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Rumanía se encuentra en plena revolución fiscal, transformando la forma en que las empresas gestionan sus finanzas. El rápido cambio hacia la facturación electrónica (e-invoicing) y los informes electrónicos (e-reporting), impulsado por la Agencia Nacional de Administración Tributaria (ANAF), está transformando el panorama financiero del país.
Con una ley publicada en octubre de 2023, Rumanía se prepara para la obligatoriedad de los informes electrónicos y la facturación electrónica, que entrará en vigor el 1 de enero de 2024. Analicemos los detalles y el profundo impacto que estos cambios tendrán en las empresas rumanas.
El panorama actual
El sistema RO e-Factura y la obligación de facturación electrónica entre empresas y administración (B2G)
En el centro de este proceso de modernización se encuentra el sistema RO e-Factura, establecido en virtud de la Ordenanza n.º 120 del 4 de octubre de 2021, que regula la administración, el funcionamiento y la implementación del sistema.
Desde el 1 de julio de 2022, los operadores económicos rumanos están obligados a emitir facturas electrónicas y transmitirlas a través del sistema nacional RO e-Factura al realizar transacciones con entidades del sector público. Para participar en esta transición, las empresas necesitan un certificado digital cualificado y acceso a SPV (Serviciul Spațiul Privat Virtual), disponible a través del portal de la ANAF.
Este sistema tiene como objetivo hacer que la facturación electrónica sea accesible para todos. Incluso los operadores económicos registrados en el Registro RO e-Factura sin una solución automatizada pueden aprovechar la aplicación informática proporcionada por el Ministerio de Hacienda, garantizando así la inclusión y la facilidad de adopción.
Transacciones entre empresas (B2B) de alto riesgo fiscal
Ampliando aún más sus obligaciones de facturación electrónica, Rumanía obligó al uso de RO e-Factura a las empresas que comercian con productos de alto riesgo fiscal, como verduras, frutas, bebidas alcohólicas, construcciones nuevas y productos minerales. Vigente también desde el 1 de julio de 2022, la obligación se aplica a todas las transacciones, independientemente del estado de registro del destinatario en el sistema.
Las facturas se validan y, si cumplen con la estructura específica según el estándar RO_CIUS, se les aplica la firma electrónica del Ministerio de Hacienda y se comunican de inmediato al destinatario. Dado que el uso de RO e-Factura aún no es obligatorio para todas las empresas del país, en los casos en que el destinatario no esté registrado en el sistema, el emisor debe entregar la factura fuera de la plataforma.
Planes para ampliar la obligación a las facturas entre empresas y consumidores (B2C)
El Ministerio de Hacienda continúa con las medidas contra la evasión fiscal e introduce la facturación electrónica obligatoria para la relación entre empresas y consumidores finales (B2C) a partir del 1 de enero de 2025. En consecuencia, todos los sujetos pasivos que emitan facturas a consumidores deberán reportarlas en el sistema RO e-Invoice
Excepción a la Directiva del IVA
Quizás el desarrollo más decisivo llegó el 25 de julio de 2023, cuando Rumanía obtuvo una excepción a los artículos 218 y 232 de la Directiva del IVA. Este hito allana el camino para la facturación electrónica obligatoria en las transacciones B2B nacionales desde el 1 de enero de 2024 hasta el 31 de diciembre de 2026.
Obligaciones de facturación electrónica e informes electrónicos según el anteproyecto de ley sobre medidas fiscales y presupuestarias
La ley tiene un propósito claro y crucial: combatir la evasión fiscal mediante medidas específicas y sanciones contra actos ilegales y actividades comerciales fraudulentas. Para lograrlo, introduce un enfoque de implementación por fases, que comprende primero los informes electrónicos y, después, la facturación electrónica.
Informes electrónicos desde el 1 de enero de 2024: periodo de gracia para las sanciones
Esta fase introduce plazos estrictos: todas las facturas emitidas por empresas establecidas en Rumanía, independientemente de su estado de registro del IVA, así como las empresas no establecidas con registro de IVA rumano, deben reportarse al sistema RO e-Factura en un plazo de cinco días laborables desde su emisión. Este enfoque se alinea estrechamente con los sistemas de información (casi) en tiempo real ya vigentes en Hungría y España. El incumplimiento de estas disposiciones dará lugar a sanciones, con multas variables según la clasificación de la entidad jurídica. Sin embargo, existe un periodo de gracia que se extiende del 1 de enero al 31 de mayo de 2024 (inicialmente solo hasta el 31 de marzo de 2024), durante el cual el incumplimiento no se sanciona.
Es importante señalar que este requisito de información electrónica no se aplicará a las exportaciones ni a los suministros intracomunitarios de bienes.
Informes electrónicos desde el 1 de junio de 2024: sanciones aplicadas
El periodo de gracia inicialmente estipulado hasta el 31 de marzo se amplió y, en base a una reciente orden de emergencia emitida por el Gobierno rumano, las sanciones para las empresas que no cumplan con la normativa de informes electrónicos se aplicarán ahora a partir del 1 de junio de 2024.
Tras el periodo de gracia, el incumplimiento de la obligación de informes electrónicos conllevará sanciones y multas, cuyo importe variará según el tamaño de la empresa.
Facturación electrónica desde el 1 de julio de 2024
A partir de julio de 2024, todos los contribuyentes rumanos que realicen transacciones B2B nacionales deberán adoptar la plataforma nacional RO e-Factura para el intercambio de facturas. El modelo rumano se inspira en los sistemas implementados en Italia y, próximamente, en Polonia, caracterizados por un enfoque de intercambio centralizado.
Garantizar el cumplimiento de la facturación electrónica
Para las empresas, no solo en Rumanía sino en todo el mundo, la facturación electrónica obligatoria se está convirtiendo rápidamente en una realidad.
Para garantizar que su empresa cumpla y siga cumpliendo la normativa, es fundamental asociarse con un proveedor de facturación electrónica que cumpla con la normativa en numerosos países. En Banqup Group, cumplimos con la normativa fiscal en más de 60 países de todo el mundo, una cifra que crece día a día.
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