Comprendre la facturation électronique B2G en Allemagne : un guide complet (2/5) : Les différentes normes de facturation
Explorez la diversité des normes de facturation électronique en Allemagne ! De XRechnung à ZUGFeRD en passant par Peppol BIS 3.0 : découvrez leurs applications et leurs impacts sur la facturation B2G. Plongez dans le sujet pour optimiser vos processus et répondre aux exigences légales.
Dans notre premier article sur la facturation électronique B2G en Allemagne, nous avons exploré les différents portails et canaux de transmission utilisés pour facturer les clients du secteur public. Aujourd'hui, portons notre attention sur les différentes normes de facturation que vous rencontrerez sur la scène allemande et comprenons mieux leurs points communs, leurs différences et les contextes d'utilisation de chaque standard.
Les normes de facturation les plus utilisées en Allemagne sont la CIUS allemande XRechnung, spécifiquement utilisée par les autorités centrales, régionales et locales ainsi que de plus en plus dans le secteur B2B, ZUGFeRD pour les transactions B2B, et Peppol BIS 3.0, également courant dans le secteur B2B et accepté pour les émetteurs étrangers dans le secteur B2G. Les mêmes exigences légales s'appliquent à tous ces formats qu'aux factures papier, mais ils se distinguent néanmoins par certains aspects clés.
Examinons chacun d'eux plus en détail.
XRechnung
Bien que d'autres normes soient acceptées si elles répondent aux exigences de la norme européenne de facturation électronique (EN) 16931, le standard XRechnung a été défini dans l' Ordonnance sur la facturation électronique dans les marchés publics fédéraux (E-Rechnungsverordnung - ERechV) comme la principale norme d'échange de données pour l'émission de factures électroniques aux autorités publiques en Allemagne.
Le format XRechnung est une Spécification d'Utilisation de Facture de Base (CIUS) de la Norme Européenne (EN) sur la facturation électronique. La KoSIT (Bureau de coordination des normes informatiques ou Koordinationsstelle für IT Standards) est responsable de la publication et de la maintenance de la CIUS XRechnung. Cette organisation, qui joue un rôle dans la coordination et la standardisation des processus informatiques, a publié une multitude de documents utiles sur XRechnung, y compris les dernières spécifications, sur son site web.
L'un des avantages clés du XRechnung est la capacité de traitement automatique des factures entrantes grâce à leur format lisible par machine. Cela réduit le risque d'erreurs, diminue les dépenses de personnel et financières, et accélère les processus de facturation, ce qui permet un paiement plus rapide pour l'émetteur. De plus, grâce à l'utilisation de plateformes centrales de réception, les factures sont automatiquement vérifiées : en cas d'erreur, l'émetteur est immédiatement informé.
Si l'utilisation de XRechnung était initialement limitée au secteur public, elle gagne de plus en plus de terrain dans le cadre de la facturation B2B en Allemagne ces dernières années.
Dans le cadre de la facturation électronique B2G fédérale en Allemagne, l'un des éléments de données obligatoires du schéma XRechnung est la référence de l'acheteur, une séquence unique de caractères qui identifie le destinataire et sert d'adresse lors de la transmission, connue sous le nom de Leitweg-ID. Cet identifiant de routage doit être communiqué à l'émetteur par le destinataire et inclus dans le champ « Référence de l'acheteur » (BT-10). Outre le numéro de TVA intracommunautaire allemand, c'est l'un des identifiants de participant Peppol définis nationalement.
Vous trouverez plus d'informations sur la Leitweg-ID dans notre prochain article ici !
ZUGFeRD
ZUGFeRD (Zentraler User Guide des Forums elektronische Rechnung Deutschland) est né du Forum elektronische Rechnung Deutschland (FeRD) et visait à concrétiser la vision d'une égalité entre factures électroniques et papier. Ce format de facture hybride fournit une structure commune pour la création de factures électroniques compréhensibles à la fois par les humains et les systèmes informatiques. Son but est de standardiser le formatage et la transmission, favorisant l'efficacité et l'interopérabilité.
La facture ZUGFeRD est désormais bien établie dans le secteur B2B. L'avantage principal des factures ZUGFeRD réside dans le fait qu'elles sont émises sous forme de fichiers PDF-A/3 lisibles par l'homme, contenant des factures structurées intégrées sous forme de fichiers XML lisibles par machine - similaire à l'équivalent français Factur-X.
Comme la facture électronique au format ZUGFeRD contient à la fois les données (XML) et l'image (PDF/A-3), les deux peuvent constituer une facture ouvrant droit à déduction de la TVA conformément à l'article 14 (4) de l'UStG. Étant donné que le PDF et le XML doivent être identiques, le processus de vérification du destinataire est décisif pour déterminer lequel des deux fichiers est considéré comme le document juridiquement contraignant.
Dans le cadre de la procédure de contrôle interne choisie par le contribuable, il appartient à ce dernier de décider s'il souhaite inclure les données XML ou l'image PDF dans sa vérification. Cela est particulièrement crucial si les données et l'image diffèrent.
Cela changera avec l'introduction de la Loi sur les Opportunités de Croissance : en cas de divergence, l'enregistrement de données structurées (fichier XML) prévaudra à l'avenir. Cela garantit la priorité aux données lisibles par machine pour la standardisation et l'automatisation. Toutefois, la concordance entre l'image et les données reste centrale pour éviter les erreurs.
Plus de détails à ce sujet se trouvent dans le document « Commentaires sur l'évaluation de la TVA du format de données pour les factures électroniques 'ZUGFeRD' » publié par le FeRD.
Peppol BIS Billing 3.0
Afin de garantir l'interopérabilité internationale au sein du réseau Peppol, comme détaillé dans la Décision (Beschluss) 2018/46 du 25 octobre 2018, les autorités publiques en Allemagne joignables via Peppol doivent être capables de traiter le Peppol BIS Billing 3.0. Par conséquent, ce format est accepté pour la transmission de factures électroniques depuis l'étranger vers les organismes publics allemands.
Comprendre CII et UBL dans la facturation électronique
Lorsqu'on parle de normes de facturation électronique en Allemagne, il est également important de noter les deux principales syntaxes basées sur XML utilisées pour le formatage des factures : CII (Cross-Industry Invoice) et UBL (Universal Business Language). Ces formats définissent la structure des données, assurant conformité et interopérabilité.
CII : une syntaxe robuste développée par l'UN/CEFACT, principalement utilisée pour des scénarios de facturation complexes. XRechnung et ZUGFeRD utilisent tous deux CII, bien que ZUGFeRD s'y appuie exclusivement.
UBL : conçu pour la simplicité et l'efficacité, l'UBL est largement utilisé dans des contextes internationaux et constitue la base de Peppol BIS Billing 3.0. XRechnung supporte également l'UBL, ce qui le rend adaptable aux réseaux de facturation mondiaux.
Alors que le CII peut offrir plus de flexibilité pour les factures détaillées, la conception légère de l'UBL rationalise les processus et est privilégiée pour l'usage transfrontalier. Pour les formats hybrides comme ZUGFeRD, les données structurées (CII) priment (à partir du 1er janvier 2025), garantissant l'intégrité des données lisibles par machine.
Nous examinerons plus en détail Peppol dans le contexte de la facturation électronique B2G allemande dans une future section de cette série, alors restez à l'écoute !
