Duitse wetgeving voor B2B elektronische facturatie officieel goedgekeurd

Dit artikel is voor het laatst bijgewerkt op 6 januari 2026, om de introductie van het German Electronic Business Address (GEBA) voor het Peppol-netwerk weer te geven.

Samenvatting

• Regels voor B2B elektronische facturatie in Duitsland zijn ingevoerd op 1 januari 2025. Er is momenteel echter een overgangsperiode van kracht, waarbij gebruik wordt gemaakt van de zogenaamde "Übergangsregelungen" (overgangsregels).

• Een elektronische factuur (E-Rechnung) moet worden uitgereikt, verzonden en ontvangen in een gestructureerd elektronisch formaat dat automatische verwerking en correcte extractie van btw-relevante gegevens mogelijk maakt volgens EN 16931.

• De implementatie van de verplichte Duitse B2B e-facturatie volgt een gefaseerd schema, waarbij onderscheid wordt gemaakt tussen de verplichting om facturen te ontvangen (reeds actief) and de verplichting om ze uit te reiken (toekomstige fasen).

• EDI-formaten zijn toegestaan mits ze de correcte en volledige extractie van btw-relevante gegevens mogelijk maken in overeenstemming met de EN 16931-norm (of een ander interoperabel gestructureerd formaat).

• Duitsland heeft mandaten voor Business-to-Government (B2G) e-facturatie van kracht.

De wet groeikansen (Growth Opportunities Act)

Op 17 november 2023 werd de Wet Groeikansen (Wachstumschancengesetz), inclusief de verplichte regeling voor Business-to-Business (B2B) elektronische facturatie, goedgekeurd door de Duitse Bondsdag. De wet onderging verschillende wijzigingen ten opzichte van de oorspronkelijk ingediende versie.

In de zitting op 21 februari 2024 heeft de Duitse Bemiddelingsraad de Wet Groeikansen opnieuw bekeken. Het mandaat voor B2B e-facturatie, bleef grotendeels ongewijzigd, waarbij de eerdere tijdlijnen geldig bleven. Goed nieuws volgde op 22 maart 2024, toen de Bondsraad de Wet Groeikansen met een duidelijke meerderheid goedkeurde.

Deze definitieve goedkeuring bekrachtigt het mandaat voor B2B elektronische facturatie en waarborgt de implementatie ervan in overeenstemming met de eerder vastgestelde tijdlijnen.

Duitslands nieuwste voorstellen voor btw en e-facturatie

Huidige definitie van een elektronische factuur

Recente wetgevende besluiten hebben de definitie van een elektronische factuur en de classificatie van papieren facturen onder de verplichte e-facturatiesregels bevestigd.

De Duitse regels voor elektronische facturatie bij B2B-transacties zijn van kracht sinds 1 januari 2025, hoewel een overgangsperiode met zogenaamde “Übergangsregelungen” (overgangsregels) het voortgezette gebruik van papieren facturen en “niet-conforme” elektronische facturen (met toestemming van de ontvanger) toestaat tot 31 december 2026.

Niettegenstaande de periode van overgangsregels, moet een elektronische factuur (E-Rechnung) worden uitgereikt, verzonden and ontvangen in een gestructureerd elektronisch formaat dat automatische verwerking en correcte extractie van btw-relevante gegevens mogelijk maakt volgens EN 16931 (of een ander onderling overeengekomen gestructureerd formaat). Dit omvat formaten zoals XRechnung (de officiële Duitse B2G-norm) en ZUGFeRD (een populair hybride formaat). Lees hier meer over deze formaten.

Eenvoudige PDF-documenten of papieren facturen kwalificeren niet langer als elektronische facturen en zullen in plaats daarvan worden geclassificeerd als “andere facturen” (sonstige Rechnungen).

Nieuwe verplichte e-facturatiedata en procedures

De volgende verplichte data en procedures zijn van toepassing op alle Business-to-Business (B2B) facturatiescenario's:

• Sinds 1 januari 2025: Alle binnenlandse B2B-bedrijven moeten in staat zijn om gestructureerde e-facturen te ontvangen die voldoen aan EN 16931. Toestemming van de koper is niet langer vereist voor het verzenden van e-facturen, mits de factuur wordt uitgereikt in een gestructureerd formaat.

• Tot 31 december 2026: Papieren facturen en e-facturen in formaten die niet voldoen aan EN 16931 zijn nog steeds toegestaan, maar mogen alleen worden verzonden met toestemming van de ontvanger.

