De e-factureringstop van Centraal-Amerika: Vooruitstrevende landen op een rij

Latijns-Amerika is een wereldleider op het gebied van digitale fiscale naleving, met al 15 landen die succesvol e-facturering en e-rapportagemodellen hebben ingevoerd. Terwijl grootmachten zoals Mexico en Brazilië het voortouw namen, hebben kleinere Midden-Amerikaanse landen sinds het begin van deze beweging in Chili in 2003 een cruciale en pioniersrol gespeeld.

Zoals we eerder hebben benadrukt, begon de reis naar digitale belastingnaleving in Latijns-Amerika met de baanbrekende inspanningen van een select aantal landen. In onze eerste blogpost over dit onderwerp, "E-facturatie en e-rapportage in Latijns-Amerika: Een wereldleider in digitale belastingnaleving", onderzochten we de initiële modellen die door vroege gebruikers zoals Chili, Mexico en Brazilië werden ontwikkeld.

Voortbouwend op dit werk, liet ons tweede artikel, "E-facturatie en e-rapportage in Colombia en Peru: In de voetsporen treden van de leiders van Latijns-Amerika", zien hoe landen zoals Colombia en Peru deze geavanceerde systemen verder hebben ontwikkeld. Dit artikel belicht de belangrijke bijdragen van Midden-Amerikaanse landen, waarbij hun innovatieve aanpak en cruciale rol centraal staan.

Centraal-Amerika’s e-facturering en e-rapportage: Welke landen hebben regels ingevoerd?

Voordat we ingaan op de specifieke modellen van de verschillende Centraal-Amerikaanse landen, is het belangrijk om een gedeelde visie van hun belastingautoriteiten te erkennen. In de regio worden projecten voor e-facturering en e-rapportage gezien als een kans om niet alleen economieën te formaliseren en belastinginning te verhogen, maar ook om tastbare efficiëntievoordelen voor bedrijven te creëren.

Op basis van deze gedeelde visie, en met de diverse benaderingen zoals eerder gezien in andere Latijns-Amerikaanse landen, hebben landen als Guatemala, Costa Rica, Panama en El Salvador unieke en pionierende e-facturering en e-rapportagemodellen ontwikkeld. Laten we ze van dichterbij bekijken.

Guatemala

De Guatemalteekse Belastingdienst (SAT) startte haar e-factureringsproject in 2007. De eerste versie verplichtte dat alle e-facturen via een erkende dienstverlener (Generador de Factura Autorizado por la SAT – Certificador Electrónico, of GFACE) werden uitgegeven. In 2018 evolueerde het model naar een flexibelere aanpak, waardoor bedrijven zelfstandig facturen konden uitgeven, mits alle e-facturen nog steeds werden gevalideerd via een gecertificeerde dienstverlener.

Deze aanpak plaatst Guatemala niet alleen onder de eerste landen in Latijns-Amerika die e-facturering implementeerden, maar positioneert het ook als leider op het gebied van validatiemodellen via derden, een systeem dat later werd overgenomen door grotere landen zoals Mexico en Peru.

Costa Rica

Hoewel het officiële e-factureringsproject later van start ging, was niet-gestandaardiseerde e-facturering al toegestaan in Costa Rica vanaf 2009. Sommige bedrijven maakten toen al gebruik van deze vroege digitale factureringspraktijken, bijvoorbeeld door XML-documenten digitaal te ondertekenen, in lijn met best practices die al in andere Latijns-Amerikaanse landen werden toegepast.

Formeel startte Costa Rica haar officiële e-factureringsproject in 2017 met een pilot van het Ministerie van Financiën (MH), die later verplicht werd voor alle bedrijven. Deze 2017-initiatief introduceerde een gestandaardiseerd systeem.

Een belangrijk kenmerk van het Costa Ricaanse model is de goed gereguleerde commerciële validatie van e-facturen. Kopers kunnen digitaal ondertekende, gestandaardiseerde berichten van leveranciers accepteren of weigeren, die ook bij de belastingdienst moeten worden ingediend.

Panama

Het e-factureringsproject werd gestart door de Belastingdienst (DGI) in 2016. Na de lancering begon in 2021 een vrijwillige implementatiefase, gevolgd door een geleidelijke verplichte uitrol per sector sinds 2022.

Een kernkenmerk van het Panamese model is dat de validatie van alle e-facturen wordt uitgevoerd door gecertificeerde dienstverleners (PAC’s). Daarnaast is de commerciële validatie van e-facturen binnen het systeem gereguleerd.

El Salvador

El Salvador startte zijn e-factureringsproject relatief recent met een pilot in 2018, gereguleerd door het Ministerie van Financiën (MH). Sinds 2023 vindt een geleidelijke, verplichte uitrol per sector plaats.

Een opvallend kenmerk van het Salvadoraanse model is het gebruik van een gestandaardiseerde JSON-structuur voor de digitale representatie van e-facturen, in tegenstelling tot de meeste andere Latijns-Amerikaanse regelgeving die voornamelijk XML-formats gebruikt. Deze keuze weerspiegelt een moderne benadering van gegevensuitwisseling en biedt mogelijke voordelen op het gebied van flexibiliteit en integratie voor bedrijven.

Conclusie

In navolging van de tendensen die zijn gezet door landen als Chili, Mexico en Brazilië, en succesvol overgenomen door landen zoals Colombia en Peru, hanteren Centraal-Amerikaanse e-factureringsmodellen eveneens standaardformaten voor digitale documenten (voornamelijk XML). Deze regelgeving, opgelegd door de belastingautoriteiten, vereist dat documenten digitaal worden ondertekend en in realtime worden ingediend voor validatie via officiële platforms of gecertificeerde dienstverleners.

Naast het voldoen aan de wetgeving zorgt de commerciële validatie in sommige landen ervoor dat bedrijven digitaal makkelijk met elkaar kunnen samenwerken. Bovendien biedt het kansen voor nieuwe financiële modellen. Deze modellen helpen vooral kleine en middelgrote bedrijven (kmo’s) door bijvoorbeeld facturen te financieren of betalingen sneller te laten verlopen via kortingen of e-factoring, vergelijkbaar met wat al gebeurt in Colombia en Peru.

Zonder twijfel vertegenwoordigen Centraal-Amerikaanse e-facturerings- en e-rapportagemodellen belangrijke voorbeelden van hoe naleving verder kan gaan dan het louter voldoen aan verplichtingen. Ze fungeren als krachtige katalysatoren voor bedrijfs efficiëntie, innovatie en concurrentievermogen, en stimuleren digitale transformatie om zowel naleving als economische groei te bevorderen.

Bij Banqup Group (voorheen Unifiedpost Group) zien we hoe deze positieve voorbeelden wereldwijd worden gekopieerd, met veel voordelen, maar ook nieuwe uitdagingen. Om bedrijven te helpen in dit veranderende landschap, bieden wij krachtige tools die real-time validaties vereenvoudigen, veilige documentoverdracht garanderen en naadloze integratie met belastingautoriteiten en andere partijen mogelijk maken. Door gebruik te maken van Banqup’s oplossingen en expertise kunnen bedrijven beter en sneller inzicht krijgen in wereldwijde e-facturerings- en e-rapportagevereisten, processen stroomlijnen, fraude verminderen en kansen benutten voor operationele efficiëntie en financiële diensten.