Malaisie : Initiative nationale de facturation électronique et obligation de e-reporting expliquées

Cet article a été mis à jour pour la dernière fois le 09 December 2025 afin de refléter l’exonération annoncée pour les contribuables dont le chiffre d’affaires ou les revenus annuels sont inférieurs à RM 1 million.

Résumé

• LHDN (Inland Revenue Board of Malaysia) déploie progressivement le e-reporting obligatoire par phases à partir de 2024. La proposition décrit les entreprises concernées et le calendrier. La phase pilote a commencé en mai 2024

• À compter de 2026, le seuil obligatoire de conformité à la facturation électronique en Malaisie a été relevé de 500 000 RM à 1 million de RM.

• La Malaisie a adopté un modèle de dédouanement inspiré de l’Amérique latine. Le LHDN (Inland Revenue Board of Malaysia) doit valider les factures en temps réel avant leur transmission au destinataire.

Le gouvernement malaisien, comme de nombreux autres à travers le monde, se dirige vers la déclaration électronique obligatoire afin d’améliorer l’administration fiscale et l’efficacité de la facturation du pays.

Le passage aux rapports numériques et à la facturation électronique (facturation électronique) concerne bien plus que la simple satisfaction des exigences réglementaires. Il s’agit également d’améliorer l’efficacité opérationnelle, de réduire le travail manuel et de maintenir sa compétitivité dans un monde de plus en plus numérique. Il est donc plus important que jamais pour les entreprises malaisiennes de se familiariser avec les changements à venir et de se préparer à la transition.

Jetons un coup d’œil au plan de déploiement de la Malaisie

Calendrier de déploiement de la déclaration électronique

Dans le cadre du Budget 2023 présenté par le ministre des Finances malaisien le 7 octobre 2022, la mise en œuvre du e-reporting, dirigée par le LHDN (Inland Revenue Board of Malaysia), a débuté par étapes à partir de 2024.

‍Le LHDN a présenté une proposition pour le déploiement de cette obligation, détaillant quelles entreprises seraient concernées et à quel moment. La phase pilote a commencé en mai 2024, suivie des phases obligatoires décrites ci-dessous :

• 1er août 2024 - obligatoire, avec une période de grâce de 6 mois, pour les contribuables ayant un seuil de ventes annuelles de 100 millions de RM ou plus.
  

• 1er janvier 2025 - obligatoire pour les contribuables dont le chiffre d'affaires ou les revenus annuels sont supérieurs à 25 millions RM et jusqu'à 100 millions RM.
  

• 1er juillet 2025 - obligatoire pour les contribuables dont le chiffre d'affaires ou les revenus annuels sont supérieurs à 5 millions RM et jusqu'à 25 millions RM.
  

• 1er janvier 2026 - obligatoire pour les contribuables ayant un chiffre d’affaires ou des revenus annuels de plus de 1 million RM et jusqu’à 5 millions RM.

Suite à la décision du gouvernement communiquée début décembre 2025 d’alléger la charge pesant sur les petites et moyennes entreprises (PME), le seuil d’exonération de la facturation électronique pour la conformité obligatoire a été relevé de 500 000 RM à 1 million de RM à partir de 2026, de sorte que les contribuables ayant un chiffre d’affaires ou des revenus annuels inférieurs à 1 million RM sont exemptés de cette obligation.

Il est important de noter que d’autres exemptions s’appliquent également. Celles-ci incluent les personnes ne menant pas d’activité commerciale, les contribuables dont les ventes ou les revenus annuels totalisent moins de 500 000 RM, ainsi que certains types de factures auto-émises.

‍La facture électronique permettra la validation et le stockage des transactions en temps réel ou quasi réel pour les transactions entre entreprises (B2B), entre entreprises et consommateurs (B2C) et entre entreprises et administrations publiques (B2G). Bien que de nombreux gouvernements dans le monde aient commencé, ou commenceront, leur parcours de e-reporting ou de facturation électronique, peu ont détaillé un plan qui couvre les factures B2G, B2B et B2C. La proposition de la Malaisie suggère que ce pays d’Asie du Sud-Est est peut-être déjà en avance sur son temps.

L’initiative nationale de facturation électronique

Parallèlement à l’obligation de télé-déclaration, la Malaysia Digital Economy Corporation (MDEC), une agence du ministère des Communications et du Numérique, mène l’Initiative nationale de facturation électronique, qui vise à établir un cadre de facturation électronique interopérable pour faciliter l’échange de factures électroniques entre entreprises.

‍Le réseau Peppol a été sélectionné comme la solution optimale pour le cadre du pays. MDEC a été nommé Autorité Peppol, responsable de la gouvernance du réseau en Malaisie et de la promotion de l’adoption de la facturation électronique dans le pays.

Contrairement à l’obligation de e-reporting décrite ci-dessus, la facturation électronique via Peppol reste facultative pour les entreprises.

Comprendre le modèle de dédouanement de la Malaisie

‍Bien qu'il y ait eu de nombreuses questions en suspens et des décisions à prendre pendant la phase de mise en œuvre, le pays a finalement adopté un modèle d’habilitation inspiré de certains pays d’Amérique latine. Comme c’est typique d’un modèle de compensation, le LHDN (Inland Revenue Board of Malaysia) doit valider la facture en temps réel avant qu’elle ne soit envoyée au destinataire final.

‍Ce modèle est très populaire dans le monde entier et est utilisé dans des pays tels que l'Italie et la Turquie. Il implique généralement trois parties : le vendeur, le gouvernement/l’autorité fiscale et l’acheteur.

‍Avant que l’acheteur ne reçoive sa facture, le vendeur doit d’abord l’envoyer à l’autorité fiscale pour validation. Cela se fait généralement via un portail gouvernemental conçu par l’autorité fiscale ou par l’intermédiaire de prestataires de services agréés. En Malaisie spécifiquement, les e-factures peuvent être soumises via le portail MyInvois ou par l’API de l’Agence fiscale. Pour nos clients, Banqup dispose d’une solution conforme qui prend entièrement en charge ces exigences de soumission. L’autorité fiscale valide ensuite, ou « approuve », la facture avant d’autoriser l’acheteur à la recevoir.

‍Ce modèle permet à l’autorité fiscale de surveiller les factures en temps réel et de s’assurer que l’acheteur et le vendeur disposent de la même facture. Cela offre donc à l’autorité fiscale une visibilité complète sur l’activité économique.

Rester informé : prochaines étapes et mises à jour

Se tenir au courant des derniers mandats de facturation électronique et de conformité fiscale dans le monde peut être difficile, d’autant plus qu’aucun pays, modèle ou format de facturation électronique n’est identique.

C’est là que nous intervenons ! Pour aider les entreprises à traverser ces changements en toute fluidité, nous proposons à nos clients une solution conforme.

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