Régimen de clearance de Israel: a toda máquina pese a los desafíos

Este artículo se actualizó por última vez el 2 de junio de 2026 para reflejar la reducción final del umbral, en vigor desde el 1 de junio de 2026, y para incluir los nuevos datos publicados por la ITA que cuantifican la magnitud de la elusión fiscal derivada del umbral de clearance en 2025.

El camino de Israel hacia la implementación de un régimen de clearance integral concluyó de forma significativamente más rápida de lo previsto inicialmente. Con el umbral final de 5.000 NIS ya activo (desde el 1 de junio de 2026), el país ha superado con éxito todos sus principales hitos. A pesar de la complejidad y los desafíos inherentes a un proyecto tan ambicioso, la Administración Tributaria de Israel (ITA) completó con éxito su calendario acelerado, y la obligación de CTC está plenamente en vigor desde junio de 2026.

Finaliza la fase piloto de facturación electrónica de Israel

La fase piloto de facturación electrónica de Israel, que se desarrolló entre mayo y diciembre de 2024, se completó con éxito. Esa fase inicial afectaba a las facturas que superaban los 25.000 NIS (~6.100 EUR) y sirvió como un banco de pruebas crucial tanto para la ITA como para las empresas. Durante ese periodo, la ITA evaluó el funcionamiento del sistema, recopiló comentarios de los participantes y realizó los ajustes necesarios antes de la aplicación más amplia del régimen.

Para cumplir con la normativa, las empresas debían garantizar que sus sistemas de facturación fueran capaces de generar y transmitir los datos de la factura en tiempo real. Tras el envío, la ITA proporciona un número de asignación, que debe incluirse en la factura final y en la declaración del IVA. Aunque es el vendedor quien realiza la solicitud en tiempo real, el número es imprescindible para que el comprador pueda deducir el IVA soportado. El incumplimiento de estos requisitos podía provocar retrasos o el rechazo de las facturas, afectando al flujo de caja y al estado de cumplimiento.

Implementación total de la facturación electrónica

La Administración Tributaria de Israel (ITA) confirmó oficialmente la finalización acelerada de su despliegue de CTC. El nuevo calendario, anunciado por primera vez en marzo de 2025, se formalizó con la publicación de Directiva de Ejecución del IVA 01/2025 el 7 de diciembre de 2025.

Tras la finalización exitosa de la fase piloto (25.000 NIS) y la primera fase obligatoria (20.000 NIS), el régimen de facturación electrónica ha alcanzado ahora su alcance total. El umbral obligatorio del valor de la factura se redujo a 10.000 NIS antes del IVA el 1 de enero de 2026 (adelantando el plan original de 2027), y el punto final de aceleración trajo el umbral una nueva reducción a 5.000 NIS antes del IVA el 1 de junio de 2026 (adelantando el plan original de 2028).

Esto significa que el alcance total del cumplimiento normativo ya está activo, lo que exige que todas las empresas afectadas estén plenamente integradas. Revisar y garantizar que sus sistemas de facturación sean lo suficientemente escalables y flexibles para gestionar el volumen actual de facturas electrónicas sigue siendo una prioridad fundamental.

Resumen del calendario de implementación total (todos los valores excl. IVA)

• Fase piloto: mayo de 2024 – diciembre de 2024 (facturas superiores a 25.000 NIS)

• Fase obligatoria 1: 1 de enero de 2025 (facturas superiores a 20.000 NIS)

• Fase obligatoria 2: 1 de enero de 2026 (facturas superiores a 10.000 NIS)

• Fase obligatoria 3 (final): 1 de junio de 2026 (facturas superiores a 5.000 NIS)

Nuevo estudio de la ITA de 2026: los datos confirman la evasión y refuerzan la urgencia

Un estudio publicado por la Administración Tributaria de Israel el 2 de junio de 2026, coincidiendo con la caída final del umbral a 5.000 NIS, aporta una validación contundente del régimen de clearance acelerado. El estudio cuantifica la magnitud del fraccionamiento artificial de transacciones, una importante táctica de elusión fiscal que surgió específicamente para eludir el requisito de clearance del sistema de facturación electrónica. Esta práctica consiste en dividir de forma ilícita una única transacción de gran importe en varias facturas más pequeñas para situarse deliberadamente por debajo del umbral financiero legal (20.000 NIS en 2025) y evitar así la obligación de obtener un número de asignación en tiempo real de la ITA.

Las conclusiones clave, basadas en datos de 2025, son fundamentales:

• Magnitud de la evasión: el estudio determinó que aproximadamente 12.200–16.400 millones de NIS en transacciones se desviaron artificialmente por debajo del umbral de clearance de 20.000 NIS en 2025. Esta magnitud de desviación se confirmó estadísticamente comparando el volumen de transacciones por debajo del umbral en 2025 (una vez activo el sistema de clearance) con los datos correspondientes previos a la obligación, de 2021 a 2023.

