B2G) et Gouvernement-à-Gouvernement (G2G) au moyen d’un déploiement progressif, commencé en avril 2023. Les entités publiques, y compris le ministère des Finances et d’autres institutions gouvernementales, ont été les premières à adopter le système, qui oblige les entreprises fournissant des biens et des services aux entités publiques à émettre des factures par voie électronique. Cette mesure a aligné la Slovaquie sur les objectifs de l’UE en matière de transparence et d’efficacité accrues dans les marchés publics.
La plateforme de facturation électronique utilisée pour les transactions B2G, connue sous le nom d’IS EFA (Système d’Information de Facturation Électronique), garantit la conformité à la norme européenne pour la facturation électronique (EN 16931). Les entreprises qui font affaire avec des autorités publiques doivent émettre des factures conformes à cette norme de données structurées afin de faciliter le traitement automatisé et de réduire les interventions manuelles.
Facturation électronique B2B : Une histoire d’anticipation
Alors que la facturation électronique B2G et G2G est pleinement opérationnelle aujourd’hui, le parcours de la Slovaquie vers la facturation électronique interentreprises (B2B) a été marqué par des retards et des calendriers changeants. Les premiers plans pour un système volontaire de facturation électronique B2B ont débuté en janvier 2022, avec des obligations obligatoires attendues peu de temps après. Cependant, au début de l’année 2024, ces obligations ont été indéfiniment reportées, et le déploiement de la facturation électronique B2B est resté indéfini.
Ce paysage en évolution reflète à la fois la complexité de la mise en œuvre d’un cadre complet de facturation électronique et l’approche prudente de la Slovaquie quant à l’intégration des entreprises dans le système. Les retards n’ont pas freiné les progrès, mais ont mis en évidence la nécessité d’une base juridique et technique solide.
Une mise à jour plus récente sur ce sujet, détaillant les amendements législatifs officiels et le mandat de 2027, est disponible dans notre article de blog "Prochaine étape de la Slovaquie : un modèle à 5 coins pour la facturation électronique en 2027".
La Loi : Une vision plus claire pour l’avenir
Le 9 décembre 2025, le Conseil national de la République slovaque (NR SR) a officiellement approuvé des amendements à la loi n° 222/2004 sur la taxe sur la valeur ajoutée (la loi sur la TVA). Cette loi nouvellement approuvée s'aligne sur celle de l'initiative ViDA (TVA à l’ère numérique) et propose la facturation électronique obligatoire et le reporting en ligne pour les contribuables assujettis à la TVA nationaux à partir du 1er janvier 2027. Dans le but de lutter contre la fraude fiscale, la transmission en temps réel des données de factures électroniques à l’administration financière sera également requise à compter de cette date. Le mandat sera étendu aux opérations transfrontalières à partir du 1er juillet 2030, conformément au calendrier ViDA. La loi est actuellement dans sa phase éditoriale finale avant d’être soumise au Président de la République slovaque pour signature, puis publiée au Recueil officiel des lois (Zbierka zákonov).
Déballons les aspects clés de l’amendement :
Facturation électronique
À partir du 1er janvier 2027, tous les contribuables assujettis à la TVA seront tenus d’émettre et de recevoir des factures dans un format électronique structuré. Seules les factures conformes à EN 16931 sera considéré comme valide, garantissant la normalisation et l'interopérabilité entre les entreprises.
Comme défini dans l’amendement, une e-facture doit être créée, envoyée et reçue dans un format qui permet une automatisation complète et un traitement numérique, éliminant toute manipulation manuelle.
Cette obligation s’appliquera initialement aux transactions nationales et reflétera les exigences pour les transactions transfrontalières décrites dans l’initiative ViDA.
En outre, pour les contribuables étrangers concernant les transactions transfrontalières, la facturation électronique obligatoire et la déclaration en ligne commenceront au plus tard le 1er juillet 2030. La déclaration des données de factures électroniques transfrontalières sera également requise à partir de cette date.
