Is Duitsland de volgende EU-lidstaat die B2B-e-facturatie verplicht gaat stellen?
Als eerste stap richting de invoering van een transactiegerelateerd rapportagesysteem overweegt het Duitse Ministerie van Financiën (BMF – Bundesministerium der Finanzen) elektronische facturatie verplicht te stellen voor zakelijke transacties tussen bedrijven (B2B) binnen het land.
Bijwerken
Op 23 juni heeft de Europese Commissie Duitsland toestemming gegeven af te wijken van bepaalde onderdelen van de btw-richtlijn. Deze toestemming is geldig van 1 januari 2025 tot 31 december 2027.
Het voorgestelde plan van Duitsland sluit aan bij de vereisten van de btw-regels voor het digitale tijdperk (ViDA), met name de artikelen 218 en 232 van de richtlijn. Deze afwijking blijft van kracht tot 31 december 2027 of totdat de lidstaten verplicht worden nieuwe nationale bepalingen in te voeren op basis van een richtlijn die de btw-regels voor het digitale tijdperk wijzigt.
Wat is btw in het digitale tijdperk?
Btw in het digitale tijdperk is de nieuwe richtlijn van de Europese Commissie die intra-communautaire elektronische facturatie en B2B-digitale rapportage tegen 2028 verplicht stelt voor alle EU-lidstaten.
Aangekondigd in december 2022, heeft deze richtlijn tot doel miljarden aan verloren btw terug te vorderen als gevolg van frauduleuze facturen en onjuiste btw-aangiften.
Het verplicht stellen van intra-communautaire e-facturatie en B2B-digitale rapportage dwingt lidstaten om een systeem te creëren en te implementeren dat e-facturatie en digitale rapportage mogelijk maakt. Nu deze systemen op veel plaatsen worden ingevoerd, worden veel lidstaten, net als Duitsland, aangemoedigd om nog een stap verder te gaan door alle B2B-verkopen binnen hun land verplicht te stellen. Zo hopen ze nog meer btw te innen en hun economie verder te digitaliseren.
Lees meer over btw in het digitale tijdperk in onze blog.
Duitslands reactie in detail
Vorige week heeft het BMF een voorstel ter discussie gestuurd naar geselecteerde Duitse verenigingen, waarbij zij werden uitgenodigd te reageren op de geplande wetswijzigingen.
Het voorstel introduceert momenteel verplichte e-facturatie voor B2B-verkopen binnen Duitsland vanaf 1 januari 2025, waarschijnlijk via een gefaseerde uitrol. Enkele voorgestelde benaderingen zijn:
Uitrol op basis van bedrijfsgrootte.
Verplichting op basis van factuurbedrag: in eerste instantie geldt de verplichting alleen boven een bepaalde drempel, die in de loop der tijd kan worden verlaagd (bijvoorbeeld €50.000 in het eerste jaar, €30.000 in het tweede jaar en uiteindelijk afgeschaft tegen het derde jaar).
Verplichting voor ontvangst en verzending: het ontvangen van e-facturen kan vanaf de eerste dag verplicht zijn voor alle bedrijven, terwijl KMO’s pas later verplicht worden e-facturen uit te geven.
Volgens het huidige ViDA-voorstel wordt transactiegerelateerde rapportage voor intra-communautaire B2B-verkopen verplicht en worden samenvattende opgaven afgeschaft vanaf 1 januari 2028. Duitsland streeft naar een geïntegreerd elektronisch systeem voor transactiegerelateerde rapportage dat de administratieve last voor zowel nationale als grensoverschrijdende B2B-verkopen minimaliseert. EU-brede discussies worden meegenomen bij het nationale ontwerp en technische vereisten worden opgenomen in de consultaties.
Duitsland geeft de voorkeur aan het gedecentraliseerde CTC Exchange (DCTCE) model, een samenwerking van belangrijke e-facturatiebelanghebbenden wereldwijd die streven naar volledige interoperabiliteit en bedrijfsautomatisering. Het model biedt automatisering voor bedrijven terwijl de belastingdienst de benodigde btw-informatie kan verkrijgen.
Blijf op de hoogte
Om op de hoogte te blijven van ontwikkelingen in Duitsland en andere Europese lidstaten, meld je aan voor onze maandelijkse nieuwsbrief.
Ontvang updates over nieuwe regelgeving wereldwijd, nieuwe bedrijven binnen het bereik en wijzigingen in formaten en richtlijnen voor elektronische facturatie.
