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La Comisión Europea (CE) ha anunciado la adopción de un nuevo paquete, el IVA en la era digital, que exige la facturación electrónica intracomunitaria obligatoria y el reporte digital obligatorio entre empresas.
Anunciado el 8 de diciembre de 2022 en la Directiva del IVA 2006/112/CE, la CE ha detallado las obligaciones bajo el pilar «requisitos de reporte digital 2025-2028». La directiva de la CE tiene como objetivo recuperar miles de millones de euros de IVA que se pierden cada año por facturas fraudulentas y reclamaciones de IVA fraudulentas. El nuevo paquete legislativo ayudará a los Estados miembros a demostrar en tiempo real el IVA esperado y el IVA reclamado por las empresas.
¿Qué significa esto para las empresas de los Estados miembros que aún no utilizan procesos de facturación electrónica? ¡Es hora de pasar de los procesos de facturación en papel y PDF a formatos electrónicos y estructurados!
Requisitos de reporte digital: ¿qué se ha anunciado?
La Directiva del IVA 2006/112/CE detalla dos apartados que afectan a las empresas europeas y sus procesos de facturación:
Facturación electrónica intracomunitaria obligatoria
Requisito de reporte digital intracomunitario obligatorio entre empresas (B2B)
Veamos qué significa esto para una empresa media.
Facturación electrónica intracomunitaria obligatoria
La directiva establece que todas las empresas deben contar con los procesos necesarios para poder recibir y emitir facturas electrónicas en sus operaciones intracomunitarias antes de 2028, cumpliendo con el estándar europeo de facturación electrónica (EN 16931). Sin embargo, no se especifica cómo deben intercambiarse las facturas entre un proveedor y un comprador.
La legislación vigente exigía que la emisión de facturas electrónicas estuviera sujeta a la aceptación del destinatario. Este requisito impedía a los Estados miembros implementar la facturación electrónica obligatoria. La directiva cambia esta situación, imponiendo la facturación electrónica como medio de facturación predeterminado. Según la propuesta, los Estados miembros pueden decidir si aplican o no la facturación electrónica obligatoria también a las operaciones B2B nacionales, con la condición de mantener el formato estructurado conforme al estándar europeo. Los sistemas de validación previa, en los que la administración tributaria valida la factura antes de enviarla al cliente, no entran dentro del ámbito de la directiva.
No obstante, los Estados miembros que ya cuenten con sistemas de facturación electrónica obligatoria deberán alinear sus requisitos de reporte con el sistema paneuropeo antes de 2028.
Requisito de reporte digital intracomunitario obligatorio entre empresas
A partir de 2028, todas las empresas deberán reportar digitalmente sus operaciones intracomunitarias entre empresas (B2B). El objetivo de esta parte de la directiva es mejorar los requisitos de reporte y, con ello, aprovechar las oportunidades que ofrece la digitalización. Oportunidades como mejorar la recaudación del IVA desde la perspectiva de las administraciones tributarias y reducir la carga y los costes de cumplimiento normativo para las empresas.
¿Qué significa esto para una empresa media? Cada empresa deberá poder reportar digitalmente cada factura B2B intracomunitaria en un plazo de dos días desde su emisión.
Muchos Estados miembros que deseen aplicar esta parte de la directiva podrán optar por utilizar la facturación electrónica para cumplir con los requisitos de reporte digital. Las administraciones tributarias nacionales compartirán los datos a través de un nuevo sistema informático, por lo que ya no será necesario presentar los estados recapitulativos que hasta ahora enviaban las empresas. Esto significa que las empresas deberán crear una factura electrónica estructurada que se envíe a una plataforma gubernamental central con fines de reporte, o bien que el proveedor de facturación electrónica de la empresa pueda transmitir la información relevante de la factura a la administración, sin trabajo adicional para la empresa.
Los formatos y modelos de facturación electrónica son muy variados, y normalmente los determina la administración tributaria de cada Estado miembro. La nueva directiva de la CE no especifica qué formatos y modelos deben utilizarse, siempre que cumplan con el estándar europeo de facturación electrónica (EN 16931) y garanticen la interoperabilidad con él.
¿Cuál es el objetivo de las nuevas directivas?
El objetivo principal es cerrar la brecha del IVA en Europa, que actualmente asciende a miles de millones de euros en todos los Estados miembros. Al reportar cada factura intracomunitaria entre empresas, los Estados miembros pueden demostrar el IVA declarado y el IVA esperado. Esto reduce las reclamaciones fraudulentas de IVA y facilita mayores ingresos por IVA.
¿Y cuál es el objetivo para las empresas? A primera vista, puede parecer que las nuevas directivas no favorecen a las empresas. Sin embargo, las directivas ofrecen a las empresas una gran oportunidad.
Las empresas tienen la oportunidad de analizar en profundidad todo su proceso de cadena de suministro y evaluar si sus procesos de compra a pago y de pedido a cobro pueden ser más eficientes. La facturación electrónica crea esta oportunidad al reducir las tareas manuales de facturación y mejorar la visibilidad de las facturas y los pagos.
Y los beneficios no terminan ahí. La CE también busca mejorar la digitalización empresarial. La facturación electrónica es el primer paso, pero una vez que las empresas ya están creando procesos electrónicos, ¿por qué no llegar hasta la digitalización completa de compra a pago y de pedido a cobro? Procesar facturas automáticamente, integrar documentos y datos en cualquier formato en los sistemas ERP y contables existentes, y eliminar la necesidad de tareas financieras manuales que consumen tiempo en la cadena de suministro.
La automatización digital completa (100 %) de la empresa es la respuesta. La obligatoriedad de la facturación electrónica es el primer paso para que muchas empresas alcancen todo su potencial.
¿Funcionarán las nuevas directivas?
En todo el mundo ya existen numerosos casos en los que la facturación electrónica está ayudando a cerrar la brecha del IVA. Países como Italia, que cuenta con una facturación electrónica obligatoria casi al 100 %, ha recuperado miles de millones en su corta historia de procesos obligatorios.
Desde entonces, muchos países han implantado procesos B2G. Dado que los Estados miembros tendrán que implantar una solución o sistema para cumplir con los requisitos de reporte digital B2B, podrían verse animados a ir más allá y hacer obligatoria la facturación electrónica B2B. Por lo tanto, la principal pregunta es cuándo empezarán los Estados miembros a implantar soluciones
¿Cómo mantenerse al día?
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