Serbia

Cet article a été mis à jour le 24 août 2026 afin de refléter le cadre serbe de facturation électronique obligatoire, à la suite des évolutions réglementaires concernant le System eFaktura (SEF) et le Registre central des factures (CRF). Il présente le calendrier de mise en œuvre des obligations B2G et B2B de la Serbie, l'introduction de l'enregistrement obligatoire au CRF pour les factures électroniques du secteur public à partir de juillet 2026, l'architecture entièrement centralisée du pays en matière de facturation électronique, les formats techniques UBL 2.1 SRPS EN 16931-1 acceptés, les règles B2C d'e-Fiskalizacija, les sanctions légales prévues à l'article 59, ainsi que les évolutions soutenant la déclaration automatisée de la TVA.

Introduction et stratégie fiscale numérique

La Serbie a mis en place l'un des cadres de facturation électronique les plus avancés d'Europe, piloté par l'État, à travers son System eFaktura (SEF), une plateforme entièrement centralisée qui soutient l'échange de factures électroniques entre les entreprises et les autorités publiques. Depuis son introduction, ce cadre s'est progressivement étendu des transactions Business-to-Government (B2G) aux transactions Business-to-Business (B2B), tout en soutenant la stratégie plus large du pays visant à digitaliser l'administration de la TVA.

Contrairement aux modèles décentralisés adoptés dans certains pays européens, la Serbie exige que toutes les factures électroniques concernées transitent par le System eFaktura (SEF), opéré par l'État. La plateforme agit comme point d'échange unique et constitue une source unique de vérité pour les données de facturation, en soutenant un traitement en temps réel, une plus grande transparence et une meilleure supervision fiscale.

Le cadre serbe continue d'évoluer au-delà de la facturation électronique. Les évolutions récentes incluent l'introduction du Registre central des factures (CRF) pour les factures du secteur public, l'enregistrement obligatoire de la TVA en amont dans SEF, des améliorations continues de la déclaration automatisée de la TVA, ainsi que des préparatifs en vue d'intégrations supplémentaires avec les services numériques nationaux et le réseau Peppol.

Ce guide explique le cadre de facturation électronique de la Serbie, y compris la base légale de l'obligation, le calendrier de mise en œuvre, le rôle du System eFaktura (SEF), le Registre central des factures (CRF), les normes techniques, ainsi que les démarches pratiques que les entreprises doivent entreprendre pour rester conformes.

Comprendre la réforme de la facturation électronique en Serbie

La Serbie a développé l'un des systèmes de facturation électronique les plus complets d'Europe, piloté par l'État, à travers System eFaktura (SEF). Introduit dans le cadre de la stratégie plus large de transformation numérique du pays, SEF sert de plateforme entièrement centralisée pour l'échange de factures électroniques entre les entreprises et les autorités publiques.

Contrairement aux modèles décentralisés, où les factures sont échangées directement entre partenaires commerciaux ou via des prestataires de services indépendants, la Serbie exige que toutes les factures électroniques concernées transitent par une plateforme unique gérée par l'État. Cela crée une source unique de vérité pour les données de facturation et offre à l'État une meilleure visibilité sur les transactions commerciales, ce qui soutient une administration fiscale plus efficace et une meilleure conformité en matière de TVA.

Une mise en œuvre progressive

La Serbie a introduit la facturation électronique obligatoire de manière progressive, permettant aux entreprises et aux autorités publiques de s'adapter au nouveau cadre au fil du temps.

La mise en œuvre a débuté avec la facturation électronique B2G en mai 2022, avant de s'étendre aux transactions B2B en janvier 2023. Plus récemment, le cadre a continué d'évoluer avec l'introduction du Registre central des factures (CRF) pour les factures du secteur public et de nouveaux services numériques soutenant l'administration de la TVA.

Objectifs de la réforme

Le gouvernement serbe a introduit System eFaktura pour atteindre plusieurs objectifs stratégiques, notamment :

• Digitaliser l'échange de factures dans les secteurs public et privé.

• Améliorer la transparence des transactions commerciales.

• Automatiser les processus de déclaration de la TVA.

• Réduire l'écart de TVA grâce à une meilleure supervision.

