Kroatië's nieuwe Fiscaliseringswet. Het project, bekend als “Fiscalisatie Project 2.0”, werd goedgekeurd op 11 juni 2025 en zal grotendeels van kracht zijn vanaf 1 september 2025. De wet breidt digitale belastingnaleving aanzienlijk uit door B2B e-facturering en real-time e-rapportage verplicht te stellen voor de meeste bedrijven.

Kroatië staat voor een belangrijke transformatie in haar belastingnalevingslandschap met de introductie van deze nieuwe wetgeving. De fiscaliseringswet is een cruciaal stuk wetgeving dat bepaalt hoe bedrijven omgaan met facturering en rapportage. Goedgekeurd op 11 juni 2025 en grotendeels van kracht vanaf 1 september 2025, markeert deze wet een stap richting meer digitalisering. Terwijl verplichte zakelijke-overheids (B2G) e-facturering sinds 2019 van kracht is, breidt de nieuwe wet, bijgenaamd “Fiscalisatie Project 2.0”, de verplichtingen sterk uit door B2B e-facturering en real-time e-rapportage in te voeren.

Sinds 2019 zijn bedrijven die met de overheid samenwerken verplicht om elektronische facturen te gebruiken. Deze eerste stap legde de basis voor de bredere digitalisering die nu wordt geïmplementeerd. Het Fiscalisatie Project 2.0 vertegenwoordigt een evolutie, met als doel deze efficiënties en transparantiewinsten uit te breiden naar alle zakelijke transacties.

Wat verandert er? De kern van de nieuwe Fiscalisatiewet

Hoewel Kroatië sinds 2019 al verplichte B2G e-facturering kent, breidt deze nieuwe wet de toepassing aanzienlijk uit. De belangrijkste doelstellingen van het “Fiscalisatie Project 2.0” zijn helder: een kader opzetten voor verplichte B2B e-facturering, een systeem voor digitale factuurcontrole ontwikkelen en een geavanceerd elektronisch boekhoudsysteem implementeren.

Hier is een overzicht van de belangrijke veranderingen:

Verplichte B2B e-facturatie (eRačun)

Vanaf 1 januari 2026 zijn alle binnenlandse, btw-geregistreerde bedrijven verplicht om elektronische facturen (eRačun) uit te geven en te ontvangen voor binnenlandse transacties. Deze verplichting geldt ook voor bedrijven die inkomsten- of vennootschapsbelasting betalen, zelfs als ze niet btw-geregistreerd zijn, evenals voor verschillende staats- en lokale overheidsinstanties.

Om een soepele overgang te waarborgen, wordt de invoering van deze verplichting gefaseerd uitgevoerd:

• 1 september 2025:
  Start van een vrijwillige testfase, zodat bedrijven hun e-facturatie- en e-rapportagesystemen kunnen integreren en testen met het platform van de Belastingdienst.

• 1 januari 2026:
  Verplichte B2B e-facturering voor btw-geregistreerde bedrijven. Niet-btw-geregistreerde bedrijven moeten e-facturen kunnen ontvangen.

• 1 januari 2027:
  Verplichting om e-facturen uit te geven wordt uitgebreid naar kleine, btw-vrijgestelde bedrijven.

Deze e-facturen moeten voldoen aan de EU-norm EN 16931, aangevuld met specifieke technische vereisten van de Kroatische Belastingdienst. Ze worden voornamelijk uitgewisseld via beveiligde “toegangspunten”, waarbij gestandaardiseerde formaten en interoperabiliteit tussen verschillende systemen worden gewaarborgd.

E-facturen die onder deze wet worden gegenereerd, gelden als juridisch geldige documenten. Hun authenticiteit en integriteit moeten tien jaar worden bewaard, gerekend vanaf het einde van het jaar waarin ze zijn uitgegeven. Bedrijven moeten daarnaast hun goederen en diensten koppelen aan de juiste zescijferige classificatiecodes uit de Classificatie van Producten op basis van Activiteiten (KPD), zoals bijgehouden door het Staatsbureau voor Statistiek.

