Maleisië: Uitleg over het nationale initiatief voor e-facturatie en verplichte e-rapportage

De Maleisische regering streeft, net als veel andere landen wereldwijd, naar verplichte elektronische rapportage om de belastinginning te verbeteren en de efficiëntie van facturering te verhogen.

De overgang naar digitale rapportage en e-facturatie volgens de wetgeving gaat niet alleen over het voldoen aan regelgeving. Het richt zich ook op het verbeteren van operationele efficiëntie, het verminderen van handmatig werk en het behouden van concurrentievoordeel in een steeds digitalere wereld. Daarom is het belangrijk voor Maleisische bedrijven om zich vertrouwd te maken met de aankomende veranderingen en zich voor te bereiden op de overgang.

Laten we eens kijken naar de uitrolplannen van Maleisië.

Wie wordt beïnvloed en wanneer?

Als onderdeel van de Begroting 2023, gepresenteerd op 7 oktober 2022 door de Maleisische minister van Financiën, is de implementatie van e-rapportage, geleid door LHDN (Belastingdienst van Maleisië), gefaseerd begonnen vanaf 2024.

LHDN heeft een voorstel ingediend voor de uitrol van deze verplichting, waarin staat welke bedrijven getroffen worden en wanneer. De pilotfase begon in mei 2024, gevolgd door de verplichte fasen:

• 1 augustus 2024:
  Verplicht voor belastingbetalers met een jaarlijkse omzet van RM 100 miljoen of meer, met een gratieperiode van 6 maanden.

• 1 januari 2025:
  Verplicht voor belastingbetalers met een jaaromzet tussen RM 25 miljoen en RM 100 miljoen.

• 1 juli 2025:
  Verplicht voor belastingbetalers met een jaaromzet tussen RM 25 miljoen en RM 100 miljoen.

• 1 januari 2026:
  Verplicht voor belastingbetalers met een jaaromzet tussen RM 5 miljoen en RM 25 miljoen.

• 1 juli 2026:
  Verplicht voor belastingbetalers met een jaaromzet tot RM 1 miljoen.

Bepaalde vrijstellingen zijn van toepassing, zoals individuen die geen zaken doen, belastingbetalers met een jaarlijkse omzet of inkomen van minder dan RM 500.000, en bepaalde soorten zelf gefactureerde facturen.

Wat betekent dit voor transacties?

De e-factuur zal real-time of bijna real-time validatie en opslag van transacties mogelijk maken voor B2B, B2C en B2G transacties. Hoewel veel overheden wereldwijd hun e-rapportage- of e-factureringstraject starten, hebben maar weinig landen een volledig plan voor alle drie de typen facturen. Het voorstel van Maleisië suggereert dat het land in Zuidoost-Azië hiermee mogelijk vooroploopt.

Het nationale initiatief voor elektronische facturering

Naast de e-rapportageverplichting voert de Malaysian Digital Economy Corporation (MDEC), een agentschap van het Ministerie van Communicatie en Digitaal, het Nationale e-Invoicing Initiatief uit. Dit initiatief heeft tot doel een interoperabel kader voor e-facturatie op te zetten, zodat de uitwisseling van elektronische facturen tussen bedrijven wordt vergemakkelijkt.

Voor dit kader is het Peppol-netwerk gekozen als de optimale oplossing. MDEC is aangesteld als de Peppol Autoriteit en is verantwoordelijk voor het beheer van het netwerk binnen Maleisië en het stimuleren van de adoptie van e-facturatie in het land.

In tegenstelling tot de eerder beschreven e-rapportageverplichting blijft e-facturatie via Peppol optioneel voor bedrijven.

In detail: het klaringmodel van Maleisië

Tijdens de implementatiefase waren er veel open vragen en keuzes, maar Maleisië heeft uiteindelijk een klaringsmodel ingevoerd, geïnspireerd door enkele Latijns-Amerikaanse landen. Zoals gebruikelijk bij een klaringmodel moet de LHDN (Belastingdienst van Maleisië) de factuur in real-time valideren voordat deze naar de eindontvanger wordt verzonden.

Dit model is wereldwijd populair en wordt gebruikt in landen zoals Italië en Turkije. Het omvat meestal drie partijen: de verkoper, de overheid/belastingdienst en de koper.

Voordat de koper de factuur ontvangt, moet de verkoper deze eerst naar de belastingdienst sturen voor goedkeuring. Dit gebeurt meestal via een overheidsportaal dat door de belastingdienst is opgezet of via goedgekeurde dienstverleners. In Maleisië kunnen e-facturen specifiek worden ingediend via het MyInvois Portal of via de API van de Belastingdienst. Banqup biedt een conforme oplossing die volledig voldoet aan deze indieningsvereisten.

De belastingdienst valideert, of "keurt goed", vervolgens de factuur voordat de koper deze ontvangt. Dit model stelt de belastingdienst in staat facturen in real-time te controleren en ervoor te zorgen dat zowel koper als verkoper dezelfde factuur hebben, waardoor de overheid volledig inzicht krijgt in de economische activiteiten.

Op de hoogte blijven: volgende stappen en updates

Het bijhouden van de laatste e-facturatie- en belastingvoorschriften wereldwijd kan een uitdaging zijn, vooral omdat geen twee landen, modellen of e-facturatieformaten hetzelfde zijn.

Daar komen wij in beeld! Om bedrijven te helpen deze veranderingen soepel door te voeren, bieden wij een conforme oplossing voor onze klanten.

Volg ons op LinkedIn voor real-time updates en nieuws.