• Soutenir une gestion plus efficace des dépenses publiques.

• Créer un écosystème unifié de facturation électronique construit autour d'une plateforme centrale gérée par l'État.

À mesure que la plateforme continue de se développer, elle s'étend au-delà de la facturation électronique grâce à de nouvelles intégrations avec d'autres systèmes gouvernementaux et à l'introduction prévue de nouvelles fonctionnalités de déclaration de la TVA.

Une plateforme en constante évolution

System eFaktura n'est plus uniquement une plateforme de facturation électronique. Elle évolue vers un écosystème numérique plus large, qui soutient l'échange de factures, l'administration de la TVA et l'intégration avec d'autres services numériques du secteur public.

Les évolutions récentes incluent l'utilisation obligatoire du Registre central des factures (CRF) pour les factures électroniques du secteur public, de nouvelles intégrations avec les systèmes numériques nationaux et des préparatifs en vue d'une future connectivité avec le réseau Peppol. Ces évolutions reflètent l'investissement continu de la Serbie dans l'expansion et la modernisation de son infrastructure fiscale numérique.

Calendrier de mise en œuvre de la facturation électronique en Serbie

La Serbie a introduit la facturation électronique obligatoire à travers une mise en œuvre progressive centrée sur la plateforme System eFaktura (SEF). Depuis le lancement du projet, le cadre s'est étendu des marchés publics aux transactions du secteur privé et continue d'évoluer grâce à de nouvelles fonctionnalités de déclaration de la TVA et à de nouvelles intégrations gouvernementales.

Dates clés de la mise en œuvre

Cadre légal

Le cadre serbe de facturation électronique obligatoire repose sur une série d'actes juridiques qui régissent l'utilisation du System eFaktura (SEF) et soutiennent la stratégie numérique plus large du pays en matière de TVA. Depuis l'adoption du cadre légal en 2021, des réglementations supplémentaires ont progressivement étendu le champ d'application de la facturation électronique et introduit de nouvelles obligations relatives à la déclaration de la TVA et à l'enregistrement des factures du secteur public.

Les principaux instruments juridiques comprennent :

Loi sur la facturation électronique (Закон о електронском фактурисању)

La loi sur la facturation électronique (Zakon o elektronskom fakturisanju, Journal officiel de la RS, n° 44/2021, 129/2021, 138/2022 et 92/2023) établit la base légale de la facturation électronique obligatoire en Serbie. Adoptée en mai 2021, elle a instauré le cadre de mise en œuvre du System eFaktura (SEF) et a permis le déploiement progressif de la facturation électronique obligatoire pour les transactions B2G et B2B.

La loi établit également les conditions légales pour l'émission, la réception, le traitement et le stockage des factures électroniques via la plateforme gérée par l'État.

Source officielle : ministère des Finances de la République de Serbie / Journal officiel de la République de Serbie.

Règlements d'application de la loi sur la facturation électronique

La loi sur la facturation électronique est complétée par des réglementations secondaires publiées par le ministère des Finances, principalement le règlement sur la facturation électronique (Pravilnik o elektronskom fakturisanju, Journal officiel de la RS, n° 47/2023 et modifications).

Ces règlements précisent les exigences techniques et procédurales détaillées pour l'utilisation du System eFaktura (SEF), notamment les règles relatives aux formats de facture électronique, aux contrôles de validation, à la gestion des statuts, ainsi qu'aux relevés de TVA individuels (Pojedinačna) et récapitulatifs (Zbirna) obligatoires.

Source officielle : Ministère des Finances de la République de Serbie.

Réglementation du Registre central des factures (CRF)

La Serbie a également introduit une réglementation régissant le Registre central des factures (Централни регистар фактура - CRF).

Depuis juillet 2026, l'enregistrement des factures électroniques émises à destination de destinataires du secteur public est devenu obligatoire, renforçant le contrôle financier et le suivi des paiements pour les transactions du secteur public.

Source officielle : Ministère des Finances de la République de Serbie.