Real-time e-rapportage (eIzvještavanje)

Naast e-facturering introduceert de wet een robust e-rapportagesysteem, waardoor de Belastingdienst bijna real-time inzicht krijgt in transacties. Zowel de verzender als de ontvanger zijn verplicht de voorgeschreven gegevens in te dienen bij het fiscale systeem van de Belastingdienst.

Bij deze dubbele rapportage wordt gebruikgemaakt van digitale certificaten. Uitgevers moeten binnen vijf werkdagen na uitgifte (of, bij zelf uitgegeven facturen, binnen dezelfde termijn) rapporteren, terwijl ontvangers dit binnen vijf werkdagen na ontvangst moeten doen.

De ingediende gegevens omvatten onder andere factuurinformatie, specifieke items met KPD-classificatiecodes, betalingsidentificatoren en meer, en worden automatisch gecontroleerd. Het systeem is ontworpen om gegevens van beide partijen te vergelijken, waardoor discrepanties worden verminderd en fraude gemakkelijker kan worden opgespoord.

Het is belangrijk om te vermelden dat e-rapportage ook verplicht is voor uitzonderingen waarbij een e-factuur niet kon worden uitgegeven, bijvoorbeeld door ontbrekende ontvangeridentificaties in het overheidsadresboek. Bedrijven moeten daarnaast e-factuurafwijzingen en incasso’s uiterlijk op de 20e van de maand rapporteren aan de Belastingdienst.

Ondersteunende infrastructuur en voordelen

De Kroatische Belastingdienst ontwikkelt een uitgebreid digitaal ecosysteem om deze veranderingen te ondersteunen. Dit omvat onder andere:

• Adres Metadata Service (AMS):
  Het centraal adresboek van belastingbetalers en goedgekeurde e-facturatiedienstverleners (oorspronkelijk het Government Directory of Adresni Metapodatkovni Servis).

• FiskAplikacija:
  Een gratis applicatie voor het controleren van gefiscaliseerde gegevens en het beheren van autorisaties voor de uitwisseling van e-facturen (Application for fiscalisation and e-Reporting).

• MIKROeRAČUN:
  Een applicatie voor kleinere, niet-BTW-geregistreerde bedrijven, beschikbaar vanaf 1 januari 2027 (letterlijk vertaald: micro-e-factuur).

Ook derde partijen als e-facturatiepartners zullen een rol spelen, mits zij voldoen aan de vereisten op het gebied van cybersecurity en certificering.

Voordelen en bedrijfsbereidheid

De voordelen van deze ambitieuze digitaliseringsinspanning zijn aanzienlijk: ze variëren van vereenvoudigde belastingaangiften en minder papieren formulieren tot betere transparantie en fraudepreventie. Bovendien biedt de overstap naar digitale archivering milieuvoordelen.

Met het oog op de verplichte invoering vanaf 1 januari 2026 voor btw-geregistreerde bedrijven, en de vrijwillige testfase die deze herfst van start gaat, is het belangrijk dat bedrijven nu:

• hun interne systemen beoordelen,

• plannen maken voor de vrijwillige testfase,

• beveiligingsmaatregelen verbeteren, en

• op de hoogte blijven van updates van de Belastingdienst.

Blijf voor op de curve

De Fiscalisatiewet van Kroatië is een belangrijke stap richting een moderne, digitale belastingomgeving, volledig in lijn met bredere EU-initiatieven zoalsBTW in het digitale tijdperk. Bedrijven die zich proactief aanpassen, zullen beter gepositioneerd zijn om dit nieuwe landschap te navigeren en de beloofde efficiënties te benutten.

Het navigeren door de complexiteit van nieuwe belastingwetgeving kan uitdagend zijn. Ons team van experts staat klaar om de benodigde informatie en begeleiding te bieden, zodat uw bedrijf een soepele overgang naar het nieuwe e-facturatie- en e-rapportagesysteem in Kroatië kan maken.

Om op de hoogte te blijven van deze en andere belangrijke updates op het gebied van belastingnaleving, volg ons op LinkedIn. Mis geen inzichten die ervoor kunnen zorgen dat uw bedrijf voldoet aan de regelgeving en concurrerend blijft.