• Pérdida de ingresos: este fraccionamiento masivo de transacciones dio lugar a una pérdida estimada de ingresos por IVA de aproximadamente 2.200–3.000 millones de NIS para las arcas del Estado.

• Enfoque sectorial: aproximadamente el 45 % de la pérdida fiscal total estimada (unos 1.000–1.300 millones de NIS) se atribuyó al sector de la construcción, lo que evidencia una economía sumergida considerable en ese ámbito.

• Fuerte aumento justo por debajo del umbral: los datos ponen de manifiesto un fuerte aumento de facturas justo por debajo del antiguo umbral de 20.000 NIS, lo que confirma que las empresas fraccionaban artificialmente las transacciones para evitar la obligación del número de asignación.

• Comportamiento de evasión confirmado: los datos muestran claramente un fuerte aumento de las facturas de entre 15.000 y 20.000 NIS, un claro indicio de que las empresas fraccionaban intencionadamente las transacciones para quedar justo por debajo del límite obligatorio de clearance.

• Consideración para futuras políticas: el estudio concluye que, dada la magnitud del fenómeno incluso cerca de la marca de 20.000 NIS, la ITA podría necesitar plantearse exigir la aprobación de Israel Invoice desde el primer séquel para eliminar por completo el fraccionamiento de transacciones.

Actualizaciones técnicas y colaboración con el sector

Una obligación clave del nuevo régimen es la integración en tiempo real de los sistemas empresariales con la plataforma de la ITA Sherut HaMihshuv HaAutomati (SHAAM), el Servicio de Procesamiento Automatizado, la plataforma de facturación electrónica. Las empresas (vendedores) deben conectar su software de contabilidad mediante API o el sistema de identificación en línea de la ITA para solicitar números de asignación de 9 dígitos antes de emitir facturas que superen los umbrales.

Este paso de clearance lo realiza el vendedor, pero el número de asignación resultante es imprescindible para que el comprador pueda deducir el IVA soportado, lo que convierte el cumplimiento normativo en una obligación compartida y fundamental que afecta a la validez legal de la factura para ambas partes.

En respuesta a los comentarios de los proveedores de software y las empresas, la ITA ha publicado varias actualizaciones del documento «Israel Invoice Model Description - API's», con directrices detalladas de integración, entre las que se incluyen:

• Solicitudes de número de asignación mediante API, aplicación en línea o software de contabilidad integrado;

• El proceso de revisión en tiempo real de la ITA, con gestión formal de rechazos, audiencias y recursos; y

• Protocolos de transmisión de datos y procedimientos de resolución de errores.

Estas aclaraciones abordan los desafíos prácticos de implementación, garantizando un despliegue técnico más fluido en todo el ecosistema.

Detalles operativos clave de la Directiva de Ejecución del IVA 01/2025

Publicada oficialmente el 7 de diciembre de 2025, Directiva de Ejecución del IVA n.º 01/2025 formaliza el calendario acelerado y aporta aclaraciones operativas esenciales para las empresas. Además de confirmar los nuevos umbrales (10.000 NIS desde el 1 de enero de 2026 y 5.000 NIS desde el 1 de junio de 2026), la Directiva aborda aspectos procedimentales importantes del sistema de clearance:

• Requisito de deducción del IVA: La Directiva confirma que, aunque es el vendedor quien realiza la solicitud del número de asignación en tiempo real, dicho número es obligatorio para que los operadores registrados a efectos del IVA (el comprador) puedan deducir el IVA soportado en facturas que superen el umbral.

• Proceso de verificación: Los destinatarios pueden verificar los números de asignación a través del portal oficial o la API de la ITA, lo que permite una mejor integración con los sistemas de cuentas por pagar.

• Casos especiales y recursos: El documento ofrece normas detalladas para la gestión de circunstancias especiales. Estas incluyen qué ocurre cuando se rechaza un número de asignación, las alternativas aceptables, el derecho del vendedor a recurrir la decisión y las consecuencias para el comprador si el vendedor no solicita el número requerido.

Responsabilidades de distribución de facturas y mantenimiento de registros

Una vez aprobada una factura y recibido el número de asignación, las empresas deben incluir este número en la factura y distribuirla a las partes correspondientes. Sin embargo, incluso con el paso a un modelo de clearance, se mantiene la obligación de conservar registros adecuados. Las facturas deben seguir distribuyéndose en formato PDF (con firma digital) o en papel para garantizar que toda la documentación cumple la normativa vigente.

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Con la implantación formal completada, nuestro foco pasa a supervisar la evolución continua del panorama fiscal de Israel. Nos comprometemos a mantenerle informado de cualquier novedad significativa, en particular de cualquier respuesta oficial de la ITA sobre la conclusión del reciente estudio que sugiere exigir aprobación desde el primer séquel.

Para quienes operan en Israel, los últimos datos de la ITA sobre la fragmentación de transacciones dejan más claro que nunca que garantizar que su empresa esté totalmente preparada para el umbral de 5.000 NIS, ya activo, sigue siendo una prioridad crítica.

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