Autorités

Plusieurs institutions publiques sont responsables du développement, de l'exploitation et de la supervision du cadre de facturation électronique serbe. Ensemble, elles établissent le cadre juridique, gèrent la plateforme System eFaktura (SEF) et soutiennent la stratégie plus large de digitalisation de la TVA du pays.

Ministère des Finances

Le Ministère des Finances de la République de Serbie (Министарство финансија) est responsable du cadre législatif régissant la facturation électronique et l'administration de la TVA.

Le Ministère a piloté l'introduction de la loi sur la facturation électronique, supervise le développement continu de la stratégie fiscale numérique de la Serbie et a confié la mise en œuvre de la plateforme System eFaktura (SEF).

System eFaktura (SEF)

System eFaktura (SEF) est la plateforme officielle de facturation électronique exploitée par le gouvernement serbe.

Elle sert de plateforme centrale d'échange pour les factures électroniques obligatoires, permettant aux entreprises et aux autorités publiques d'émettre, de recevoir et de traiter des factures via un système unique géré par le gouvernement. SEF prend en charge à la fois une interface web (UI) et une connectivité API, permettant aux entreprises de se connecter directement ou via des prestataires de services certifiés.

Registre central des factures (CRF)

Le Registre central des factures (Централни регистар фактура - CRF) enregistre les factures électroniques émises à destination de destinataires du secteur public et surveille leur statut de paiement.

Depuis juillet 2026, l'enregistrement dans le CRF est devenu obligatoire pour les factures électroniques adressées à des entités du secteur public, renforçant la transparence et le contrôle financier au sein du secteur public.

Office des technologies de l'information et de l'administration en ligne

L'Office des technologies de l'information et de l'administration en ligne (Канцеларија за информационе технологије и електронску управу) a joué un rôle important dans la transformation numérique de la Serbie et a initialement hébergé la plateforme System eFaktura avant sa migration vers Oracle Cloud Infrastructure (OCI) en janvier 2025.

Administration fiscale

L'Administration fiscale de la République de Serbie (Пореска управа) est responsable de l'administration du système fiscal serbe et soutient l'objectif plus large du gouvernement visant à améliorer la conformité en matière de TVA grâce à la facturation électronique et à la déclaration numérique.

Alors que la Serbie continue d'étendre les capacités de System eFaktura, l'Administration fiscale joue un rôle important dans l'évolution de la déclaration de TVA numérique et la mise en œuvre de futures initiatives de conformité.

Champ d'application de l'obligation

Le cadre obligatoire de facturation électronique de la Serbie s'applique aux transactions Business-to-Government (B2G) et Business-to-Business (B2B) couvertes par la loi sur la facturation électronique. Toutes les factures électroniques concernées doivent être échangées via le System eFaktura (SEF) du gouvernement, qui fait office de plateforme centrale de facturation électronique du pays.

Contrairement aux modèles de facturation électronique décentralisés, la Serbie exige que les entités participantes échangent leurs factures via un système unique géré par le gouvernement, créant ainsi une facture électronique faisant foi et une source unique de vérité pour chaque transaction.

Qui est concerné ?

L'obligation s'applique aux organisations relevant du champ d'application de la législation serbe sur la facturation électronique, notamment :

• Entités du secteur public (javni sektor) émettant ou recevant des factures électroniques.

• Entités du secteur privé (privatni sektor) assujetties à la TVA en Serbie.

• Entités soumises à l'impôt sur les sociétés qui ne sont pas assujetties à la TVA mais choisissent ou sont tenues d'interagir avec des entités du secteur public.

La loi permet aux entreprises d'utiliser System eFaktura (SEF) directement via son interface web ou son API, ou indirectement via des prestataires de services de facturation électronique certifiés (informacioni posrednici) qui s'intègrent à la plateforme gouvernementale.

Quelles transactions sont concernées ?

Le cadre obligatoire couvre :

• Les transactions Business-to-Government (B2G).

• Les transactions Business-to-Business (B2B) soumises à la loi sur la facturation électronique.

Pour ces transactions, les factures sont échangées via System eFaktura (SEF), garantissant qu'une facture électronique unique est partagée entre le fournisseur et le destinataire, tout en permettant un contrôle gouvernemental et des processus de TVA automatisés.

