Facturación y reporting electrónicos en África

Debido a los notables avances en la generación de ingresos y la transparencia económica observados en los países que implementan sistemas de Control Continuo de Transacciones (CTC), los países africanos se están uniendo cada vez más a sus homólogos europeos y asiáticos en el paso de las normativas de auditoría posterior hacia la adopción de metodologías inspiradas en el CTC.

En los últimos tiempos, ha surgido una tendencia emergente hacia la digitalización del cumplimiento fiscal en varios países africanos, con una transición notable de la facturación tradicional en papel a los sistemas de facturación electrónica (facturación electrónica). Aunque la facturación en papel sigue siendo habitual en todo el continente, el cambio hacia los modelos de Control Continuo de Transacciones (CTC) se ha acelerado notablemente desde 2024, y varios países africanos han introducido o anunciado marcos de facturación electrónica obligatoria. Se espera que este impulso favorezca una adopción regional más amplia en los próximos años.

Entre los países que lideran la adopción de la tendencia CTC, cabe destacar Túnez, que introdujo un régimen CTC en 2016, y Egipto, que ha implementado recientemente una obligación de facturación electrónica dentro de un esquema CTC. Paralelamente, varios otros países han comenzado, o están en proceso de, digitalizar el cumplimiento fiscal mediante la obligatoriedad de dispositivos fiscales certificados que transmiten datos a la administración tributaria en tiempo real o casi real, como Kenia, Uganda, y Angola.

Tendencias clave en el panorama de la facturación electrónica en África

El análisis de la digitalización del continente muestra que el cumplimiento fiscal avanza rápidamente y se caracteriza por varios temas clave:

• Cambio de enfoque: Una transición clara desde la declaración de IVA posterior al periodo hacia el objetivo de lograr visibilidad en tiempo real a nivel de transacción.

• Expansión del CTC: Adopción y expansión generalizadas de los modelos de Control Continuo de Transacciones (CTC), implementados normalmente mediante dispositivos fiscales certificados o plataformas de validación gestionadas por el gobierno.

• Estandarización: Un mayor enfoque en la interoperabilidad de sistemas y la estandarización internacional, evidenciado por los debates en torno a marcos como Peppol y el uso de estructuras de factura similares a UBL.

• Implementaciones por fases: Las obligaciones se introducen sistemáticamente mediante implementaciones graduales por fases, comenzando casi siempre por los grandes contribuyentes para garantizar una implementación más fluida.

• Ámbito más amplio: Los requisitos normativos están ampliando su alcance para dar más importancia a las transacciones entre empresas (B2B) y entre empresas y consumidores (B2C), más allá de centrarse únicamente en las transacciones entre empresas y administraciones públicas (B2G).

• Integración de datos: Requisitos emergentes que vinculan cada vez más la facturación electrónica con otros datos esenciales, como la información de pago, los procedimientos aduaneros o los controles logísticos.

• Madurez del mercado: El entorno de la facturación electrónica en África está superando la fase inicial de adopción, y el continente presenta ahora una combinación de modelos de cumplimiento en fase inicial y otros más maduros.

• Fase de aceleración: Desde 2024, el continente ha entrado en una fase de expansión rápida, con varios países que avanzan desde programas piloto o dispositivos fiscales hacia marcos de facturación electrónica plenamente obligatorios.

Para comprender el panorama de la facturación electrónica del continente, consulte los países agrupados por región geográfica y explore las tendencias normativas comunes de cada región.

Facturación electrónica en el norte de África

Los países del norte de África se encuentran lejos de la normativa de facturación electrónica obligatoria o están avanzando notablemente. A continuación, se analizan los principales avances en facturación electrónica de la región, centrándose en los mercados pioneros de Egipto y Túnez, y en el trabajo preparatorio de Marruecos.

Facturación electrónica en Egipto es obligatoria tanto para las transacciones entre empresas y administraciones públicas (B2G) como entre empresas (B2B). La administración tributaria egipcia introdujo un marco obligatorio de facturación electrónica con validación mediante un plan de implementación gradual, que comenzó en noviembre de 2020 y se completó en 2023 para incluir a la mayoría de las empresas egipcias. Según la legislación, todas las facturas deben transmitirse a la administración tributaria en tiempo real antes de enviarse al cliente. Las facturas electrónicas emitidas deben contener la firma electrónica del emisor y un código unificado para los bienes o servicios.

