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L'Arabie saoudite continue d'annoncer des vagues supplémentaires dans le cadre des mandats fiscaux et de facturation électronique du pays. Découvrez les nouvelles vagues, ainsi que les mandats existants du pays.
Depuis son annonce initiale en 2020, le parcours de l'Arabie saoudite vers un système fiscal entièrement numérique a été marqué par une mise en œuvre progressive, les entreprises s'adaptant progressivement aux nouvelles exigences en matière de facturation électronique. Comprendre à la fois les mandats fondamentaux et les expansions en cours est crucial pour la conformité.
Les mandats existants de l'Arabie saoudite - Phase 1
En décembre 2020, l'autorité fiscale d'Arabie saoudite (Autorité de la zakat, des impôts et des douanes - ZATCA) a annoncé de nouvelles réglementations en facturation électronique via une approche en deux phases.
La première phase, appelée "Phase de Génération", stipulait que les entreprises devaient être en mesure d'émettre et de recevoir des factures électroniques d'ici décembre 2021. À partir de décembre 2021, les entreprises n'étaient plus autorisées à utiliser des factures manuelles et ne pouvaient utiliser qu'un système de facturation électronique compatible capable de stocker et d'archiver toutes les factures.
Mandats existants et nouveaux - Phase 2
La deuxième phase des réglementations de l'Arabie saoudite, connue sous le nom de "Phase d'intégration", a été lancée le 1er janvier 2023 de manière échelonnée. Au cours de cette phase, les entreprises doivent intégrer leur système de facturation électronique compatible à la plateforme FATOORA de ZATCA, en utilisant l'API de ZATCA. Cette phase particulière comporte plusieurs vagues, toutes basées sur le chiffre d'affaires imposable de l'entreprise au cours des années précédentes (2021, 2022, 2023 et plus récemment 2024, en fonction de la vague). Les contribuables dont le chiffre d'affaires dépasse 1.75 millions de SAR en 2022 ou 2023 (Vagues 1 à 16) sont déjà concernés par la "Phase d'intégration", la dernière vague ayant pris effet le 30 septembre 2025. Les prochaines vagues d'obligation, avec leurs délais finaux de mise en œuvre, sont les suivantes :
Vague du 20 au 31 octobre 2025 - Pour les assujettis dont le chiffre d’affaires annuel soumis à la TVA dépasse 1,5 million de SAR (pour l'année 2022 ou 2023)
Vague 21 - 30 novembre 2025 - Dépassant 1,25 million de SAR (pour l'année 2022, 2023) en 2024
Vague 22 - 31 décembre 2025 - Dépassant 1 million SAR (pour l'année 2022, 2023 ou 2024)
Vague 23 - 31 mars 2026 - Dépassant 750 k SAR (pour l'année 2022, 2023 ou 2024)
Vague 24 - 30 juin 2026 - Dépassant 375k SAR (pour l'année 2022, 2023 ou 2024)
Dans le cadre des réglementations en Arabie saoudite, toutes les factures fiscales font partie du modèle de dédouanement. Cela signifie que la facture doit être réglée avant de pouvoir être soumise au destinataire final. Au cours de cette phase, les entreprises ne doivent générer que des factures électroniques au format XML ou PDF/A-3.
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