De e-facturatie- en e-rapportagerevolutie in Roemenië

Roemenië bevindt zich midden in een fiscale revolutie, waarbij de manier waarop bedrijven hun financiën beheren drastisch verandert. De snelle overgang naar e-facturatie en e-rapportage, aangestuurd door de Nationale Belastingdienst (ANAF), transformeert het financiële landschap van het land.

Met een wet die in oktober 2023 is gepubliceerd, bereidt Roemenië zich voor op verplichte e-rapportage en e-facturatie, die ingaat op 1 januari 2024. Hieronder bespreken we de details en de ingrijpende impact die deze veranderingen zullen hebben op Roemeense bedrijven.

Het huidige landschap

Het RO e-Factura-systeem en de B2G-verplichting

Centraal in deze moderniseringsreis staat het RO e-Factura-systeem, opgericht onder Verordening nr. 120 van 4 oktober 2021, dat het beheer, de werking en de uitvoering van het systeem regelt.

Sinds 1 juli 2022 zijn Roemeense economische operatoren verplicht om elektronische facturen uit te geven en te verzenden via het nationale RO e-Factura-systeem bij transacties met publieke sectorentiteiten. Voor deelname aan deze overgang hebben bedrijven een gekwalificeerd digitaal certificaat en toegang tot SPV (Serviciul Spațiul Privat Virtual) nodig, beschikbaar via het ANAF-portaal.

Het systeem is ontworpen om e-facturatie toegankelijk te maken voor iedereen. Zelfs economische operatoren die geregistreerd zijn in het RO e-Factura Register zonder geautomatiseerde oplossing, kunnen de IT-toepassing van het Ministerie van Financiën gebruiken, waardoor inclusiviteit en gebruiksgemak bij de adoptie worden gegarandeerd.

Hoge fiscale risico’s bij zakelijke transacties tussen bedrijven (B2B)

Roemenië breidt zijn e-facturatieverplichtingen verder uit. Sinds 1 juli 2022 is het verplicht om RO e-Factura te gebruiken voor bedrijven die producten met een hoog belastingrisico verhandelen, zoals groenten, fruit, alcoholische dranken, nieuwe constructies en minerale producten. Deze verplichting geldt voor alle transacties, ongeacht of de ontvanger geregistreerd is in het systeem.

Facturen worden gevalideerd en, indien ze voldoen aan de RO_CIUS-standaard, wordt de elektronische handtekening van het Ministerie van Financiën toegepast en direct naar de ontvanger verzonden. Omdat het gebruik van RO e-Factura nog niet voor alle bedrijven verplicht is, moet de uitgever in gevallen waarin de ontvanger niet geregistreerd is, de factuur nog steeds buiten het platform aanleveren.

Plannen voor uitbreiding naar business-to-consumer (B2C) facturen

Het Ministerie van Financiën zet de maatregelen tegen belastingontduiking voort en voert vanaf 1 januari 2025 verplichte elektronische facturering in voor transacties tussen bedrijven en eindconsumenten (B2C). Hierdoor moeten alle belastingplichtigen die facturen aan consumenten uitgeven, deze rapporteren in het RO e-Factura-systeem.

Afwijking van de btw-richtlijn

Een van de meest baanbrekende ontwikkelingen vond plaats op 25 juli 2023, toen Roemenië een derogatie verkreeg van de btw-richtlijn, artikelen 218 en 232. Deze mijlpaal maakt de weg vrij voor verplichte e-facturering bij binnenlandse B2B-transacties van 1 januari 2024 tot en met 31 december 2026.

E-facturatie en e-rapportageverplichtingen onder het ontwerp van de wet op fiscale en begrotingsmaatregelen

De wet heeft een duidelijk doel: belastingontduiking bestrijden door gerichte maatregelen en sancties tegen illegale handelingen en handelsactiviteiten. Om dit te bereiken wordt een gefaseerde implementatiebenadering gevolgd, waarbij eerst e-rapportage wordt ingevoerd, gevolgd door e-facturering.

E-rapportage vanaf 1 januari 2024 – boetevrije periode

In deze fase gelden strikte deadlines: alle facturen uitgegeven door in Roemenië gevestigde bedrijven, ongeacht hun btw-registratiestatus, evenals niet-gevestigde bedrijven met Roemeense btw-registratie, moeten binnen vijf werkdagen na uitgifte worden gemeld aan het RO e-Factura-systeem. Deze aanpak sluit aan bij bestaande (bijna) real-time rapportagesystemen in Hongarije en Spanje.

Niet-naleving kan leiden tot boetes, waarbij de hoogte varieert afhankelijk van de classificatie van de rechtspersoon. Er is echter een overgangsperiode van 1 januari tot 31 mei 2024 (oorspronkelijk tot 31 maart 2024), waarin niet-naleving niet wordt bestraft.

Belangrijk om te weten: deze e-rapportageverplichting is niet van toepassing op exporten en intracommunautaire leveringen van goederen.

E-rapportage vanaf 1 juni 2024 - opgelegde boetes

De aanvankelijk vastgestelde gratieperiode tot 31 maart werd verlengd. Op basis van een recente noodverordening van de Roemeense regering zullen boetes voor niet-naleving van de e-rapportagevoorschriften nu worden opgelegd vanaf 1 juni 2024.

Na deze overgangsperiode worden boetes en straffen opgelegd voor het niet naleven van de elektronische rapportageverplichting, waarbij de hoogte van de boete afhangt van de omvang van het bedrijf.

E-facturatie vanaf 1 juli 2024

Vanaf juli 2024 moeten alle Roemeense belastingbetalers die binnenlandse B2B-transacties uitvoeren, gebruikmaken van het nationale RO e-Factura-systeem voor factuuruitwisseling. Het Roemeense model is geïnspireerd op systemen die zijn ingevoerd in Italië en binnenkort in Polen, en kenmerkt zich door een gecentraliseerde uitwisselingsaanpak.

Zorgen voor naleving van e-facturatie

Verplichte elektronische facturatie wordt voor bedrijven wereldwijd steeds meer de norm.

Om ervoor te zorgen dat uw bedrijf volgens de wetgeving blijft werken, is het essentieel om samen te werken met een e-facturatieprovider die voldoet aan de eisen van vele landen wereldwijd. Bij Banqup Group zijn wij volgens de regels in meer dan 60 landen, en dit aantal groeit dagelijks.

Wij werken samen met uw bedrijf om de meest geschikte conforme e-facturatieoplossing te creëren, zodat u profiteert van toegevoegde waarde en uw zakelijke transacties eenvoudiger verlopen.

Bekijk vandaag nog onze conforme e-facturatieoplossing en start een gesprek met een lid van ons lokale team.