Quelles transactions sont actuellement hors champ d'application ?

Le document source porte sur la mise en œuvre de la facturation électronique B2G et B2B et ne précise pas le traitement des transactions Business-to-Consumer (B2C) ni d'autres exemptions potentielles. Elles ne sont donc pas abordées dans ce guide.

Aperçu du champ d'application

Les exigences de la Serbie en matière de facturation électronique

Les entreprises relevant du cadre obligatoire de facturation électronique de la Serbie doivent émettre, recevoir et traiter leurs factures électroniques via System eFaktura (SEF), conformément à la loi sur la facturation électronique et à ses règlements d'application.

Le cadre remplace l'échange traditionnel de factures pour les transactions concernées par une plateforme numérique exploitée par le gouvernement, garantissant que les factures électroniques sont échangées, validées et stockées de manière standardisée et sécurisée.

Les factures électroniques doivent être échangées via SEF

Pour les transactions couvertes par l'obligation, les factures électroniques doivent être émises et reçues via System eFaktura (SEF).

Les entreprises peuvent :

• Utiliser le portail web SEF pour créer, envoyer et recevoir des factures électroniques.

• Se connecter directement à SEF via son API.

• Utiliser une solution ou un prestataire de facturation électronique qui s'intègre à SEF.

Quelle que soit la méthode de connexion, la facture électronique est échangée via la plateforme centrale du gouvernement.

Factures électroniques structurées

Les factures échangées via System eFaktura doivent être des documents électroniques structurés, et non de simples fichiers PDF ou des factures papier scannées.

L'utilisation de données de facturation structurées permet :

• La validation automatisée des factures.

• Un traitement plus rapide des factures.

• Une meilleure précision des données.

• L'intégration avec les systèmes ERP et comptables.

• Le soutien au cadre de déclaration de TVA numérique de la Serbie.

Validation et traitement centralisés

Contrairement aux modèles de facturation électronique décentralisés, la Serbie valide les factures électroniques via une plateforme gouvernementale unique.

Lorsqu'une facture est soumise via SEF, la plateforme effectue les contrôles techniques nécessaires avant de la mettre à disposition du destinataire. Cette approche centralisée crée une version faisant foi unique de la facture, tout en favorisant la transparence et une administration fiscale efficace.

Intégration avec les systèmes d'entreprise

Les entreprises ne sont pas tenues d'abandonner leur logiciel ERP ou comptable existant. De nombreuses organisations intègrent au contraire leurs systèmes internes directement à System eFaktura via les API disponibles ou en utilisant des fournisseurs de logiciels compatibles.

Cela permet aux organisations d'automatiser la génération, la soumission, la réception et le traitement des factures, tout en restant conformes aux exigences de la Serbie en matière de facturation électronique.

Soutenir la digitalisation de la TVA

System eFaktura est conçu pour prendre en charge bien plus que l'échange de factures. À mesure que la plateforme évolue, elle facilite également des processus de TVA numériques plus larges, notamment des capacités d'e-reporting et, à terme, la préparation automatisée des déclarations de TVA, renforçant ainsi la stratégie plus large de la Serbie visant à moderniser son administration fiscale.

Architecture technique

Le cadre de facturation électronique obligatoire de la Serbie s'articule autour de System eFaktura (SEF), une plateforme entièrement centralisée et gérée par l'État, qui fait office de point d'échange unique pour les factures électroniques relevant du champ d'application de l'obligation.

Plutôt que de permettre l'échange direct des factures entre fournisseurs et acheteurs, toutes les factures électroniques concernées sont soumises, validées et échangées via SEF. Cette architecture centralisée crée une source unique de vérité pour les données de facturation, tout en permettant une plus grande transparence, un traitement automatisé et une meilleure administration de la TVA.

Un modèle d'échange centralisé

La Serbie a adopté un modèle d'échange centralisé, ce qui signifie que chaque facture électronique transite par la plateforme gouvernementale avant d'atteindre le destinataire.

Les entreprises peuvent se connecter à System eFaktura de plusieurs manières :

• Directement via le portail web de SEF.

• Via l'API officielle de SEF.

• Via des solutions ERP, comptables ou de facturation électronique intégrées à SEF.

