Duitslands wetgeving voor B2B-e-facturatie goedgekeurd

Op 17 november 2023 werd de Wet Groeikansen (Wachstumschancengesetz), inclusief de verplichte regeling voor elektronische facturatie tussen bedrijven, goedgekeurd door de Duitse Bondsdag. De wet onderging verschillende wijzigingen ten opzichte van de oorspronkelijk ingediende versie.

Tijdens de recente vergadering op 21 februari 2024 besprak de Duitse Mediatieraad de Wet Groeikansen opnieuw. De verplichting voor B2B-e-facturatie bleef grotendeels ongewijzigd, waarbij de eerder vastgestelde deadlines behouden blijven. Goed nieuws volgde op 22 maart 2024, toen de Bundesrat de Wet Groeikansen met een duidelijke meerderheid goedkeurde.

Deze definitieve goedkeuring bevestigt de B2B-verplichting voor elektronische facturatie in Duitsland en zorgt ervoor dat deze wordt uitgevoerd volgens de eerder vastgestelde tijdslijnen.

De nieuwste btw- en e-factureringsvoorstellen van Duitsland

Wijziging van de definitie van een e-factuur

De parlementaire stemmingen kunnen de definitie van een elektronische factuur en de indeling van papieren facturen wijzigen.

De stemmen neigen naar het verplicht stellen van een e-factuur. Om te voldoen aan de EN16931-standaard, of een andere gegevensindeling die is afgesproken tussen leverancier en afnemer, moet het formaat correcte en volledige extractie van de vereiste btw-informatie uit de elektronische factuur mogelijk maken, zodat deze overeenkomt met de EN-standaard.

Het tweede deel van dit voorstel betreft papieren facturen. Volgens het voorstel zullen papieren facturen worden ingedeeld als een aparte categorie van facturen.

Nieuwe verplichte data en procedures voor e-facturatie

Indien de huidige parlementaire stemmingen worden goedgekeurd, gelden de volgende data en procedures voor alle zakelijke factureringsscenario’s tussen bedrijven (B2B):

• Vanaf 1 januari 2025:
  Alle bedrijven moeten e-facturen kunnen ontvangen in EN16931-formaat, aangezien toestemming van de afnemer niet langer nodig is om e-facturen te verzenden.

• Tot 31 december 2026 (voorheen 31 december 2025):
  Papieren facturen en e-facturen in niet-EN16931-formaat zijn nog toegestaan, maar mogen alleen worden verzonden met toestemming van de ontvanger.

• Vanaf 1 januari 2027 (voorheen 1 januari 2026):
  Verplichting tot B2B-e-facturatie voor bedrijven met een omzet van €800.000 of meer in het voorgaande jaar (2026). Deze verlenging van één jaar van het eerder voorgestelde mandaat bepaalt bovendien dat bedrijven vanaf deze datum EDI mogen blijven gebruiken.

• Vanaf 1 januari 2028 (voorheen 1 januari 2027):
  Verplichting tot het uitgeven van B2B-e-facturen voor alle bedrijven. EDI blijft toegestaan, mits de btw-informatie kan worden geëxtraheerd in EN16931-formaat.

De status van EDI

De zakelijke sector heeft zorgen geuit over de hoge kosten van het aanpassen van EDI (elektronische gegevensuitwisseling) aan de EN16931-standaard.

Een nieuwe bepaling, indien aangenomen, maakt het mogelijk dat factuuruitgevers en ontvangers onderling overeenkomen een ander gestructureerd elektronisch formaat te gebruiken, mits dit nauwkeurig de btw-relevante informatie kan extraheren.

Geschiedenis van de e-facturatieregels in Duitsland

Duitsland heeft, net als veel andere Europese lidstaten, momenteel verplichtingen voor elektronische facturatie van bedrijven aan de overheid (B2G) ingevoerd. Alle overheidsinstanties moeten elektronische facturen kunnen ontvangen, en alle leveranciers van overheidsinstanties moeten hun facturen elektronisch naar de betreffende overheidsinstantie sturen.

De eerste stap van Duitsland richting verplichte B2B-e-facturatie vond plaats op 23 juni 2023, toen de Europese Commissie het land toestemming gaf af te wijken van bepaalde onderdelen van de Europese btw-richtlijn.

Het plan van Duitsland sluit aan bij de richtlijn, BTW in het digitale tijdperk, die ertoe leidt dat veel Europese lidstaten hun plannen voor e-facturatie herzien en implementeren.