E-déclaration
À partir de janvier 2027 également, les entreprises seront tenues de transmettre en temps réel les données des factures émises et reçues à l’Administration fiscale slovaque (ce que l’on appelle le reporting en temps réel). Cette obligation sera étendue aux assujettis étrangers pour les opérations transfrontalières à compter du 1 juillet 2030. Cela alignera les processus nationaux sur les exigences européennes de déclaration numérique (DRR), qui seront introduites avec ViDA à compter du 1 juillet 2030.
Le système vise à lutter contre la fraude fiscale, à réduire les écarts de TVA et à moderniser l’administration fiscale. En recevant les données en temps réel, l’administration fiscale peut détecter de manière proactive les irrégularités et améliorer la conformité.
L’initiative de la Slovaquie dans le contexte européen plus large de ViDA
Le passage de la Slovaquie à la facturation électronique et au e-reporting reflète les efforts européens plus larges visant à numériser la conformité à la TVA. L'Initiative ViDA, adoptée par le Conseil de l’Union européenne en mars 2025, imposera la facturation électronique et l’échange de données en temps réel pour les transactions transfrontalières au sein de l’UE. Le projet de loi slovaque non seulement s’aligne sur ces objectifs, mais prépare également les entreprises à la transition éventuelle vers un système entièrement harmonisé à l’échelle de l’UE.
Avec les rapports en temps réel et la facturation électronique structurée, les entreprises vont bénéficier d’un traitement plus rapide, d’une réduction de la charge administrative et d’une amélioration de la conformité fiscale. Cependant, cette transition nécessite également une préparation importante, y compris des mises à jour des systèmes et des changements de processus pour répondre aux nouvelles exigences.
Regard vers l’avenir : Quelle est la prochaine étape pour la Slovaquie ?
Avec le dernier obstacle législatif levé, le cadre de facturation électronique de la Slovaquie entraînera des changements majeurs au cours des trois prochaines années :
Obligation de facturation électronique B2B à partir de 2027 : L’exigence de facturation électronique structurée s’appliquera à toutes les transactions nationales, créant une norme unique et uniforme pour les entreprises de toutes tailles.
Évolution du e-reporting : la déclaration en temps réel deviendra obligatoire, permettant à l’administration fiscale de détecter et de prévenir la fraude plus efficacement.
Alignement avec ViDA : En adoptant ces mesures, la Slovaquie se positionnera comme un acteur proactif dans la transformation numérique de la conformité en matière de TVA au sein de l’UE.
Le ministère des Finances a activement recherché la participation du public dans l’élaboration de cette loi transformatrice. Pendant la période de consultation, qui s’est terminée le 19 août 2025, les citoyens et les parties prenantes ont été invités à soumettre des commentaires et des suggestions sur le projet de loi. Cela a démontré la volonté du ministère d’intégrer les retours du public. Ces contributions ont été déterminantes pour façonner le texte final approuvé de la loi.
Bien que des défis subsistent, notamment en ce qui concerne la préparation des entreprises et la mise à jour des systèmes gouvernementaux, les avantages de cette transformation numérique sont clairs. L’engagement de la Slovaquie en faveur de la facturation électronique et du e-reporting n’augmentera pas seulement la transparence, mais renforcera également le système fiscal du pays et son environnement commercial.
Pour obtenir les informations les plus récentes et les plus détaillées sur le mandat de facturation électronique B2B, y compris le "modèle à 5 coins" prévu, veuillez consulter notre article de suivi "Prochaine étape de la Slovaquie : un modèle à 5 coins pour la facturation électronique en 2027".
Se préparer au changement
Pour les entreprises en Slovaquie, il est maintenant temps d’évaluer vos systèmes de facturation. Que vous utilisiez déjà la facturation électronique pour les transactions B2G ou que vous vous prépariez au prochain mandat B2B, la conformité est essentielle. Explorez des solutions qui prennent en charge les normes EN 16931, permettent le reporting en temps réel et garantissent une transition fluide vers l’avenir numérique.
Restez à l’écoute pour de nouvelles mises à jour à mesure que la Slovaquie développe son cadre de facturation électronique et se prépare à rejoindre le système de TVA harmonisé de l’UE dans le cadre de ViDA.