Quelle que soit la méthode de connexion, la facture est toujours traitée via la plateforme gouvernementale centrale.

Composants clés de l'architecture de facturation électronique en Serbie

Le cadre se compose de quatre éléments principaux :

• Fournisseur - Crée la facture électronique à l'aide d'une solution ERP, comptable ou de facturation, ou directement via le portail web de SEF.

• System eFaktura (SEF) - Reçoit la facture, effectue la validation technique requise et l'échange de manière sécurisée avec le destinataire.

• Acheteur - Reçoit la facture électronique validée via SEF ou via un système métier intégré.

• Services numériques publics - Prennent en charge des fonctions supplémentaires telles que la déclaration de TVA, le Registre central des factures (CRF) et d'autres services numériques connectés, à mesure que la plateforme évolue.

Pourquoi un modèle centralisé ?

En faisant transiter toutes les factures électroniques par System eFaktura, la Serbie atteint plusieurs objectifs stratégiques :

• Un échange standardisé des factures électroniques entre les secteurs public et privé.

• Une validation centralisée des données de facturation.

• Une plus grande transparence sur les transactions commerciales.

• Un meilleur suivi de la TVA et une conformité renforcée.

• Une intégration avec d'autres services numériques publics.

• Une plateforme évolutive soutenant les futures initiatives fiscales numériques.

Cette architecture permet à la Serbie d'étendre progressivement les capacités de System eFaktura au-delà de la facturation électronique, en soutenant la stratégie de transformation numérique plus large du pays et la modernisation continue de l'administration de la TVA.

Comment fonctionne le modèle de facturation électronique centralisé de la Serbie

Le cadre de facturation électronique obligatoire de la Serbie repose sur un modèle d'échange centralisé, où toutes les factures électroniques relevant du champ d'application de l'obligation transitent par System eFaktura (SEF) avant d'être livrées au destinataire.

Plutôt que d'échanger directement leurs factures, fournisseurs et acheteurs utilisent la plateforme gérée par l'État comme point d'échange unique. Cela permet une validation centralisée, fournit une version faisant foi unique pour chaque facture et soutient la stratégie plus large de la Serbie en matière de TVA numérique.

Insérer ici le schéma d'architecture de SEF pour la Serbie.

Étape 1 - Le fournisseur crée la facture électronique

Le fournisseur crée la facture électronique à l'aide de :

• Un système ERP ou comptable intégré à SEF ;

• Une solution de facturation électronique connectée à SEF via API ; ou

• Le portail web System eFaktura.

La facture est préparée dans le format électronique structuré requis par la plateforme.

Étape 2 - La facture est soumise à System eFaktura

Le fournisseur soumet la facture à System eFaktura (SEF).

La plateforme reçoit la facture et effectue les validations techniques nécessaires avant de la mettre à disposition du destinataire. Comme chaque facture transite par SEF, la plateforme fait office de point d'échange central pour toutes les transactions concernées.

Étape 3 - L'acheteur reçoit la facture

Une fois validée, la facture est mise à la disposition de l'acheteur via System eFaktura.

Les destinataires peuvent accéder aux factures directement via le portail SEF ou les recevoir automatiquement via un système ERP ou comptable intégré, connecté via API.

Étape 4 - Traitement et intégration de la facture

Après réception, l'acheteur traite la facture à l'aide de ses systèmes financiers internes.

La nature structurée de la facture permet un traitement automatisé, réduit les interventions manuelles et facilite une gestion comptable et une administration de la TVA efficaces.

Avantages du modèle centralisé

En exigeant que toutes les factures électroniques transitent par System eFaktura, la Serbie a mis en place un cadre standardisé et transparent pour l'échange de factures électroniques.

Les principaux avantages sont les suivants :

• Une plateforme unique, gérée par l'État, pour l'échange de factures.

• Une validation centralisée des factures électroniques.

• Une transparence accrue des transactions commerciales.

• Une réduction du traitement manuel et des erreurs de facturation.

• Un meilleur soutien à l'administration de la TVA et à la déclaration fiscale numérique.

• Une intégration avec d'autres services numériques publics, dont le Registre central des factures (CRF).