• Vanaf 1 januari 2027: Verplichting tot het uitreiken van B2B e-facturen voor bedrijven met een omzet in het voorgaande jaar (2026) van 800.000 EUR of meer. Bedrijven mogen EDI blijven gebruiken.

• Vanaf 1 januari 2028: Verplichting tot het uitreiken van B2B e-facturen voor alle bedrijven. EDI is nog steeds toegestaan, mits de btw-informatie kan worden geëxtraheerd in EN 16931.

De status van EDI

De status van EDI is verduidelijkt: EDI blijft toegestaan voor B2B elektronische facturatie zolang het gekozen formaat de correcte en volledige extractie van btw-relevante gegevens mogelijk maakt in lijn met EN 16931 (of een ander onderling overeengekomen gestructureerd formaat). Er is geen verdere stemming door de wetgever vereist.

Het German Electronic Business Address (GEBA) en Peppol

Hoewel de verplichting voor alle B2B-bedrijven om gestructureerde e-facturen te ontvangen die voldoen aan EN 16931 actief is sinds 1 januari 2025, heeft Duitsland een aanvullende infrastructuur gecreëerd om de technische afhandeling van verzenden en ontvangen aanzienlijk te vereenvoudigen: het German Electronic Business Address (GEBA).

• Basis: GEBA is een gestandaardiseerde elektronische identificatiecode voor bedrijven en hun subeenheden binnen het Peppol-netwerk, gebouwd op het nationale bedrijfsidentificatienummer (Wirtschafts-Identifikationsnummer, of kortweg W-IdNr), dat sinds eind 2024 wordt uitgegeven door het Federaal Centraal Belastingkantoor (BZSt). Voor bedrijven met een btw-nummer is het W-IdNr identiek.

• Structuur: Een GEBA-adres kan maximaal drie componenten bevatten, wat nauwkeurige routering binnen complexe organisaties mogelijk maakt: het Core W-IdNr (verplicht), een optioneel Onderscheidend Kenmerk (voor verschillende bedrijfslocaties), en een optioneel Sub-addressing suffix (voor interne afdelingen zoals Inkoop of Boekhouding).

• Routering: Het maakt het mogelijk om complexe interne bedrijfsstructuren nauwkeurig in het Peppol-netwerk in kaart te brengen, waardoor e-facturen beter naar de juiste afdeling kunnen worden gerouteerd (bijv. inkoop of boekhouding).

• Status: Het gebruik van GEBA is volledig vrijwillig en fungeert als een infrastructuurlaag om documentrouting en interoperabiliteit te verbeteren, niet als een nieuwe bureaucratische verplichting. Het bestaat naast andere adresseringssystemen zoals GLN of Leitweg-ID.

• Technische integratie: GEBA is binnen Peppol geregistreerd onder het internationale identificatieschema ISO/IEC 6523-code “0246”. De officiële specificatie werd in december 2025 gepubliceerd door KoSIT’s XStandards Einkauf (XSE) en werd vervolgens toegevoegd aan de Peppol-lijst met identificatieschema’s vanaf versie v9.5 (23 december 2025).

Volgens commentatoren wordt GEBA gezien als een fundamentele bouwsteen voor mogelijke toekomstige ontwikkelingen in de Duitse e-rapportering, zoals een 5-corner-model dat uiteindelijk ook belastingautoriteiten zou kunnen integreren. Dit zou Duitsland positioneren voor strengere digitale btw-controles.

Geschiedenis van e-facturatie in Duitsland

Duitsland heeft, net als veel andere Europese lidstaten, momenteel verplichtingen voor Business-to-Government (B2G) e-facturatie. Alle overheidsinstanties moeten elektronische facturen kunnen ontvangen, en alle leveranciers van de overheid moeten elektronische facturen naar hun overheidsopdrachtgever sturen.

De eerste aanwijzing dat Duitsland ook B2B-e-facturatie verplicht wil stellen kwam op 23 juni 2023, toen de Europese Commissie het land toestemming gaf om af te wijken van bepaalde onderdelen van de Europese btw-richtlijn.

Het Duitse plan sluit aan bij het VAT in the Digital Age (ViDA)-initiatief, dat veel Europese lidstaten ertoe aanzet hun regelgeving rond e-facturatie te herzien.

Blijf altijd up-to-date

Mis geen updates over het landschap van e-facturatie en e-rapportering in Duitsland. Abonneer je op onze nieuwsbrief om maandelijks nieuws over fiscale compliance, wereldwijde regelgeving, expertinzichten en tips over e-facturatie rechtstreeks in je inbox te ontvangen. Voor meer regelmatige, realtime inzichten kun je ook met ons verbinden op LinkedIn.