La normativa de facturación electrónica de Egipto forma parte de una agenda nacional de sostenibilidad y crecimiento futuro recogida en «Egypt Vision 2030». La facturación electrónica obligatoria pretende abordar los retos económicos del país y fomentar la digitalización empresarial, además de preparar los procesos financieros de las empresas de cara al futuro. El enfoque ha pasado ahora de la implementación a la estabilización y el cumplimiento, con la incorporación continua de nuevos segmentos de contribuyentes y una ampliación progresiva de las obligaciones de recibo electrónico (B2C).

Túnez destaca como el segundo país norteafricano relevante por la madurez de su normativa de facturación electrónica. Fue el primer país africano en establecer la obligatoriedad de la facturación electrónica en 2016 y opera un modelo de Control Continuo de Transacciones (CTC) en el que las facturas deben registrarse en la plataforma Tunisie TradeNet (TTN), también conocida como El Fatoora. La obligación actual se aplica a las transacciones B2G para grandes empresas y a transacciones B2B limitadas en los sectores farmacéutico y de combustibles, aplicándose también a los grandes contribuyentes. El anteproyecto de la Ley de Finanzas 2026, publicado en octubre de 2025, propone ampliar la facturación electrónica obligatoria para abarcar tanto bienes como servicios, con entrada en vigor el 1 de enero de 2026, pendiente de la aprobación parlamentaria. Esto supondría una ampliación significativa respecto a la actual obligación limitada de B2B. Además, se ha establecido un régimen de sanciones por incumplimiento mediante la Nota Administrativa 10/2025. Las sanciones económicas por facturas electrónicas no conformes entraron en vigor el 1 de enero de 2025, mientras que las sanciones por emitir facturas en papel para las transacciones obligatorias comenzaron el 1 de julio de 2025.

Marruecos se encuentra actualmente en fase de preparación estratégica para la facturación electrónica obligatoria. Las consultas en curso, los debates piloto y la alineación con el IVA europeo en la era digital (ViDA) y sus principios indican una probable implementación a partir de 2026, aunque todavía no se ha promulgado ninguna obligación formal

Facturación electrónica en el sur de África

El panorama de la digitalización fiscal en la región del sur de África muestra un abanico de enfoques: algunos países ya están muy avanzados en su proceso normativo, otros han anunciado planes futuros, y uno mantiene su enfoque en la adopción voluntaria.

Zambia puso en pleno funcionamiento su sistema Smart Invoice en 2024, que obliga a las empresas registradas a efectos de IVA a emitir facturas electrónicas a través de la plataforma. Los esfuerzos actuales se centran en incorporar a más contribuyentes, mejorar la automatización y ampliar las integraciones basadas en API.

Botsuana también ha anunciado la implementación a nivel nacional de una solución de facturación electrónica de IVA en su presupuesto 2025/26, tras un proyecto piloto de tres años. Esta iniciativa pretende mejorar el cumplimiento del IVA y agilizar los procesos de facturación en las empresas, con una facturación electrónica obligatoria por fases prevista a partir de marzo de 2026, comenzando por los grandes contribuyentes como parte de su estrategia más amplia de cumplimiento del IVA.

Por otro lado, Zimbabue lleva ya más de un año en su proceso normativo, iniciado en 2022. El país exige que todas las facturas electrónicas se presenten a través de dispositivos fiscales electrónicos, más conocidos como Registros Fiscales Electrónicos (ETR, por sus siglas en inglés). Cuando una empresa envía sus facturas al dispositivo, este transmite los datos de la transacción correspondientes a ZIMRA, la administración tributaria de Zimbabue.

Por último, Sudáfrica sigue un camino ligeramente diferente. El país es uno de los primeros países africanos en haber regulado, aceptado y adoptado específicamente el uso de la facturación electrónica. Como resultado, la facturación electrónica es bastante común en el país, aunque no forma parte de ninguna regulación. Las empresas son libres de enviar y recibir facturas electrónicas a través del sistema de intercambio electrónico de datos (EDI) del país, pero, más allá del uso voluntario, no hay fechas obligatorias previstas en la hoja de ruta. Sin embargo, el creciente debate normativo y de mercado en torno a la declaración electrónica (e-reporting), los datos de IVA en tiempo real y Peppol (aunque impulsado por el sector, no obligatorio) indica que este es un mercado a seguir.