L'architecture centralisée offre également une base solide pour de futures améliorations, notamment l'extension des capacités de déclaration numérique et une automatisation accrue des processus d'administration fiscale de la Serbie.

À quoi ressemble une facture électronique serbe

Dans le cadre de facturation électronique obligatoire de la Serbie, une facture électronique est un document électronique structuré qui est créé, échangé et traité via System eFaktura (SEF). Contrairement à une facture papier traditionnelle ou à un document PDF, une facture électronique structurée contient des données lisibles par machine, permettant une validation, un traitement et une intégration automatiques avec les systèmes métiers.

Les factures électroniques échangées via SEF facilitent les flux de travail automatisés, améliorent la qualité des données et soutiennent la stratégie plus large de la Serbie en matière de TVA numérique.

Informations obligatoires sur la facture

Les factures électroniques doivent contenir les informations requises par la loi sur la facturation électronique et la législation applicable en matière de TVA.

Selon la transaction, cela inclut généralement :

• Les coordonnées d'identification du fournisseur.

• Les coordonnées d'identification du client.

• Le numéro de facture.

• La date d'émission de la facture.

• La description des biens ou services fournis.

• La quantité et le prix unitaire.

• Le(s) taux de TVA applicable(s).

• Le montant de la TVA.

• Le montant total de la facture.

• Les conditions de paiement, le cas échéant.

Des informations supplémentaires peuvent être requises en fonction de la nature de la transaction et des exigences légales applicables.

Validation via System eFaktura

Avant d'être échangée avec le destinataire, la facture électronique est soumise à System eFaktura, où elle fait l'objet du processus de validation de la plateforme.

Cette validation centralisée permet de garantir que les factures respectent les exigences techniques et légales requises avant d'être mises à la disposition du destinataire, assurant ainsi une qualité de facturation constante et un traitement électronique fiable.

Formats de facture acceptés 

Le cadre de facturation électronique obligatoire de la Serbie exige que les factures soient soumises et échangées dans un format XML structuré via System eFaktura (SEF).

Spécification XML structurée (SRPS EN 16931-1)

Les factures soumises à SEF doivent être conformes à la UBL 2.1 XML syntaxe, structurées plus précisément selon la norme d'extension nationale serbe : SRPS EN 16931-1.

Cette norme technique a été développée par l'Institut de normalisation de Serbie (Institut za standardizaciju Srbije) sur la base de la norme européenne EN 16931-1, adaptée pour intégrer les exigences spécifiques de la législation fiscale omanaise/serbe (telles que JBKJS numéros de budget public et codes de catégorie de taxe personnalisés).

Rendu visuel PDF

Alors que le contenu de la facture électronique juridiquement contraignant, traité et stocké par SEF est strictement le fichier XML UBL 2.1, SEF génère automatiquement un rendu visuel PDF du document XML. Les entreprises peuvent télécharger ou consulter ce PDF lisible par l'utilisateur via le portail, mais celui-ci sert uniquement de représentation visuelle des données XML structurées sous-jacentes.

Interopérabilité des systèmes

Le format structuré utilisé par System eFaktura permet :

• Une validation automatisée des factures.

• Un traitement électronique par les systèmes ERP et comptables.

• Un échange sécurisé des données de facturation.

• Une intégration avec le cadre évolutif de déclaration de TVA numérique de la Serbie.

• Une interopérabilité améliorée entre les entreprises et les autorités publiques.

À mesure que la Serbie continue d'améliorer le System eFaktura, la plateforme évolue également pour prendre en charge des intégrations supplémentaires, y compris une future connectivité avec le réseau Peppol, renforçant ainsi l'interopérabilité au sein de l'écosystème européen plus large de facturation électronique.

Déclaration de TVA et évolutions futures

Le cadre serbe de facturation électronique a évolué au-delà du simple échange de factures électroniques. Grâce au développement continu du System eFaktura (SEF), le pays digitalise progressivement la déclaration de TVA et intègre des services publics supplémentaires au sein d'un écosystème numérique unique.

L'objectif à long terme est d'améliorer l'administration fiscale, d'accroître la transparence et de réduire la charge administrative des entreprises en automatisant les processus clés de TVA.

