Modèles de facturation électronique post-audit vs modèle de facturation électronique de type clearance
À mesure que les obligations de facturation électronique se développent à travers le monde, les entreprises devront se conformer à plus d'un pays, modèle ou mandat pour couvrir les transactions transfrontalières. Il est donc bénéfique de comprendre les modèles les plus courants et comment ils fonctionnent en pratique.
Aucun modèle n'est exactement le même, mais à un niveau élevé, de nombreuses exigences obligatoires peuvent être regroupées dans l'un des deux modèles, le modèle de post-audit et le modèle de dédouanement.
Comment fonctionne le modèle de post-audit ?
Le modèle de post-audit exige des entreprises de créer, conserver et rapporter des factures, sans l'intervention des autorités fiscales dans le processus.
Dans le cadre du modèle, les entreprises doivent s'assurer que leurs factures sont authentiques, lisibles et comptabilisées, ce qui signifie tenir les autorités fiscales informées grâce à des rapports périodiques. L'intégrité et l'authenticité peuvent être garanties sous la forme d'une signature électronique ou d'un processus commercial, constituant une preuve de la traçabilité d'un document.
Les autorités fiscales peuvent également effectuer des vérifications aléatoires pendant une certaine période après une transaction. Par conséquent, les entreprises doivent conserver un registre des factures pour être en conformité. La durée minimale du registre peut varier d'un pays à l'autre.
Comment fonctionne le modèle de dédouanement ?
Le modèle de dédouanement implique trois parties : le vendeur, l'administration fiscale et l'acheteur. Dans ce modèle, l'autorité fiscale doit "valider" les factures électroniques avant qu'elles ne puissent être envoyées.
Comparé au modèle de post-audit, le modèle de clearance surveille et suit les factures à un niveau beaucoup plus élevé. Les factures doivent être envoyées et enregistrées auprès de l'autorité fiscale, garantissant la preuve à la fois de l'acheteur et du destinataire. Cela fournit à l'autorité fiscale une visibilité complète de l'activité économique.
Des pays comme l'Italie, qui ont ouvert la voie à la facturation électronique obligatoire, ont bénéficié du modèle de dédouanement depuis un certain temps. L'utilisation par le pays d'un modèle de dédouanement, combinée à presque 100 % de facturation électronique B2B obligatoire, a permis de récupérer des milliards de TVA commerciale.
Le Mexique, pionnier de la numérisation fiscale, utilise également le modèle de la compensation. Le pays a rendu obligatoire la facturation électronique ainsi que la déclaration en direct aux autorités fiscales. Le modèle mexicain exige que les entreprises envoient des factures à des prestataires de services tiers certifiés, qui sont ensuite responsables de l'envoi des factures à l'autorité fiscale.
En termes de conformité fiscale, le modèle de validation offre de nombreux avantages tant pour les entreprises que pour l'administration fiscale. Ainsi, bien que le post-audit reste populaire en Europe, de nombreuses autorités adoptent le modèle de validation. Les raisons de cette adoption comprennent :
Communication structurée Une vue en temps réel des impôts, aidant à réduire la fraude fiscale.
Automatisation - Élimine la déclaration manuelle des impôts et le risque d'erreurs.
Récupération de revenus Les gouvernements peuvent augmenter leurs revenus grâce à la conformité fiscale des entreprises.
Renseignez-vous davantage sur les différents modèles de conformité fiscale.
Maintenant que vous avez appris les modèles de post-audit et de dédouanement, approfondissez vos connaissances en explorant les différents modèles de conformité fiscale au sein de ces deux catégories.
De la génération de rapports en temps réel à la CTC et à l'échange décentralisés. À mesure que de plus en plus de pays rendent obligatoire la facturation électronique, de plus en plus de modèles et de variations voient le jour.