La facturación electrónica en África Oriental

‍Hay muchos países en África Oriental con novedades interesantes en materia de facturación electrónica y presentación de información.

Por ejemplo, se introdujo un sistema de registro fiscal electrónico en Kenia, que obliga a todos los contribuyentes registrados a efectos del IVA a disponer de un registro fiscal electrónico instalado antes del 1 de agosto de 2021. El registro fiscal electrónico es un sistema de facturas o recibos fiscales electrónicos que se mantiene y utiliza de acuerdo con la normativa del IVA (factura fiscal electrónica). El registro fiscal electrónico se integra con el Tax Invoice Management System (TIMS), un sistema de facturación que la Kenya Revenue Authority (KRA) está implementando actualmente. Kenia completó el despliegue de su eTIMS (electronic Tax Invoice Management System) en 2024, y su adopción obligatoria se aplica ahora de forma generalizada a las empresas sin umbrales mínimos de facturación. El sistema se aplica de forma activa, con auditorías cada vez más frecuentes basadas en datos a nivel de transacción.

Otros varios países de África Oriental han implantado o están en proceso de implantar sistemas de facturación electrónica para mejorar el cumplimiento fiscal. Las empresas de Ruanda, Mauricio, Tanzania, y Uganda todas utilizan dispositivos similares a los de Zimbabue para declarar el IVA a sus respectivas administraciones tributarias:

• Ruanda ha adoptado un sistema de facturación certificado que exige que las facturas electrónicas se emitan a través de Electronic Billing Machines. Esta obligación de facturación electrónica está vigente para los contribuyentes registrados a efectos del IVA desde 2013, y el país se centra en una mejora gradual, con actualizaciones incrementales del sistema EBM y una mayor estabilidad del sistema.

• De Tanzania, las empresas utilizan dispositivos fiscales virtuales para declarar el IVA en tiempo real, con un despliegue continuo y un perfeccionamiento de los dispositivos fiscales electrónicos (EFD) y cada vez más empresas orientadas hacia la transmisión electrónica.

• Las empresas de Mauricio utilizan actualmente dispositivos fiscales electrónicos para la declaración de transacciones, pero el país está transicionando hacia un modelo de facturación electrónica de tipo CTC, con requisitos obligatorios previstos para los grandes contribuyentes a partir de 2026.

• Las empresas ugandesas deben emitir y transmitir facturas electrónicas a través del Electronic Fiscal Receipting and Invoicing System (EFRIS). Desde julio de 2025, la obligación se ha ampliado para cubrir un abanico más amplio de contribuyentes más allá de las entidades tradicionalmente registradas a efectos del IVA, con un mayor énfasis en la coherencia de los datos entre los sistemas de declaración fiscal.

• Madagascar avanza hacia la adopción de la facturación electrónica, respaldada por modificaciones introducidas en su Ley de Finanzas de 2024.

La facturación electrónica en África Occidental

‍En África Occidental, existen algunos temas comunes entre las obligaciones de facturación electrónica de países como Benín, Cabo Verde, Ghana, Níger, y Nigeria, muchos de los cuales ya han iniciado su facturación electrónica andadura normativa:

• Benín comenzó en 2020.

• Cabo Verde completó su enfoque escalonado en 2022.

• Níger ha exigido facturas electrónicas desde 2021.‍

Al igual que muchos países del mundo, los países de África Occidental han optado normalmente por un enfoque escalonado en sus obligaciones, en función de la facturación anual de la empresa. Además, la mayoría de los países mencionados exigen el envío de las facturas electrónicas a la plataforma de validación de la administración tributaria.

De Ghana, la andadura de facturación electrónica, bajo la Ghana Revenue Authority (GRA), comenzó en octubre de 2022 con la introducción del sistema E-VAT, un sistema electrónico específico para las empresas registradas a efectos del IVA. El sistema funciona como un modelo de validación (clearance) en el que cada factura debe ser validada por la GRA antes de su emisión. Tras la validación, la factura recibe un código único denominado «sales data controller» (SDC), que incluye una marca de tiempo y un código QR que debe incorporarse a la factura en PDF enviada al cliente. El despliegue por fases de Ghana se completó en gran medida a finales de 2024, y los esfuerzos actuales se centran en la aplicación de la normativa, la estabilización del sistema y la ampliación de la cobertura a otros segmentos de contribuyentes. El presupuesto 2025/26 propone ampliar los requisitos de facturación electrónica más allá de las empresas registradas a efectos del IVA, sobre la base del sistema ya establecido, con validación de facturas en tiempo real y códigos SDC únicos.