Déclaration obligatoire de la TVA déductible

Une étape importante a été franchie en novembre 2024, lorsque la Serbie a introduit la déclaration obligatoire de la TVA déductible (en amont) via le System eFaktura.

Cette amélioration a étendu le rôle de la plateforme au-delà de l'échange de factures, permettant la soumission électronique des informations liées à la TVA et favorisant une administration fiscale plus efficace.

Registre central des factures (CRF)

Une autre évolution importante est l'introduction du Registre central des factures (CRF).

À partir de juillet 2026, les factures électroniques émises à destination des destinataires du secteur public devront également être enregistrées dans le CRF, renforçant la transparence et améliorant le suivi des obligations financières du secteur public. Le registre complète le System eFaktura en facilitant le contrôle des factures et le suivi des paiements pour les transactions du secteur public.

Déclaration de TVA préliminaire prévue

Le cadre numérique de TVA de la Serbie devrait encore s'étendre avec l'introduction prévue d'un formulaire automatisé de déclaration de TVA préliminaire en janvier 2027.

Cette initiative vise à simplifier la conformité en matière de TVA en utilisant les informations déjà disponibles au sein du System eFaktura, réduisant les exigences de déclaration manuelle et favorisant une plus grande automatisation de l'administration fiscale.

Une transformation numérique continue

Le gouvernement serbe continue d'améliorer le System eFaktura grâce à des améliorations techniques et des intégrations supplémentaires.

Parmi les évolutions récentes figurent :

• La migration du SEF vers Oracle Cloud Infrastructure (OCI).

• L'intégration du système de bon de livraison électronique (e-Dispatch Notes).

• Les préparatifs en vue d'une future interopérabilité avec Peppol.

• L'extension continue des capacités de déclaration numérique de TVA.

Ces évolutions démontrent que le System eFaktura dépasse le cadre d'une plateforme traditionnelle de facturation électronique pour devenir une infrastructure fiscale numérique plus large, prenant en charge l'échange de factures, l'administration de la TVA et des services publics connectés.

Sanctions en cas de non-conformité

Les entreprises soumises au cadre serbe de facturation électronique obligatoire doivent se conformer strictement aux obligations établies par la loi sur la facturation électronique (Zakon o elektronskom fakturisanju).

Le fait de ne pas émettre, recevoir, stocker ou traiter des factures électroniques via le System eFaktura (SEF) conformément aux règles légales expose les entreprises à des sanctions administratives et à des amendes financières en vertu de l' article 59 de la loi.

Régime légal des sanctions (article 59)

Conséquences opérationnelles et fiscales supplémentaires

Au-delà des amendes légales, la non-conformité entraîne de graves risques opérationnels et administratifs :

• Refus de déduction de la TVA en amont : L'administration fiscale refusera les demandes de déduction de TVA en amont sur les achats qui n'ont pas été traités sous forme de factures électroniques valides via SEF.

• Retards de paiement dans les marchés publics : Les factures émises à des entités du secteur public en dehors du SEF et du CRF sont légalement invalides et ne peuvent pas être traitées pour paiement par le Trésor public.

• Rejet des transactions : Les acheteurs sont légalement tenus de rejeter les factures non conformes ou émises de manière incorrecte au sein du SEF.

Comment les entreprises peuvent se préparer

Bien que le cadre serbe de facturation électronique obligatoire soit déjà en vigueur, l'expansion continue du System eFaktura (SEF) implique que les entreprises doivent régulièrement revoir leurs systèmes et processus afin de rester conformes aux nouvelles exigences légales et techniques.
À mesure que la plateforme évolue pour prendre en charge des obligations supplémentaires de déclaration de TVA, le Registre central des factures (CRF) et d'autres services numériques, les organisations doivent adopter une approche proactive de la conformité.

Revoyez vos processus de facturation

Les entreprises doivent évaluer la manière dont les factures sont actuellement créées, échangées et traitées afin de garantir leur conformité avec les exigences du System eFaktura (SEF).
Cela inclut la révision des flux de travail internes, l'identification des processus manuels et la garantie que les factures peuvent être échangées électroniquement via la plateforme gouvernementale.

