Malaisie : L’initiative nationale de facturation électronique et la déclaration électronique obligatoire expliquées

Cet article a été mis à jour pour la dernière fois le 1er mai 2026 afin de refléter la prolongation de la période d’assouplissement intérimaire pour les contribuables dont le chiffre d’affaires ou les revenus annuels atteignent jusqu’à 5 millions de RM.

Résumé

• La LHDN (Inland Revenue Board of Malaysia) déploie la déclaration électronique obligatoire par étapes depuis 2024. La proposition décrit les entreprises concernées et le calendrier. La phase pilote a débuté en mai 2024.

• À compter de 2026, le seuil de conformité obligatoire pour la facturation électronique en Malaisie a été relevé de 500 000 RM à 1 million de RM.

• La Malaisie a adopté un modèle de validation (clearance) inspiré de l’Amérique latine. La LHDN (Inland Revenue Board of Malaysia) doit valider les factures en temps réel avant leur transmission au destinataire.

Le gouvernement malaisien, à l’instar de nombreux autres à travers le monde, s’oriente vers la déclaration électronique obligatoire afin de renforcer l’administration fiscale et d’améliorer l’efficacité de la facturation dans le pays.

La transition vers la déclaration numérique et la facturation électronique (facturation électronique) va bien au-delà du simple respect des exigences réglementaires. Il s’agit également d’optimiser l’efficacité opérationnelle, de réduire les tâches manuelles et de maintenir sa compétitivité dans un monde de plus en plus numérique. C’est pourquoi il est aujourd’hui plus important que jamais pour les entreprises malaisiennes de se familiariser avec les changements à venir et de préparer cette transition.

Jetons un coup d’œil aux plans de déploiement de la Malaisie.

Calendrier de déploiement de la déclaration électronique

Dans le cadre du budget 2023 présenté par le ministre malaisien des Finances le 7 octobre 2022, la mise en œuvre de la déclaration électronique, dirigée par la LHDN (Inland Revenue Board of Malaysia), a débuté par étapes à partir de 2024.

La LHDN a soumis une proposition pour le déploiement de cette obligation, détaillant quelles entreprises seraient affectées et à quel moment. La phase pilote a débuté en mai 2024, suivie des phases obligatoires décrites ci-dessous :

• 1er août 2024 - obligatoire, avec une période de grâce de 6 mois*, pour les contribuables dont le seuil de ventes annuelles est de 100 millions de RM ou plus.
  

• 1er janvier 2025 - obligatoire, avec une période de grâce de 6 mois*, pour les contribuables ayant un chiffre d’affaires ou des revenus annuels supérieurs à 25 millions de RM et jusqu’à 100 millions de RM.
  

• 1er juillet 2025 - obligatoire, avec une période de grâce de 6 mois*, pour les contribuables ayant un chiffre d’affaires ou des revenus annuels supérieurs à 5 millions de RM et jusqu’à 25 millions de RM.
  

• 1er janvier 2026 - obligatoire, avec une période de grâce prolongée jusqu’au 31 décembre 2027*, pour les contribuables ayant un chiffre d’affaires ou des revenus annuels supérieurs à 1 million de RM et jusqu’à 5 millions de RM.

* Le déploiement de la facturation électronique en Malaisie comprend une période de grâce intérimaire, durant laquelle certains contribuables peuvent bénéficier d’un traitement de conformité simplifié pendant leur transition vers le nouveau système. Pour le groupe de 1 million à 5 millions de RM, les dernières directives de l’IRBM prolongent cette période d’assouplissement jusqu’au 31 décembre 2027.

Suite à la décision du gouvernement communiquée début décembre 2025 afin d’alléger la charge pesant sur les petites et moyennes entreprises (PME), le seuil d’exemption de facturation électronique pour la conformité obligatoire a été relevé de 500 000 RM à 1 million de RM à compter de 2026, de sorte que les contribuables dont le chiffre d’affaires ou les revenus annuels sont inférieurs à 1 million de RM sont exemptés de cette obligation.

Il est important de noter que d’autres exemptions s’appliquent également. Celles-ci incluent les particuliers n’exerçant pas d’activité commerciale, les contribuables dont les ventes ou les revenus annuels totalisent moins de 500 000 RM, ainsi que certains types de factures auto-facturées.

La facture électronique permettra la validation en temps réel ou quasi réel et le stockage des transactions pour les échanges interentreprises (B2B), entre entreprises et consommateurs (B2C) et entre entreprises et administrations (B2G). Bien que de nombreux gouvernements à travers le monde aient entamé, ou s’apprêtent à entamer, leur transition vers la déclaration ou la facturation électronique, rares sont ceux qui ont détaillé un plan couvrant à la fois les factures B2G, B2B et B2C. La proposition de la Malaisie suggère que ce pays d’Asie du Sud-Est pourrait déjà avoir une longueur d’avance.

L’initiative nationale de facturation électronique

Parallèlement à l’obligation de déclaration électronique, la Malaysian Digital Economy Corporation (MDEC), une agence du ministère des Communications et du Numérique, pilote l’Initiative nationale de facturation électronique, qui vise à établir un cadre de facturation électronique interopérable pour faciliter l’échange de factures électroniques entre les entreprises.

Le réseau Peppol a été sélectionné comme la solution optimale pour le cadre du pays. La MDEC a été nommée en tant qu’Autorité Peppol, responsable de la gouvernance du réseau en Malaisie et de la promotion de l’adoption de la facturation électronique dans le pays.

Contrairement à l’obligation de déclaration électronique décrite ci-dessus, la facturation électronique via Peppol reste facultative pour les entreprises.

Comprendre le modèle de validation de la Malaisie

Bien que de nombreuses questions restaient en suspens et que des décisions devaient être prises au cours de la phase de mise en œuvre, le pays a finalement adopté un modèle de validation (clearance) inspiré de certains pays d’Amérique latine. Comme c’est généralement le cas pour un modèle de validation, la LHDN (Inland Revenue Board of Malaysia) doit valider la facture en temps réel avant qu’elle ne soit envoyée au destinataire final.

Ce modèle est très populaire à l’échelle mondiale et est utilisé dans des pays tels que l’Italie et la Turquie. Il implique généralement trois parties : le vendeur, l’administration fiscale/le gouvernement et l’acheteur.

Avant que l’acheteur ne reçoive sa facture, le vendeur doit d’abord l’envoyer à l’administration fiscale pour validation. Cela s’effectue généralement via un portail gouvernemental conçu par l’administration fiscale ou par l’intermédiaire de prestataires de services agréés. En Malaisie spécifiquement, les factures électroniques peuvent être soumises via le portail MyInvois ou via l’API de l’administration fiscale. Pour nos clients, Banqup dispose d’une solution conforme qui prend entièrement en charge ces exigences de soumission. L’administration fiscale valide alors, ou « libère », la facture avant de permettre à l’acheteur de la recevoir.

Ce modèle permet à l’administration fiscale de suivre les factures en temps réel et de s’assurer que l’acheteur et le vendeur disposent de la même facture. Cela offre ainsi à l’administration fiscale une visibilité complète sur l’activité économique.

Rester informé : Prochaines étapes et mises à jour

Se tenir au courant des dernières obligations en matière de facturation électronique et de conformité fiscale à travers le monde peut s’avérer difficile, d’autant plus qu’il n’existe pas deux pays, modèles ou formats de facturation électronique identiques.

C’est là que nous intervenons ! Pour aider les entreprises à négocier ces changements de manière transparente, nous proposons une solution conforme à nos clients.

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