Nigeria está transicionando hacia un marco estructurado de facturación electrónica bajo la Federal Inland Revenue Service (FIRS). El país ha iniciado un despliegue por fases dirigido a los grandes contribuyentes, introduciendo la declaración estandarizada de facturas en las operaciones B2B, B2C y B2G. Se prevé que este marco se amplíe a lo largo de 2026 y en años posteriores, con un fuerte enfoque en la interoperabilidad y la alineación con estándares internacionales como Peppol.

Costa de Marfil introdujo un sistema obligatorio de facturación electrónica (Facture Normalisée Électronique) en septiembre de 2025, que exige la declaración estandarizada de facturas para mejorar el cumplimiento del IVA y reducir el fraude.

Senegal continúa desarrollando su marco de facturación electrónica mediante programas piloto y trabajos normativos preliminares, con el objetivo de reforzar los mecanismos de control del IVA.

Burkina Faso está emergiendo como un nuevo mercado clave, con un sistema de facturación electrónica certificado que será obligatorio tanto para las transacciones B2B como B2C a partir del 1 de julio de 2026. El sistema exigirá la transmisión de los datos de las facturas a la administración tributaria en tiempo real o casi real.

La facturación electrónica en África Central

Terminamos nuestro recorrido por África en los países centrales de Angola, Chad, Camerún y la República Democrática del Congo. No existen temas comunes entre estos tres países de África Central. Cada uno opta por un enfoque ligeramente diferente en lo que respecta a su normativa de facturación electrónica y presentación de información:

• Angola ha entrado en una nueva fase de su transformación fiscal digital. A partir del 1 de enero de 2026, la facturación electrónica obligatoria se aplica a los grandes contribuyentes en el marco de un sistema estructurado de declaración introducido por la Administração Geral Tributária (AGT). Esto supone un cambio respecto a la anterior declaración SAF-T hacia un régimen de facturación electrónica más completo, con una ampliación futura prevista para otros segmentos de contribuyentes.

• Chad presenta un enfoque algo particular en comparación con el de muchas otras obligaciones, ya que las declaraciones de IVA deben presentarse electrónicamente por correo electrónico. Esta obligación entró en vigor en 2022.

• Camerún está llevando a cabo una ampliación gradual de las normas de facturación electrónica y fiscalización, centrada en el cumplimiento del IVA y la reducción del fraude.

• Por último, la República Democrática del Congo apenas está comenzando su andadura de digitalización. Mediante un enfoque escalonado, los contribuyentes locales deben presentar su declaración del IVA de forma electrónica.

Peppol en África: una interoperabilidad emergente

Aunque todavía no está ampliamente implantado, el marco Peppol forma cada vez más parte de los debates estratégicos sobre el futuro fiscal digital de África, especialmente en los países que buscan alinearse con los estándares de interoperabilidad globales. Está emergiendo como una posible clave para la interoperabilidad internacional, como demuestran los siguientes ejemplos:

• La participación activa de Nigeria en la comunidad Peppol, que indica la intención de alinear su nuevo modelo de facturación electrónica con los estándares internacionales.

• De Sudáfrica, los debates cada vez más numerosos e impulsados por el sector en torno a la adopción de Peppol.

• Debates sobre la alineación de estándares en otros mercados clave como Marruecos y Egipto.

Este compromiso, aún incipiente pero notable, pone de relieve la ambición del continente de ir más allá de las obligaciones basadas en dispositivos locales hacia estándares electrónicos reconocidos globalmente e interoperables.

Explorando las obligaciones existentes y futuras en el resto del mundo

Incluso dentro del continente africano, las obligaciones y los requisitos empresariales varían en un amplio espectro. Mientras algunos países están muy avanzados en la adopción de la facturación electrónica, otros aún no han incorporado ningún tipo de regulación en su hoja de ruta.

Puede resultar difícil estar al día de la normativa de cada país, por lo que expertos como los de Banqup Group están aquí para ayudar. Seguimos de cerca los avances y los cambios emergentes en países de todo el mundo, para que usted no tenga que hacerlo. Puede encontrar fácilmente la información esencial que necesita sobre cada país, y profundizar si lo requiere.

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