Maleisië: Nationale e-facturatie en verplichte e-reporting uitgelegd

Dit artikel is voor het laatst bijgewerkt op 09 december 2025 om de aangekondigde vrijstelling voor belastingplichtigen met een jaarlijkse omzet van minder dan RM 1 miljoen weer te geven.

Samenvatting

• LHDN (Inland Revenue Board of Malaysia) voert stapsgewijs verplichte e-reporting in, te beginnen in 2024. Het voorstel beschrijft welke bedrijven getroffen worden en de bijbehorende tijdlijn. De pilotfase begon in mei 2024.

• Vanaf 2026 is de verplichte e-facturatie-drempel in Maleisië verhoogd van RM 500.000 naar RM 1 miljoen.

• Maleisië heeft een door Latijns-Amerika geïnspireerd clearance-model aangenomen. De LHDN (Inland Revenue Board of Malaysia) moet facturen in realtime valideren voordat deze naar de ontvanger worden verzonden.

De Maleisische overheid, net als veel andere landen wereldwijd, streeft naar verplichte elektronische rapportage (e-reporting) om de belastingadministratie te verbeteren en de factureringsefficiëntie in het land te verhogen.

De verschuiving naar digitale rapportage en elektronische facturatie (e-facturatie) aat verder dan het voldoen aan regelgeving. Het draait ook om het verbeteren van operationele efficiëntie, het verminderen van handmatig werk en het behouden van concurrentievermogen in een steeds digitaler wordende wereld. Daarom is het nu belangrijker dan ooit dat Maleisische bedrijven zich vertrouwd maken met de aankomende veranderingen en zich voorbereiden op de transitie.

Laten we eens kijken naar de uitrolplannen van Maleisië.

Uitroltijdlijnen van e-reporting

Als onderdeel van de Begroting 2023, gepresenteerd door de Maleisische minister van Financiën op 7 oktober 2022, is de implementatie van e-reporting, geleid door LHDN (Inland Revenue Board of Malaysia), vanaf 2024 gefaseerd begonnen.

LHDN heeft een voorstel gedaan voor de uitrol van deze verplichting, waarin staat welke bedrijven worden getroffen en wanneer. De pilotfase begon in mei 2024, gevolgd door de verplichte fasen zoals hieronder uiteengezet:

• 1 augustus 2024: verplicht, met een respijtperiode van 6 maanden, voor belastingplichtigen met een jaarlijkse omzet van RM 100 miljoen of meer.

• 1 januari 2025: verplicht voor belastingplichtigen met een jaarlijkse omzet van meer dan RM 25 miljoen en tot RM 100 miljoen.

• 1 juli 2025: verplicht voor belastingplichtigen met een jaarlijkse omzet van meer dan RM 5 miljoen en tot RM 25 miljoen.

• 1 januari 2026: verplicht voor belastingplichtigen met een jaarlijkse omzet van meer dan RM 1 miljoen en tot RM 5 miljoen.

Na de beslissing van de overheid, begin december 2025 gecommuniceerd, om de lasten voor kleine en middelgrote ondernemingen (kmo’s) te verlichten, is de vrijstellingsdrempel voor verplichte e-facturatie verhoogd van RM 500.000 naar RM 1 miljoen, zodat belastingplichtigen met een jaarlijkse omzet van minder dan RM 1 miljoen worden vrijgesteld van de verplichting.

Het is belangrijk op te merken dat ook andere vrijstellingen van toepassing zijn. Deze omvatten particulieren die geen bedrijf voeren, belastingplichtigen met een jaarlijkse omzet of inkomen van minder dan RM 500.000, en bepaalde soorten self-billed facturen.

De e-factuur maakt realtime of bijna-realtime validatie en opslag van transacties mogelijk voor business-to-business (B2B), business-to-consumer (B2C) en business-to-government (B2G) transacties. Terwijl veel overheden wereldwijd hun e-reporting- of e-facturatieprogramma’s zijn begonnen, of binnenkort zullen beginnen, heeft slechts een beperkt aantal een plan uitgewerkt dat B2G-, B2B- en B2C-facturen dekt. Het voorstel van Maleisië suggereert dat het Zuidoost-Aziatische land mogelijk al voorop loopt.

Het nationale elektronische facturatie-initiatief

Naast de e-reportingverplichting voert de Maleisische Digital Economy Corporation (MDEC), een agentschap van het Ministerie van Communicatie en Digitale Zaken, het National e-Invoicing Initiative uit. Dit initiatief heeft tot doel een interoperabel e-facturatiekader op te zetten om de uitwisseling van e-facturen tussen bedrijven te vergemakkelijken.

‍Het Peppol-netwerk is gekozen als de optimale oplossing voor het nationale kader. MDEC is aangesteld als de Peppol Authority, verantwoordelijk voor het toezicht op het netwerk in Maleisië en het promoten van de adoptie van e-facturatie binnen het land.

In tegenstelling tot de hierboven beschreven e-reportingverplichting blijft e-facturatie via Peppol optioneel voor bedrijven.

Inzicht in het clearance-model van Maleisië

‍Hoewel er tijdens de implementatiefase veel open vragen en beslissingen waren, heeft het land uiteindelijk een clearance-model aangenomen geïnspireerd door enkele Latijns-Amerikaanse landen. Zoals gebruikelijk bij een clearance-model, moet de LHDN (Inland Revenue Board of Malaysia) de factuur in realtime valideren voordat deze naar de eindontvanger wordt verzonden.

Dit model is wereldwijd zeer populair en wordt gebruikt in landen zoals Italië en Turkije. Het omvat meestal drie partijen: de verkoper, de overheid/belastingautoriteit en de koper.

Voordat de koper de factuur ontvangt, moet de verkoper deze eerst naar de belastingautoriteit sturen voor goedkeuring. Dit gebeurt meestal via een door de belastingautoriteit ontworpen overheidsportaal of via goedgekeurde dienstverleners. In Maleisië kunnen e-facturen specifiek worden ingediend via het MyInvois Portaal of via de API van de belastingdienst. Voor onze klanten heeft Banqup een compliant oplossing die volledig voldoet aan deze indieningsvereisten. De belastingautoriteit valideert of “cleart” de factuur voordat deze aan de koper wordt toegelaten.

Dit model stelt de belastingautoriteit in staat om facturen in realtime te volgen en ervoor te zorgen dat zowel koper als verkoper dezelfde factuur hebben. Hierdoor krijgt de belastingautoriteit volledig inzicht in economische activiteiten.

Op de hoogte blijven: volgende stappen en updates

Het bijhouden van de laatste e-facturatie- en belastingnalevingsvoorschriften wereldwijd kan een uitdaging zijn, vooral omdat geen twee landen, modellen of e-facturatieformaten hetzelfde zijn.

Daar komen wij in beeld! Om bedrijven te helpen deze veranderingen eenvoudig te begrijpen, bieden wij een conforme oplossing voor onze klanten.

Volg ons op LinkedIn oor realtime nieuws.