Assurez-vous que votre logiciel s'intègre avec le SEF

Les organisations doivent vérifier que leur logiciel ERP, comptable ou de facturation peut se connecter au System eFaktura.

Selon l'entreprise, cela peut impliquer :

• L'utilisation du portail web SEF.

• L'intégration directe via l'API SEF.

• La collaboration avec un fournisseur de logiciels prenant en charge l'intégration SEF.

Préparez-vous à l'évolution des exigences en matière de TVA

À mesure que la Serbie continue d'étendre son cadre numérique de TVA, les entreprises doivent s'assurer que leurs processus internes peuvent prendre en charge :

• L'échange de factures électroniques.

• Les exigences de déclaration de TVA.

• Toute obligation liée au Registre central des factures (CRF).

• Les futures améliorations introduites via le System eFaktura.

Formez vos équipes internes

Une mise en œuvre réussie ne dépend pas uniquement de la technologie, mais aussi des personnes.

Les équipes finance, comptabilité, fiscalité et IT doivent comprendre :

• Le fonctionnement du System eFaktura.

• Les changements apportés aux flux de traitement des factures.

• Les nouvelles obligations de déclaration de TVA.

• Les procédures internes de traitement des factures électroniques et de maintien de la conformité.

Proposer une formation avant l'introduction de nouvelles fonctionnalités ou de changements réglementaires aidera à réduire les perturbations opérationnelles.

Suivez les évolutions futures

Le cadre serbe de facturation électronique continue d'évoluer à travers des mises à jour législatives et des améliorations du System eFaktura.

Les entreprises doivent suivre les annonces officielles du ministère des Finances et des autres autorités compétentes concernant :

• Les mises à jour du cadre légal.

• Les nouvelles spécifications techniques.

• Les fonctionnalités supplémentaires de déclaration de TVA.

• Les futures intégrations et améliorations de la plateforme.

Rester informé aidera les organisations à s'adapter efficacement à mesure que la Serbie continue de moderniser son infrastructure fiscale numérique.

Envisagez de collaborer avec un fournisseur expérimenté de facturation électronique

Les entreprises qui utilisent une solution de facturation électronique intégrée au System eFaktura peuvent simplifier la conformité, automatiser l'échange de factures et réduire le traitement manuel.

Un fournisseur expérimenté peut également aider les organisations à s'adapter aux évolutions futures, à mesure que la Serbie continue d'étendre son cadre de facturation électronique et de déclaration de TVA.

Conclusion 

La Serbie a mis en place l'un des cadres de facturation électronique pilotés par l'État les plus avancés d'Europe, grâce au System eFaktura (SEF). En introduisant une plateforme entièrement centralisée pour l'échange de factures électroniques, le pays a transformé la facturation tant dans le secteur public que privé, tout en posant les bases d'une administration fiscale numérique plus large.

Depuis l'adoption de la loi sur la facturation électronique en 2021, la Serbie a progressivement étendu son cadre, passant du Business-to-Government (B2G) au Business-to-Business (B2B) transactions. Des évolutions plus récentes, notamment le Registre central des factures (CRF), la déclaration obligatoire de la TVA déductible et l'introduction prévue d'une déclaration de TVA préliminaire automatisée, démontrent que le System eFaktura évolue au-delà d'une simple plateforme de facturation pour devenir un écosystème numérique complet, soutenant la conformité en matière de TVA et les services publics.

Pour les entreprises, la conformité implique bien plus que la simple émission de factures électroniques. Les organisations doivent veiller à ce que leurs systèmes de facturation s'intègrent à System eFaktura, revoir leurs processus internes, suivre l'évolution de la réglementation et se préparer aux futures évolutions du cadre fiscal numérique serbe.

Alors que la plateforme continue d'évoluer grâce à de nouvelles fonctionnalités techniques et à des services numériques élargis, les entreprises qui investissent dans des systèmes conformes et une préparation proactive seront les mieux placées pour répondre aux exigences réglementaires serbes, tout en bénéficiant d'une automatisation accrue, d'une efficacité améliorée et d'une conformité TVA simplifiée.